第八章系统内联行往来业务的核算课件

第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第一节第一节 系统内联行往来业务核算概述系统内联行往来业务核算概述 第二节第二节 资金及电子汇划清算业务的核算资金及电子汇划清算业务的核算 第三节第三节 系统内资金调拨的核算系统内资金调拨的核算 第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第一节第一节 系统内联行往来业务核算概述系统内联行往来业务核算概述 联行往来业务的基本概念联行往来业务的基本概念:同一银行系统各行、处之间彼此互称同一银行系统各行、处之间彼此互称同一银行系统各行、处之间彼此互称同一银行系统各行、处之间彼此互称联行联行联行联行。联行之联行之联行之联行之间因办理结算业务等款项划拨，相互代付、代收而间因办理结算业务等款项划拨，相互代付、代收而间因办理结算业务等款项划拨，相互代付、代收而间因办理结算业务等款项划拨，相互代付、代收而引起的资金账务往来。引起的资金账务往来。引起的资金账务往来。引起的资金账务往来。与联行对比，不同系统的各银行之间则互称为代理行与联行对比，不同系统的各银行之间则互称为代理行与联行对比，不同系统的各银行之间则互称为代理行与联行对比，不同系统的各银行之间则互称为代理行或同业，或同业，或同业，或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称人们习惯上把国内不同系统的金融机构称人们习惯上把国内不同系统的金融机构称人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为为为为同业同业同业同业，把港、澳、台地区和国外（或通称为境外），把港、澳、台地区和国外（或通称为境外），把港、澳、台地区和国外（或通称为境外），把港、澳、台地区和国外（或通称为境外）不同系统的金融机构称为代理行，把他们之间的资不同系统的金融机构称为代理行，把他们之间的资不同系统的金融机构称为代理行，把他们之间的资不同系统的金融机构称为代理行，把他们之间的资金帐务往来称为同业（代理行）往来。金帐务往来称为同业（代理行）往来。金帐务往来称为同业（代理行）往来。金帐务往来称为同业（代理行）往来。第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第一节第一节 系统内联行往来业务核算概述系统内联行往来业务核算概述 一、系统内联行往来业务核算的意义一、系统内联行往来业务核算的意义系统内联行往来业务是指同一银行系统内部系统内联行往来业务是指同一银行系统内部各行、处由于办理支付结算，以及内部资各行、处由于办理支付结算，以及内部资金调拨而发生的资金账务往来，包括：金调拨而发生的资金账务往来，包括：商业银行系统内部联行往来：商业银行系统内部联行往来：商业银行系统内部联行往来：商业银行系统内部联行往来：中国人民银行系统内联行往来中国人民银行系统内联行往来中国人民银行系统内联行往来中国人民银行系统内联行往来*资金及电子汇划资金及电子汇划资金及电子汇划资金及电子汇划 内部资金调拨内部资金调拨内部资金调拨内部资金调拨第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第一节第一节 系统内联行往来业务核算概述系统内联行往来业务核算概述 二、系统内联行往来的组织体制二、系统内联行往来的组织体制 根据根据根据根据“统一领导，分级管理统一领导，分级管理统一领导，分级管理统一领导，分级管理”的原则，实行业务分的原则，实行业务分的原则，实行业务分的原则，实行业务分级处理、分级负责、分行管理。根据处理业务所涉级处理、分级负责、分行管理。根据处理业务所涉级处理、分级负责、分行管理。根据处理业务所涉级处理、分级负责、分行管理。根据处理业务所涉及的行、处范围分为以下及的行、处范围分为以下及的行、处范围分为以下及的行、处范围分为以下3 3个部分。个部分。个部分。个部分。1.1.全国联行往来：全国联行往来：全国联行往来：全国联行往来：同一银行经营管理的各级行、处在同一银行经营管理的各级行、处在同一银行经营管理的各级行、处在同一银行经营管理的各级行、处在全国范围跨省、自治区、直辖市、计划单列市行、全国范围跨省、自治区、直辖市、计划单列市行、全国范围跨省、自治区、直辖市、计划单列市行、全国范围跨省、自治区、直辖市、计划单列市行、处之间进行资金账务往来。处之间进行资金账务往来。处之间进行资金账务往来。处之间进行资金账务往来。2.2.分行辖内往来分行辖内往来分行辖内往来分行辖内往来 ：同一省、自治区、直辖市内。同一省、自治区、直辖市内。同一省、自治区、直辖市内。同一省、自治区、直辖市内。3.3.支行往来：支行往来：支行往来：支行往来：同一市、县内同一市、县内同一市、县内同一市、县内 。第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第一节第一节 系统内联行往来业务核算概述系统内联行往来业务核算概述 三、系统内联行往来业务的特点三、系统内联行往来业务的特点 1.会计准则与联行往来制度同时执行会计准则与联行往来制度同时执行 2.贯彻统一领导、分级管理、集中监督的原则贯彻统一领导、分级管理、集中监督的原则 3.独特的处理工具和处理方法独特的处理工具和处理方法 第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第一节第一节 系统内联行往来业务核算概述系统内联行往来业务核算概述 三、系统内联行往来业务的特点三、系统内联行往来业务的特点 3.独特的处理工具和处理方法独特的处理工具和处理方法：使用相应级别的使用相应级别的使用相应级别的使用相应级别的联行行号、联行专用章和联行密押联行行号、联行专用章和联行密押联行行号、联行专用章和联行密押联行行号、联行专用章和联行密押，具体业务操作时还需使用具体业务操作时还需使用具体业务操作时还需使用具体业务操作时还需使用联行报单联行报单联行报单联行报单。每一个行、处兼具每一个行、处兼具每一个行、处兼具每一个行、处兼具发报行发报行发报行发报行与与与与收报行收报行收报行收报行的双重身份，的双重身份，的双重身份，的双重身份，直直直直接依据接依据接依据接依据报单报单报单报单分别记相应的账簿分别记相应的账簿分别记相应的账簿分别记相应的账簿。