精细氧化铝粉体技术应用公司财务管理规划【范文】

泓域/精细氧化铝粉体技术应用公司财务管理规划 精细氧化铝粉体技术应用公司 财务管理规划 目录 一、 公司概况 2 公司合并资产负债表主要数据 3 公司合并利润表主要数据 3 二、 项目基本情况 3 三、 销售价格的制定 6 四、 税金的分类与销售税金的计算 8 五、 利润及其构成 9 六、 利润分配程序 10 七、 确定利润分配政策应考虑的因素 12 八、 股利的发放程序 15 九、 存货管理决策 17 十、 存货概述 19 十一、 现金的持有动机和成本 20 十二、 最佳现金持有量的确定 23 十三、 进度计划 28 项目实施进度计划一览表 28 十四、 投资计划 29 建设投资估算表 31 建设期利息估算表 32 流动资金估算表 33 总投资及构成一览表 34 项目投资计划与资金筹措一览表 36 十五、 经济效益分析 36 营业收入、税金及附加和增值税估算表 37 综合总成本费用估算表 39 利润及利润分配表 40 项目投资现金流量表 42 借款还本付息计划表 45 一、 公司概况 （一）公司基本信息 1、公司名称：xxx（集团）有限公司 2、法定代表人：钟xx 3、注册资本：700万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2010-7-5 7、营业期限：2010-7-5至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 15232.00 12185.60 11424.00 负债总额 5791.03 4632.82 4343.27 股东权益合计 9440.97 7552.78 7080.73 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 59834.20 47867.36 44875.65 营业利润 13152.71 10522.17 9864.53 利润总额 12086.68 9669.34 9065.01 净利润 9065.01 7070.71 6526.81 归属于母公司所有者的净利润 9065.01 7070.71 6526.81 二、 项目基本情况 （一）项目投资人 xxx（集团）有限公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xx（待定）。 （三）项目选址 本期项目选址位于xx（待定），占地面积约94.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划12个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资39892.10万元，其中：建设投资30680.21万元，占项目总投资的76.91%；建设期利息449.34万元，占项目总投资的1.13%；流动资金8762.55万元，占项目总投资的21.97%。 （六）资金筹措 项目总投资39892.10万元，根据资金筹措方案，xxx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）21551.74万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额18340.36万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：78700.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：66731.39万元。 3、项目达产年净利润（NP）：8724.76万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：15.64%。 5、全部投资回收期（Pt）：6.31年（含建设期12个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：35922.31万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 62667.00 约94.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 106543.47 容积率1.70 1.2 基底面积 ㎡ 36346.86 建筑系数58.00% 1.3 投资强度 万元/亩 314.38 2 总投资 万元 39892.10 2.1 建设投资 万元 30680.21 2.1.1 工程费用 万元 26623.11 2.1.2 工程建设其他费用 万元 3207.98 2.1.3 预备费 万元 849.12 2.2 建设期利息 万元 449.34 2.3 流动资金 万元 8762.55 3 资金筹措 万元 39892.10 3.1 自筹资金 万元 21551.74 3.2 银行贷款 万元 18340.36 4 营业收入 万元 78700.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 66731.39 "" 6 利润总额 万元 11633.01 "" 7 净利润 万元 8724.76 "" 8 所得税 万元 2908.25 "" 9 增值税 万元 2796.69 "" 10 税金及附加 万元 335.60 "" 11 纳税总额 万元 6040.54 "" 12 工业增加值 万元 20952.90 "" 13 盈亏平衡点 万元 35922.31 产值 14 回收期 年 6.31 含建设期12个月 15 财务内部收益率 15.64% 所得税后 16 财务净现值 万元 10103.41 所得税后 三、 销售价格的制定 在市场竞争中，形式上享有定价权的企业，实际上受价格的支配，即任何企业都不能单独决定产品的市场价格，只能接受由市场供求和竞争决定的价格，并据以调整自己生产经营的方向和规模。企业确定商品销售价格的方法主要有： （一）标准产品定价的基本方法 最常用的就是成本加成定价法，这种方法最为简单，企业只需按单位成本加上一定百分比的利润，即为产品价格。 （二）新产品定价的基本方法 一般来讲，新产品定价有两种策略可供选择： 1.撇脂定价 这是一种高价策略，即在产品生命周期的最初阶段，把产品的价格定得很高，以迅速从市场吸取高额利润，有如从鲜奶中提取奶油。运用这一定价策略的时机为：一是短期内不会遇到竞争压力（如具有专利权保护、市场进入障碍很高或不易模仿的新科技产品）；二是由于产品具有独特性，故价格需求弹性不大；三是在产品普及以前，市场需求极为有限；四是企业希望能快速收回所投入的资金。 2.渗透定价 这是一种低价策略，即企业把它的创新产品的价格定得相对较低，以吸引大量顾客，迅速打入市场并扩大市场占有率。这种定价策略通常在以下情况应用：一是想迅速地在市场上占有一席之地；三是防止竞争者进入；三是估计竞争者不会展开价格大战；四是以扩大市场占有率与投资报酬率为目的。这是一种考虑未来利益的长远的定价方法。 （三）特殊情况下的定价方法 这里所说的特殊情况，主要是指企业剩余生产能力未被充分利用：市场需求发生特殊变化、遇到强劲的竞争对手等。在这种特殊情况下，前述的定价方法无法应用。此时，可按变动成本（边际贡献）定价法确定价格。边际贡献是指销售收入总额减去相应的变动成本总额后的差额。 单位边际贡献是指产品的单位售价减去单位变动成本的余额，即每增加一个单位产品销售可提供的贡献。 边际贡献的大小将直接影响企业产品销售盈亏水平的高低，产品销售能否保本以及产品销售利润的高低将取决于边际贡献能否“吸收”全部固定成本，并有剩余额及剩余的大小。在固定成本不变的情况下，边际贡献的增减意味着利润的增减。只有当边际贡献大于固定成本时才能为企业提供利润，否则企业将会亏损。当企业有多余的生产能力，暂时又不能作为其他利用，此时的订货价格，可以不考虑价格对总成本的补偿，只考虑价格对变动成本的补偿，只要所确定的价格不低于单位变动成本，即边际贡献大于变动成本，其超过部分的收益可用以补偿固定成本。只要边际贡献能用于补偿固定成本或形成利润，该价格即为可行。如果企业遇到较强的竞争对手，为了增强产品的竞争能力，也可以以变动成本为基础而把价格暂时定在全部成本之下；如果市场上某产品需求突然减少，迫使企业不得不降价出售时，只要价格略高于变动成本就能补偿一部分固定成本，比完全停产损失要小些。 四、 税金的分类与销售税金的计算 （一）税金的概念与分类 税金，企业所得税法术语，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。 销售税金是根据商品买卖或劳动服务的流转额征收的税金，销售税金及附加包括：消费税、营业税、城建税、资源税、教育费附加、商品及服务税（又称销售税） （二）销售税金的计算（略） 五、 利润及其构成 （一）利润概念 利润是企业在一定时期内生产经营成果的最终体现，在数量上表现为各项收入与支出相抵后的余额，是衡量企业经营管理水平的重要指标。 （二）利润构成 企业的利润总额包括营业利润、投资收益（减投资损失）、补贴收入以及营业外收支净额。 （1）营业利润，是利润总额的主要组成部分，是企业提供商品和劳务等营业活动所取得的净收益。 （2）投资净收益，是指企业对外投资收益扣除对外投资损失后的净额，也是利润总额的构成部分。其中投资收益包括：①企业以现金、实物、无形资产等形式进行对外投资分得的利润，以及联营、合作分得的利润；②企业以购买股票形式分得的股息和红利收入；③企业以购买债券形式投资获得的利息收入；④投资到期收回或者中途转让取得款项高于投资账面价值的差额；⑤企业按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额。投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让取得款项低于投资账面价值的差额以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额。 （3）营业外收入，是指与企业主要生产经营活动无直接关系的各项收入。具体内容有：固定资产的盘盈和出售净收入、罚款收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费附加返还款等。 （4）营业外支出，是指与企业生产经营无直接关系的各项支出。包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非正常停工损失，职工子弟学校经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性捐赠，赔偿金、违约金等。 六、 利润分配程序 （一）非股份制企业的利润分配程序 根据我国《公司法》等的规定，非股份制企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定做相应的调整，然后依法缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配： （1）弥补以前年度亏损。按照规定，企业当年发生的亏损，可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度税前利润不够弥补时，可以连续5年继续弥补。但超过5年仍未弥补的亏损，则用净利润弥补。 （2）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按净利润扣除以前年度亏损后的10%提取。法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可不再提取。它主要用于弥补企业亏损和按照国家规定转增资本金，但转增资本金后的法定盈余公积金一般不低于注册资本的25%。 （3）提取法定公益金。法定公益金按当年净利润5%～10%的比例提取，主要用于职工集体福利设施支出。 （4）向投资者分配利润。企业的净利润扣除弥补以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金后，再加上以前年度未分配的利润，即为可供投资者分配的利润。 （二）股份制企业的利润分配程序 现行制度规定，股份制企业的利润分配应按以下顺序进行： （1）弥补以前年度亏损。 （2）提取法定盈余公积金。 （3）提取法定公益金。 （4）支付优先股股利。 （5）提取任意盈余公积金。任意盈余