道路建设项目评价课件

2 2 道路建设项目评价道路建设项目评价2.1 道路建设项目评价概述道路建设项目评价概述2.2 道路建设项目财务评价道路建设项目财务评价2.3 道路建设项目国民经济评价道路建设项目国民经济评价2.4 道路建设项目环境评价道路建设项目环境评价2.5 道路建设项目社会评价道路建设项目社会评价2.1 道路建设项目评价概述道路建设项目评价概述基本建设程序：基本建设程序：（1 1）、项目建议书阶段）、项目建议书阶段（2 2）、可行性研究阶段）、可行性研究阶段 （3 3）、勘测设计阶段）、勘测设计阶段（4 4）、施工准备）、施工准备（5 5）、施工）、施工（6 6）、交工验收及运营使用）、交工验收及运营使用（7 7）、缺陷责任期）、缺陷责任期（8 8）、竣工验收及交付使用）、竣工验收及交付使用（9 9）、项目后评价）、项目后评价财务评价财务评价国民经济评价国民经济评价技术技术经济经济建设项目的经济评价是建设项目建议书建设项目的经济评价是建设项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分。和可行性研究报告的重要组成部分。通常分为：通常分为：国民经济评价和财务评价。国民经济评价和财务评价。经济评价的意义：经济评价的意义：为科学决策提供依为科学决策提供依据，最大限度避免风险，提高投资效益。据，最大限度避免风险，提高投资效益。国民经济评价：国民经济评价：在合理配置国家资源的前在合理配置国家资源的前提下，从国家整体的角度研究项目对国民提下，从国家整体的角度研究项目对国民经济的净效益，以判断项目的经济合理性。经济的净效益，以判断项目的经济合理性。财务评价：财务评价：在国家现行财税制度和价格在国家现行财税制度和价格体系的条件下，从投资者的角度，分析体系的条件下，从投资者的角度，分析测算项目的盈利能力和清偿能力，以考测算项目的盈利能力和清偿能力，以考虑项目的财务可行性。虑项目的财务可行性。经济评价的特点：经济评价的特点：动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主定量与定性相结合，以定量分析为主定量与定性相结合，以定量分析为主全过程与阶段分析相结合，以全过程分析为主全过程与阶段分析相结合，以全过程分析为主宏观效益分析与微观相结合，以宏观为主宏观效益分析与微观相结合，以宏观为主预测分析与统计分析相结合，以预测分析为主预测分析与统计分析相结合，以预测分析为主经济评价的费用与效益：经济评价的费用与效益：国民经济评价：经济费用与效益国民经济评价：经济费用与效益财务评价：财务评价：财务费用与收益财务费用与收益经济费用与财务费用：经济费用与财务费用：1、国民经济评价中的费用（经济费用）：、国民经济评价中的费用（经济费用）：国民经济为项目付出的总代价，国家为建设项目国民经济为项目付出的总代价，国家为建设项目投入的人力和物力资源，不包括国民经济内部转移投入的人力和物力资源，不包括国民经济内部转移付的费用（如税金、国内银行贷款利息）。付的费用（如税金、国内银行贷款利息）。2、财务费用：、财务费用：项目执行单位为此付出的代价，以现行市场价格为项目执行单位为此付出的代价，以现行市场价格为尺度对项目投入资源计值。尺度对项目投入资源计值。3、经济费用与财务费用的区别、经济费用与财务费用的区别 第一、看问题的立场不同第一、看问题的立场不同 第二、鉴别原则不同第二、鉴别原则不同 第三、计算尺度不同第三、计算尺度不同经济效益与财务收益：经济效益与财务收益：1、财务收益：、财务收益：项目对投资者所做出的回报，即投资项目对投资者所做出的回报，即投资者从项目的兴建和营运中所获得的直接收入者从项目的兴建和营运中所获得的直接收入-如道路通行费，当项目有相关的配套服务、开发等，如道路通行费，当项目有相关的配套服务、开发等，其收入也应计入。其收入也应计入。2、经济效益：、经济效益：项目对整个国民经济所作的贡献，如项目对整个国民经济所作的贡献，如 增加了国民收入、节约了国家资源、提高了生产效增加了国民收入、节约了国家资源、提高了生产效 益等，它包括全社会所获得的收益。