2022年甘肃省税务师之税法一高分预测题库A版可打印

《税务师之税法一》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资 C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品 D.将自产的应税消费品抵偿债务 【答案】 C 2、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下： A.35.09 B.40.75 C.43.20 D.124.53 【答案】 B 3、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）。 A.预缴增值税2.70万元 B.缴纳城市维护建设税0.13万元 C.缴纳教育费附加0.08万元 D.缴纳地方教育附加0.05万元 【答案】 B 4、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策） A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额 D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 【答案】 C 5、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。（不考虑税收优惠） A.0 B.0.12 C.0.41 D.0.40 【答案】 D 6、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　）。 A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税 【答案】 C 7、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（ ）。 A.以新税法代替旧税法 B.税法本身规定废止的日期 C.税法本身与其他法律法规冲突 D.直接宣布废止某项税法 【答案】 C 8、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。 A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收 B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率 D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率 【答案】 D 9、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。 A.可以根据实际情况单独制定 B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项 C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项 D.可以重复法律已经明确规定的内容 【答案】 B 10、A 煤炭生产企业位于甲地，2021 年 5 月从位于乙地的 B 煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元。A 企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为 400 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为 3％。计算甲企业 2021 年 5 月上述业务应纳资源税（ ）万元。 A.9 B.6 C.15 D.12 【答案】 A 11、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务： A.0.78 B.2.13 C.2.73 D.5.13 【答案】 B 12、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为 20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。 A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24 【答案】 C 13、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%） A.800 B.1000 C.1320 D.1300 【答案】 C 14、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（　）。 A.企业缴纳的企业所得税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场偷逃的增值税税金 【答案】 D 15、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额） A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5 【答案】 B 16、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（ ）。 A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日 B.烟叶税的税率为 20% C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳税 【答案】 C 17、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（　）。 A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税 【答案】 C 18、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。 A.增值税、城市维护建设税、教育费附加 B.城市维护建设税、教育费附加 C.印花税、城市维护建设税、教育费附加 D.印花税、城市维护建设税 【答案】 B 19、下列关于税务规章，说法错误的是（　）。 A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的 B.税务规章以国家税务总局令公布 C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行 D.税务规章解释的效力低于税务规章 【答案】 D 20、某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。 A.25 B.9 C.13 D.18 【答案】 B 21、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下： A.362.26 B.480.00 C.384.00 D.452.83 【答案】 D 22、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。 A.83.33% B.94.44% C.100.00% D.88.24% 【答案】 D 23、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： A.31000 B.28750 C.28000 D.14250 【答案】 C 24、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。 A.1700 B.1850 C.2000 D.2150 【答案】 A 25、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务： A.35.27 B.33.86 C.231.80 D.134.25 【答案】 A 26、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A.投资行为 B.抵债行为 C.销售行为 D.进口自用行为 【答案】 D 27、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车 【答案】 A 28、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。 A.5% B.10% C.15% D.20% 【答案】 C 29、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（　）万元。 A.752.40 B.769.90 C.770.40 D.770.78 【答案】 C 30、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（　　）万元。 A.0 B.9600 C.15600 D.12000 【答案】 B 31、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.生产过程中出现的报废产品 B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 C.购进的贷款服务 D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 【答案】 A 32、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格