2022年浙江省税务师之涉税服务实务模考提分题库附答案

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。 A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税 【答案】 B 2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.农产品销售发票 B.门票 C.纸质打车票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】 A 3、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.特殊事项调整项目 【答案】 A 4、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。 A.24159.29 B.24283.15 C.5876.07 D.5752.21 【答案】 B 5、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。 A.借：其他应付款　　　　　　　　22600 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　 B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600 C.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600 D.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600 【答案】 D 6、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。 A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年 B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金 C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 【答案】 B 7、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（　　）元。 A.314.56 B.943.69 C.1048.54 D.0 【答案】 D 8、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　）负责。 A.鉴证人 B.税务局 C.被鉴证人 D.扣缴义务人 【答案】 C 9、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　）预征率预缴。 A.2% B.5% C.1.5% D.3% 【答案】 D 10、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.15000 B.25000 C.40000 D.75000 【答案】 C 11、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（ ）。 A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账 B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账 C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账 D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账 【答案】 B 12、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（　）万元。 A.5 B.15 C.17.5 D.7.5 【答案】 C 13、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质 A.遇硫酸呈色的有机杂质 B.水分及其他挥发性物质 C.表面水 D.结晶水 E.微量不溶性杂质 【答案】 B 14、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将自有不动产用于公益事业捐赠 【答案】 C 15、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　）。 A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业 【答案】 B 16、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（　）元。 A.0 B.3689.32 C.3762.38 D.11067.96 【答案】 C 17、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（　）。 A.将应交消费税的产品用于职工福利的 B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的 C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 D.生产企业销售自产的残次品卷烟 【答案】 B 18、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（　　）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.划线重计法 【答案】 A 19、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.直接转让土地使用权的 【答案】 D 20、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票 B.农产品销售发票 C.通行费电子发票的不征税发票 D.机动车销售统一发票 【答案】 C 21、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定使用税务登记证件 D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 【答案】 C 22、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ） A.增加递延所得税资产200万元 B.增加递延所得税资产50万元 C.增加递延所得税负债50万元 D.增加递延所得税负债200万元 【答案】 B 23、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。 A.15 B.25 C.20 D.30 【答案】 B 24、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。 A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求 B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求 C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求 D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任 【答案】 A 25、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】 D 26、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。 A.5个工作日；5个工作日 B.5个工作日；10个工作日 C.10个工作日；5个工作日 D.10个工作日；10个工作日 【答案】 C 27、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（　）年。 A.2 B.3 C.5 D.10 【答案】 C 28、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。 A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额 B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额 C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税 D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税 【答案】 D 29、维生素E的鉴别反应有 A.硫色素反应 B.与硝酸银试液的反应 C.与硝酸的反应 D.水解后的还原反应 E.与二氯靛酚钠试液的反应 【答案】 C 30、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70 【答案】 C 31、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（ ）万元。 A.60 B.50 C.40 D.20 【答案】 A