2022年陕西省税务师之涉税服务实务模考测试题库及完整答案

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（　）。 A.200万元及以下 B.300万元及以下 C.500万元及以下 D.800万元及以下 【答案】 C 2、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 D 3、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，它要依据 应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行 多退少补。 A.月；三个月 B.月；六个月 C.季；三个月 D.季；六个月 【答案】 A 4、（2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。 A.应交税费——应交增值税（销项税额） B.应交税费——应交增值税（进项税额） C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减） D.应交税费——应交增值税（减免税款） 【答案】 D 5、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（ ）。 A.新设立企业 B.上一年度纳税信用评为D的企业 C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业 D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业 【答案】 A 6、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（　）元。 A.0 B.3689.32 C.3762.38 D.11067.96 【答案】 C 7、地高辛及其片剂的测定方法为 A.HPLC法 B.GC法 C.比色法 D.红外分光光度法 E.以上都不是 【答案】 C 8、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.16.4 B.12.6 C.12.4 D.17 【答案】 C 9、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。 A.税务师 B.甲税务师事务所 C.乙公司 D.税务师、乙公司、甲税务师事务所 【答案】 C 10、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。 A.应交税费——简易计税 B.应交税费——已交税金 C.应交税费——应交增值税 D.应交税费——预交增值税 【答案】 A 11、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 A.所得税费用 B.递延所得税负债 C.以前年度损益调整 D.本年利润 【答案】 C 12、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（　）。 A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中 B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减 D.金融商品转让不得开具增值税专用发票 【答案】 C 13、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。 A.借：管理费用?　　 贷：应交税费——应交车船税 B.借：税金及附加?　　贷：应交税费——应交车船税 C.借：应交税费——应交车船税?　　贷：银行存款 D.借：固定资产?　　贷：应交税费——应交车船税 【答案】 B 14、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（　）。 A.纳税人可选择并固定在一地 B.纳税人籍贯所在地 C.税务局核定地 D.收入的来源地 【答案】 A 15、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。 A.退休后再任职取得的收入 B.在就职单位取得的讲课收入 C.证券经纪人取得的佣金收入 D.个人购买体育彩票取得的中奖收入 【答案】 C 16、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。 A.借：以前年度损益调整　　　　　10800　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　10800　　 B.借：在建工程　　　　　　　　 30000　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　　　　　 　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　14400　　 C.借：在建工程　　　　　　　　34800　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　 　　　　　　　　　　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　14400　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800　　 D.借：以前年度损益调整　　　3600　　　　　贷：应交税费—应交所得税　　3600　 【答案】 B 17、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（　　）。 A.甲企业应计算原材料的销项税 B.乙企业应计算实木地板的销项税 C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税 D.乙企业可以抵扣原材料的进项税 【答案】 C 18、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。 A.3010 B.305 C.9010 D.601 【答案】 C 19、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线 B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权 C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房 D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标 【答案】 B 20、下列事项属于专项税务咨询服务的是（ ）。 A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议 【答案】 C 21、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　）。 A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税 【答案】 C 22、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　）。 A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除 B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除 C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除 D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【答案】 D 23、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。 A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000 B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000 C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000 D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000 【答案】 B 24、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（ ）。 A.由甲方提供施工材料的建筑服务 B.公共交通运输服务 C.人力资源外包服务 D.增值电信服务 【答案】 D 25、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元。 A.121.38 B.145.68 C.169.12 D.213.59 【答案】 A 26、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ） A.30% B.50% C.40% D.60% 【答案】 B 27、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。 A.光污染 B.工业噪声污染 C.大气污染物 D.水污染物 【答案】 A 28、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。 A.13.68 B.14.13 C.14.16 D.14.25 【答案】 D 29、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。 A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月 B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月 C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年 D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年 【答案】 D 30、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。 A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元 B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元 C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除 D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元 【答案】 C 31、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款。 A.2000元以上5000元以下 B.1000元以上10000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.1000元以上5000元以下 【答案】 C 32、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000