2022年浙江省税务师之涉税服务实务提升题库（必刷）

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（ ）。 A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款 C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任 D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务 【答案】 A 2、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（ ）营业执照的登记制度。 A.组织机构代码 B.统一社会信用代码 C.纳税人识别号 D.社会保险代码 【答案】 B 3、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）万元。 A.2000 B.1838.75 C.2206.93 D.1926.25 【答案】 C 4、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（　）。 A.200万元及以下 B.300万元及以下 C.500万元及以下 D.800万元及以下 【答案】 C 5、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。 A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金 【答案】 D 6、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（ ）。 A.附列资料（一）本期销售明细 B.附列资料（二）本期进项税额明细 C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细 D.附列资料（四）税额抵减情况表 【答案】 C 7、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（ ）涉税服务业务。 A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查 【答案】 C 8、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】 B 9、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 【答案】 C 10、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金 B.向投资者支付的股息 C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金 【答案】 C 11、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 【答案】 C 12、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。 A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 【答案】 C 13、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。 A.3.56 B.71.21 C.64.8 D.59.34 【答案】 B 14、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。 A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额 B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额 C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税 D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税 【答案】 D 15、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。 A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 【答案】 A 16、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（ ）。 A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息 B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 C.纳税信用评价周期为连续12个月 D.新设立企业也要参与纳税信用评级 【答案】 C 17、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。 A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境 B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权 D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行 【答案】 A 18、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　）。 A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款 C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任 D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务 【答案】 A 19、（ ）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。 A.国家税务总局 B.省税务机关 C.县税务机关 D.主管税务机关 【答案】 B 20、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（ ）。 A.应书面告知行政复议机构 B.可口头告知行政复议机构 C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案 D.不需要告知行政复议机构 【答案】 A 21、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（ ）。 A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算 B.业务的行为主体是鉴证人 C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见 D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理 【答案】 D 22、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。 A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　32.4　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　21.6　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654 B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654 C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654 D.本月不需对此业务进行账务处理 【答案】 C 23、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请 A.法人和其他组织的主管单位 B.承受其财产的法人或其他组织 C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D.承受其权利义务的法人或其他组织 【答案】 D 24、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。 A.货物流转路径 B.股权构成 C.销售目标 D.内部管理模式 【答案】 D 25、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　）。 A.进项税额可以抵扣 B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算 C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算 D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算 【答案】 B 26、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 【答案】 C 27、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。 A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票 C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额 D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从