国际贸易结算与融资课件

普通高等教育“十五”国家级规划教材 2121世纪国际经济与贸易系列教材世纪国际经济与贸易系列教材 国际贸易结算与融资国际贸易结算与融资 SETTLEMENT AND CREDIT OF INTERNATIONAL TRADESETTLEMENT AND CREDIT OF INTERNATIONAL TRADE程祖伟 韩玉军 编著 黄卫平 审中国人民大学出版社1第四章第四章 国际贸易结算的方式国际贸易结算的方式 n重点问题n第一节 国际贸易结算方式概述n第二节 汇款支付方式n第三节 托收支付方式n第四节 信用证支付方式n第五节 银行保函及备用信用证n第六节 国际备用证n第七节 国际贸易支付方式的选择与综合运用n提要n关键术语n思考题2发展经济学重点问题重点问题 国际贸易结算的方式国际贸易结算的方式 汇付支付方式汇付支付方式 托收支付方式，托收业务的性质、特点及应注意托收支付方式，托收业务的性质、特点及应注意的问题的问题 信用证结算方式的特点和作用，信用证的种类信用证结算方式的特点和作用，信用证的种类 银行保函的含义与作用银行保函的含义与作用3发展经济学第一节第一节 国际贸易结算方式概述国际贸易结算方式概述n一、国际贸易结算的支付手段一、国际贸易结算的支付手段 国际贸易结算的支付手段是指国际贸易结算中的资金支付手段，以现金作为支付手段的称作现金结算;以资金支付凭证作为支付手段的，称做非现金结算或转账结算。在非现金结算方式中，以自由外汇为支付手段的，常被简称做外汇结算;以记账外汇为支付手段的，则被称做协定结算。n二、国际贸易结算的支付方式二、国际贸易结算的支付方式 国际贸易结算的支付方式是指进、出口商通过银行办理国际贸易的非现金结算时，在贸易单据（包括商业单据与金融单据）和资金的收付中所采取的信用基础和运作方式。4发展经济学第一节第一节 国际贸易结算方式概述国际贸易结算方式概述国际贸易结算方式和国际汇兑方式的基本分类关系国际贸易结算方式和国际汇兑方式的基本分类关系:现金结算 汇款 顺汇 国际汇兑方式国际贸易结算方式 商业信用 托收 非现金结算 逆汇 银行信用 信用证 （按支付手段分类）（按信用基础分类）（按运作方式分类）5发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n一、汇款（一、汇款（Remittance）支付方式的定义）支付方式的定义 交易一方（债务方）依交易合同主动委托银行，用一定的汇兑工具（电汇、信汇或票汇）把贸易货款或各种贸易从属费用汇寄给交易对方（债权方）的商业信用支付方式。n二、汇款的基本当事人二、汇款的基本当事人 1.汇款人（Remitter）2.收款人/受款人（Payee）3.汇出行（Remitting Bank）4.汇入行/解付行（Paying Bank）6发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n三、汇付方式的分类三、汇付方式的分类（一）按汇款的汇兑工具分类（一）按汇款的汇兑工具分类 1.电汇（电汇（Telegraphic Transfer，简称，简称T/T）汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行汇出行汇入行汇入行7发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕8发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式 2.信汇（信汇（Mail Transfer，简称，简称M/T）汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行汇出行汇入行汇入行9发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式3.票汇（票汇（Remittance by Bankers Demand Draft，简称，简称D/D）汇款人汇款人债务人债务人收款人收款人债权人债权人汇出行汇出行汇入行汇入行10发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式 4.三种汇付工具的综合比较三种汇付工具的综合比较11发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式（二）按汇付货款与运交货物的时间关系分类（二）按汇付货款与运交货物的时间关系分类1.预付汇款（预付汇款（Remittance in Advance）（1）预付定金汇款（2）预支信贷汇款 进口商采用预付汇款通常出于以下原因及条件:1）交易对象是紧俏商品 2）用于招投标贸易或出口信贷贸易项下 3）出口商资信可靠12发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式2.货到后汇款（货到后汇款（Remittance after Arrival of the Goods）（1）售定贸易项下的货到后汇款 出口方采用售定赊销通常出于以下原因及条件:1）交易商品不易保存且每次发运数量难以事先确定（如鲜活商品）。2）运输路程较短，通过银行寄单会影响货物的及时交接。3）为推销在国际市场上竞争激烈的消费品。4）用于可得到卖方信贷的飞机、船舶或大型设备等大额贸易的延期付款项下。5）进口商资信可靠。比如，我国内陆向港澳地区出口鲜活商品一般都采用售定贸易项下的货到后汇款结算方式;欧洲邻国之间当运输路途较短时也常采用这种结算方式。13发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式（2）寄售贸易项下的货到后汇款 出口方采用寄售通常出于以下原因和条件:1）为新产品开拓海外市场 2）为推销剩余货物、滞销产品或推销在国际市场上竞争激烈的商品 3）进口商资信可靠 （3）赊购/租赁贸易项下的货到后汇款1）为灵活推销昂贵设备 2）进口方资信可靠14发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n四、汇款头寸的拨付（四、汇款头寸的拨付（Reimbursement of Remittance Cover）（一）账户行直接入账型（一）账户行直接入账型 1.汇出行直接入账方式 2.汇入行直接入账方式（二）碰头行转账拨付型（二）碰头行转账拨付型 1.