益等，它包括全社会所获得的收益。2.2 道路建设项目财务评价道路建设项目财务评价2.2.1 财务评价的概念财务评价的概念1、道路建设项目财务评价的概念、道路建设项目财务评价的概念 财财务务评评价价是是根根据据国国家家现现行行财财税税制制度度、价价格格体体系系和和项项目目评评价价的的有有关关规规定定，从从项项目目的的财财务务角角度度，分分析析计计算算项项目目的的直直接接效效益益和和直直接接费费用用，编编制制财财务务报报表表，计计算算财财务务评评价价指指标标。通通过过对对项项目目的的盈盈利利能能力力、清清偿偿能能力力和和外外汇汇平平衡衡能能力力的的分分析析，考考察察项项目目在在财财务务上上的的可可行行性性，为为投投资资决决策策提提供供科科学学的的依依据据。财财务务评评价价是是经经济济评评价价的的微微观观层层次次，它它主主要要从从投投资资主主体体（企企业业）的的角角度度分分析析项项目目给给投投资资主主体体带带来来的的效效益益及及可可能能面面临临的的投投资资风风险险。作作为为微微观观主主体体的的企企业业在在进进行行项项目目投投资资时，一般都需要进行财务评价。时，一般都需要进行财务评价。2.财务评价的目的财务评价的目的 财务评价既是经济评价的重要核心内容，又为财务评价既是经济评价的重要核心内容，又为财务评价既是经济评价的重要核心内容，又为财务评价既是经济评价的重要核心内容，又为国民经济评价提供了调整计算的基础，是项目决策国民经济评价提供了调整计算的基础，是项目决策国民经济评价提供了调整计算的基础，是项目决策国民经济评价提供了调整计算的基础，是项目决策科学化的重要手段。它的作用有：科学化的重要手段。它的作用有：科学化的重要手段。它的作用有：科学化的重要手段。它的作用有：1 1、使投资者弄清项目在计算期内现金流动情、使投资者弄清项目在计算期内现金流动情况，以决定如何安排运用资金和偿还贷款。况，以决定如何安排运用资金和偿还贷款。2 2、使投资者弄清在国家现行财务制度和价格、使投资者弄清在国家现行财务制度和价格条件下，项目能给投资者带来多大的盈利。条件下，项目能给投资者带来多大的盈利。3 3、与项目的国民经济评价指标进行比较，根、与项目的国民经济评价指标进行比较，根据比较结果作出项目决策。据比较结果作出项目决策。3.财务评价的主要内容财务评价的主要内容 （1）盈利能力分析）盈利能力分析 （2）清偿能力分析）清偿能力分析 （3）外汇平衡分析）外汇平衡分析4.4.财务评价的基本步骤财务评价的基本步骤 财务评价是在确定的建设方案、投资估算财务评价是在确定的建设方案、投资估算和融资方案的基础上进行的。和融资方案的基础上进行的。（1）准备工作）准备工作（2）计算财务评价指标，进行财务评价）计算财务评价指标，进行财务评价（3）进行不确定性分析）进行不确定性分析（1）准备工作）准备工作 投资项目财务效益和费用的识别投资项目财务效益和费用的识别财务效益的识别财务效益的识别:(1)(1)销售收入销售收入(2)(2)资产回收资产回收:寿命期末可回收的固定资产残值寿命期末可回收的固定资产残值 和可回收的流动资金应视为收入。和可回收的流动资金应视为收入。财务费用的识别财务费用的识别:(1)固定资产投资固定资产投资;(6)销售税金及附加销售税金及附加:(2)无形资产投资无形资产投资;(7)成本费用成本费用:(3)其他资产投资其他资产投资;(8)所得税所得税(4)流动资金流动资金;(5)增值税；增值税；编制辅助报表：编制辅助报表：建设投资估算表、流动资金估算建设投资估算表、流动资金估算表、建设进度计划表、固定资产折旧估算表、无形表、建设进度计划表、固定资产折旧估算表、无形资产及递延资产摊销估算表、资金使用计划与资金资产及递延资产摊销估算表、资金使用计划与资金筹措表、销售收入、销售税金及附加和增殖税估算筹措表、销售收入、销售税金及附加和增殖税估算表、总成本费用估算表。表、总成本费用估算表。编制基本报表编制基本报表:在项目财务效益和费用识别以及在项目财务效益和费用识别以及辅助报表的基础上，编制项目的财务基本报表。