*财务处理时财务处理时财务处理时财务处理时，同一笔资金划拨，往来的行、处要，同一笔资金划拨，往来的行、处要，同一笔资金划拨，往来的行、处要，同一笔资金划拨，往来的行、处要以相同的金额，相反的借贷方向以相同的金额，相反的借贷方向以相同的金额，相反的借贷方向以相同的金额，相反的借贷方向进行账务处理进行账务处理进行账务处理进行账务处理 。第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第一节第一节 系统内联行往来业务核算概述系统内联行往来业务核算概述 四、系统内联行往来核算的基本原理四、系统内联行往来核算的基本原理 按资金汇划清算系统按资金汇划清算系统的规定联行往来的当事的规定联行往来的当事行以分行为基础行以分行为基础在总行开立账户在总行开立账户将资金的将资金的汇划与银行间的资金清算汇划与银行间的资金清算同步进行同步进行，保障，保障了各行的正当权益。资金汇划清算系统操了各行的正当权益。资金汇划清算系统操作原理如图。作原理如图。第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 例例例例8181 北京市的某工厂通过开户的北京市的某工厂通过开户的北京市的某工厂通过开户的北京市的某工厂通过开户的A A行将行将行将行将1010万元人万元人万元人万元人民币用电汇方式汇往上海市民币用电汇方式汇往上海市民币用电汇方式汇往上海市民币用电汇方式汇往上海市B B行开户某企业。行开户某企业。行开户某企业。行开户某企业。资金汇划清算系统操作原理示意图资金汇划清算系统操作原理示意图资金汇划清算系统操作原理示意图资金汇划清算系统操作原理示意图总行总行A行所属的分行行所属的分行A行行B行所属的分行行所属的分行B行行第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第二节第二节 资金及电子汇划清算业务的核算资金及电子汇划清算业务的核算 资金资金汇划汇划清算系统清算系统是系统内行、处办理结算是系统内行、处办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是集资金和内部资金汇划与清算的工具，是集汇划业务汇划业务、资金划拨业务、结算业务于、资金划拨业务、结算业务于一体的综合性应用系统。一体的综合性应用系统。资金资金汇划汇划清算系统清算系统 以资金汇划代替传统联以资金汇划代替传统联行往来业务，与其体制完全不同，又可称行往来业务，与其体制完全不同，又可称为为电子资金汇划与清算系统电子资金汇划与清算系统。第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 第二节第二节 资金及电子汇划清算业务的核算资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算1.资金汇划清算系统的构成资金汇划清算系统的构成 资金汇划清算系统资金汇划清算系统 由汇划业务经办行、清由汇划业务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成，是一种现代化的电子支付系统。网络组成，是一种现代化的电子支付系统。基本操作程序如下：基本操作程序如下：“实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督”第八章第八章 系统内联行往来业务的核算系统内联行往来业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算 资金汇划清算系统操作原理示意图资金汇划清算系统操作原理示意图资金汇划清算系统操作原理示意图资金汇划清算系统操作原理示意图总行总行清算中心清算中心清算中心清算中心备付金账户备付金账户备付金账户备付金账户A行所属的分行行所属的分行清算行清算行清算行清算行A发报发报经办行经办行经办行经办行B行所属的分行行所属的分行清算行清算行清算行清算行B收报收报经办行经办行经办行经办行同业存放同业存放同业存放同业存放存放同业存放同业存放同业存放同业 存放同业存放同业存放同业存放同业吸收存款吸收存款吸收存款吸收存款吸收存款吸收存款吸收存款吸收存款第二节第二节 资金及电子汇划清算业务的核算资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理资金汇划清算业务的处理（1 1）发报经办行的处理）发报经办行的处理）发报经办行的处理）发报经办行的处理 （2 2）发报清算行的处理）发报清算行的处理）发报清算行的处理）发报清算行的处理（3 3）总行清算中心的处理）总行清算中心的处理）总行清算中心的处理）总行清算中心的处理（4 4）收报清算行的核算）收报清算行的核算）收报清算行的核算）收报清算行的核算（5 5）收报经办行收报经办行收报经办行收报经办行的处理的处理的处理的处理第二节第二节 资金及电子汇划清算业务的核算资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理资金汇划清算业务的处理（1）发报经办行的处理）发报经办行的处理 发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后，发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后，发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后，发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后，经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。如为贷方报单业务如为贷方报单业务如为贷方报单业务如为贷方报单业务，会计分录为，会计分录为，会计分录为，会计分录为:(划出款项划出款项划出款项划出款项)借：吸收存款借：吸收存款借：吸收存款借：吸收存款活期户活期户活期户活期户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来贷：清算资金往来贷：清算资金往来如为借方报单业务如为借方报单业务如为借方报单业务如为借方报单业务，会计分录相反。，会计分录相反。，会计分录相反。，会计分录相反。(划入款项划入款项划入款项划入款项)借：清算资金往来借：清算资金往来借：清