通过汇出行和汇入行的共同账户行（碰头行）转账拨付方式。2.通过汇出行和汇入行各自账户行的共同账户行（碰头行）转账拨付方式。（三）关于中心汇票（三）关于中心汇票 是指以汇票货币清算中心所在地银行为付款行的银行即期汇票。（四）支付协定项下汇款头寸的拨付（四）支付协定项下汇款头寸的拨付15发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n五、汇款的退汇五、汇款的退汇（一）电汇和信汇的退汇（一）电汇和信汇的退汇 1.汇款人退汇2.收款人退汇（二）票汇的退汇（二）票汇的退汇 1.汇款人退汇2.收款人退汇16发展经济学第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n六、汇付货款支付方式的特点六、汇付货款支付方式的特点1.风险大小很不平衡2.资金负担很不平衡且缺乏相关的融资手段3.手续简便，费用低 鉴于以上特点，汇款方式较多用于贸易从属费用的结算，而较少用于贸易货款的结算，仅限于前述的特点原因及条件下，才会采取预付汇款或货到汇款的支付方式。不过，在跨国公司的不同子公司之间也常采用汇款支付方式，以降低结算成本。17发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式n一、托收（一、托收（Collection）概述）概述 1.托收支付方式的定义托收支付方式的定义 交易一方（债权方）依交易合同委托银行，凭一定的商业单据（物权单据、运输单据、发票和履约凭证以及其他必要的非金融单据）和/或金融单据（汇票/本票/支票和/或其他收款凭证），向交易对方（债务方）收取交易款项的商业信用支付方式。2.关于关于托收统一规则托收统一规则 为了使世界各国银行在从事托收业务时能有一个统一的标准，国际商会制定了托收统一规则（Uniform Rules for Collection）18发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式n二、托收的基本当事人及其责任和义务二、托收的基本当事人及其责任和义务（一）客户委托人（一）客户委托人（Consignor Principal）1.贸易合同下卖方的责任和义务贸易合同下卖方的责任和义务（1）必须依合同要求发货。货物的种类、质量和数量均须符合要求（2）必须依合同要求作托收及交单:1）按合同要求填制“托收申请书”。2）所交单据种类及份数齐全。3）单据内容也符合要求。4）按时交单。19发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式2.托收合同下委托方的责任和义务托收合同下委托方的责任和义务（1）按惯例填制托收申请书（2）未经银行事先同意，货物不应直接发至银行或者以银行和银行指定人为收货人，以及委托银行代为存仓和保险。（3）若接到托收行的意外情况通知，则须及时作出明确的答复指示。（4）无论托收是否成功，均须承担托收的一切手续费和其他有关费用（如果付款人不肯分担这些费用的话）。20发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式（二）托收行（二）托收行（Remitting Bank）1.审阅托收申请书及委托人的特别指示，若不愿受理所收到的托收申请或其中的特别指示，则应无延误地立即通知委托人，表明拒绝受理或要求其修改托收申请书。2.审核单据的种类和份数表面上是否与托收申请书完全相符。3.按规定填制托收指示书。4.按常规处理业务。5.及时通报信息。收到来自代收行的被拒绝接单或其他意外信息时，应及时通报委托人;得到委托人的指示后，又应及时转达给代收行。21发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式（三）代收行（三）代收行（Collecting Bank）代收行指托收行以外参与办理托收业务的所有其他银行。1.若决定不受理所收到的代收委托或某特别指示，一般应无延误地以可能的最快捷方式通知委托方。2.审核单据的种类和份数，看其表面上是否与托收指示书完全相符。3.按委托方的指示处理单据以及代为缮制一些代收业务中必要的单据。4.遇有意外情况，应无延误地及时通知托收行。5.所有通知中均应载明必要的具体内容，并须注明托收行的托收指示书之业务编号。22发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式（四）提示行（四）提示行（Presenting Bank）提示行指负责向付款人提示单据的代收行1.单据须按收到时的原样向付款人提示，且必须无延误地向付款人提示单据。2.必须严格执行交单条件。3.在D/A托收项下，应查看汇票的承兑形式在表面上是否完整和正确，且须无延误地将承兑通知送交托收行。4.当付款人以其本国货币付款时，除托收指示书另有指示外，提示行只有在确认该货币能立即兑换成托收指示中要求的货币时，才可交单。5.当付款人以外汇付款时，除托收指示书另有指示外，提示行只有在确认该国准许立即汇出该外汇时，才可交单。23发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式6.一般不得接受部分付款。7.当托收指示书特别注明手续费和/或有关费用不得放弃而付款人又拒付时，提示行不得交单。8.遇拒付时，应尽力确定拒付原因，并无延误地通知托收行;若托收指示书中有遇拒付时做成拒绝证书的明确要求，则还有义务代为做成拒绝证书。9.收妥的款项，必须按照托收指示书中指定的通信工具无延误地立即拨付;并且，除非另行协商同意将收妥款项拨付给托收行以外的另一方，提示行只能将收妥的款项拨付给托收行。另外，还必须无延误地向托收行发出付款通知书。24发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式（五）付款人（五）付款人/受票人（受票人（Drawee）付款人/受票人指根据托收指示书向其提示单据的人。付款人在国际贸易中通常为进口商。托收统一规则对于银行免责条款:1.对其受托方的行为免责。2.对其收到单据的缺失、缺损免责。3.对其所收到单据的内容及有效性免责。4.对寄送途中的延误、丢失，或电信传递中的延误、残缺及其他错误（如术语翻译、解释错误等）免责，并对需要澄清收到的指示而引起的延误免责。5.对不可抗力造成的后果免责。25发展经济学第三节第三节 托收支付方式托收支付方式n三、托收方式的分类三、