2022年浙江省税务师之税法一自测模拟题库a版打印

《税务师之税法一》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了 90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（ ）万元。 A.140 B.107 C.114 D.127 【答案】 B 2、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。 A.20.31 B.9 C.13 D.18 【答案】 B 3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下： A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0 【答案】 B 4、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.3150.00 B.3250.00 C.3000.00 D.4200.00 【答案】 A 5、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%） A.52.80 B.60.00 C.152.80 D.140.00 【答案】 B 6、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： A.18540 B.18000 C.16686 D.16200 【答案】 A 7、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务： A.0.12 B.0.13 C.0.14 D.0.17 【答案】 D 8、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。 A.大气污染物 B.工业噪声 C.固体废物 D.光污染 【答案】 D 9、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（　）。 A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品 C.以外购的已税电池为原料生产的电池 D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒 【答案】 A 10、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务: A.49.50 B.29.70 C.27.00 D.19.80 【答案】 C 11、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。 A.43638.58 B.43716.81 C.54567.79 D.54646.02 【答案】 A 12、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨） A.80 B.260 C.500 D.920 【答案】 B 13、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。 A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案 B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的 C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规 D.有权制定税收行政法规的机关是财政部 【答案】 B 14、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（　 ）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税） A.5.6 B.4.3 C.3.6 D.2.8 【答案】 A 15、关于车辆购置税的说法，正确的是( )。 A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税 B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税 C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 【答案】 C 16、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72 吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为 10％，铜矿选矿资源税税率为 6％。该企业当月应纳资源税是 （ ）万元。 A.80 B.72 C.61.6 D.55 【答案】 D 17、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。 A.262.14 B.270 C.320.39 D.360 【答案】 A 18、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元。甲企业缴纳进口环节税金 后海关放行。已知小汽车的关税税率为 20%，消费税税率为 9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确 的是（ ）。 A.应缴纳进口关税 5.6 万元 B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元 C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元 D.应缴纳进口环节车辆购置税 3.58 万元 【答案】 B 19、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.0 B.0.34 C.2.90 D.8.74 【答案】 C 20、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务： A.10.8 B.7.2 C.6.6 D.12.4 【答案】 A 21、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（ ）万元。 A.25.2 B.27.2 C.39.2 D.42.0 【答案】 C 22、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 【答案】 B 23、（ ）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。 A.税源 B.税目 C.计税依据 D.税率 【答案】 C 24、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： A.2563.11 B.4190.48 C.4834.95 D.7904.76 【答案】 D 25、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（ ）万元。（关税税率10%） A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62 【答案】 D 26、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。 A.90000 B.85000 C.102000 D.170000 【答案】 B 27、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，成本利润率为 5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（ ）元。 A.31500 B.32500 C.31750 D.32750 【答案】 D 28、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（ ）万元。 A.19.84 B.24.42 C.29.32 D.26.53 【答案】 A 29、（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（ ）万元 A.0.45 B.0.50 C.0.77 D.0.55 【答案】 A 30、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.12.3 B.14.9 C.15.5 D.16.8 【答案】 B 31、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（　）。 A.对深水油气田减征20%资源税 B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税 D.对低丰度油气田暂减征30%资源税 【答案】 B 32、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.67.75 B.94.25 C.78 D.29.25 【答案】 D 33、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日