主辅助报表的基础上，编制项目的财务基本报表。主要报表有：现金流量表、损益表、资金来源与运用要报表有：现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及外汇平衡表等类主要财务基本表、资产负债表及外汇平衡表等类主要财务基本报表。报表。（2）计算财务评价指标，进行财务评价）计算财务评价指标，进行财务评价由上述财务报表，计算出各财务评价指标。由上述财务报表，计算出各财务评价指标。通过与评价标准或基准值的对比分析，即通过与评价标准或基准值的对比分析，即可对项目的盈利能力、清偿能力及外汇平可对项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡等财务状况做出评价，判别项目的财务衡等财务状况做出评价，判别项目的财务可行性。可行性。在具体财务评价中，工程经济分析人员可在具体财务评价中，工程经济分析人员可以根据项目的具体情况和委托方的要求，以根据项目的具体情况和委托方的要求，对评价指标进行取舍。对评价指标进行取舍。（3）进行不确定性分析）进行不确定性分析 盈亏平衡分析、敏感性分析、风险分析盈亏平衡分析、敏感性分析、风险分析2.2.2 财务评价的主要内容财务评价的主要内容 1、确定项目的总投资、确定项目的总投资 （4 概预算与工程定额）概预算与工程定额）2、确定项目建设资金来源、确定项目建设资金来源 3、确定通行费收入、确定通行费收入 4、计算评价指标，进行财务评价、计算评价指标，进行财务评价2、确定项目建设资金来源、确定项目建设资金来源 资本金：资本金：是指新建项目设立时企业在工商行政管是指新建项目设立时企业在工商行政管是指新建项目设立时企业在工商行政管是指新建项目设立时企业在工商行政管 理部门登记的注册资金。理部门登记的注册资金。理部门登记的注册资金。理部门登记的注册资金。债务：债务：资本金：资本金：体现项目法人的实力，是其他融资方式体现项目法人的实力，是其他融资方式体现项目法人的实力，是其他融资方式体现项目法人的实力，是其他融资方式的基础，尤其可为债权人提供保障，增强公司的举的基础，尤其可为债权人提供保障，增强公司的举的基础，尤其可为债权人提供保障，增强公司的举的基础，尤其可为债权人提供保障，增强公司的举债能力。债能力。债能力。债能力。适当维持资本金比例，正确安排举债经营：适当维持资本金比例，正确安排举债经营：举债经营可以给项目带来一定的好处，因为借款利举债经营可以给项目带来一定的好处，因为借款利举债经营可以给项目带来一定的好处，因为借款利举债经营可以给项目带来一定的好处，因为借款利息可在所得税前列入成本费用，对项目净利润影响息可在所得税前列入成本费用，对项目净利润影响息可在所得税前列入成本费用，对项目净利润影响息可在所得税前列入成本费用，对项目净利润影响较小，能够提高自有资金的使用效果。但负债的多较小，能够提高自有资金的使用效果。但负债的多较小，能够提高自有资金的使用效果。但负债的多较小，能够提高自有资金的使用效果。但负债的多少必须与自有资金和偿债能力的要求相适应。少必须与自有资金和偿债能力的要求相适应。少必须与自有资金和偿债能力的要求相适应。少必须与自有资金和偿债能力的要求相适应。资本金的特点：资本金的特点：对项目法人而言是非负债（非债务性）资金；对项目法人而言是非负债（非债务性）资金；项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例享有所有者权益，也可投资者可按其出资的比例享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。转让其出资，但不得以任何方式抽回。项目资本金的筹集：项目资本金的筹集：项目资本金制度的建立项目资本金制度的建立 国务院关于固定资产投资项目试行资国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知本金制度的通知(国发国发199635199635号号)规定，规定，各种经营性固定资产投资项