2022年安徽省税务师之涉税服务实务高分预测试题库精品附答案

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将自有不动产用于公益事业捐赠 【答案】 C 2、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。 A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款 【答案】 D 3、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。 A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求 B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求 C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求 D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任 【答案】 A 4、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额 【答案】 C 5、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（　）。 A.核对法 B.比较分析法 C.查询法 D.控制计算法 【答案】 B 6、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　）万元、从业人数不超过（　）人、资产总额不超过（　）万元等三个条件的企业。 A.50，80，1000 B.100，100，1000 C.300，300，5000 D.500，500，5000 【答案】 C 7、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　）。 A.企业按销售不动产，缴纳增值税 B.企业按不动产租赁，缴纳增值税 C.银行未实际取得利息收入，无需纳税 D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣 【答案】 B 8、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（　）。 A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额 【答案】 C 9、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　）。 A.销售货物所得 B.转让房屋所得 C.股息、红利等权益性投资所得 D.特许权使用费所得 【答案】 D 10、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（ ）及以上的乘用车和中轻型商用客车。 A.100万元（含增值税） B.100万元（不含增值税） C.130万元（含增值税） D.130万元（不含增值税） 【答案】 D 11、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600 C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150 【答案】 B 12、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　）。 A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国 B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国 C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作 D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国 【答案】 C 13、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】 B 14、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（ ）。 A.持经办人身份证明 B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等 C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模 D.缴纳费用 【答案】 D 15、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。 A.代理建账记账 B.代开发票 C.代理纳税申报 D.提供税务咨询 【答案】 B 16、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（　）元。 A.47750 B.48000 C.79100 D.82000 【答案】 B 17、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。 A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额 【答案】 C 18、2018 年 10 月，国家税务总局发布（ ），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。 A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》 B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》 C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》 D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》 【答案】 B 19、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　）。 A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理 B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案 C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票 D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行 【答案】 A 20、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。 A.借：长摊待摊费用贷：管理费用 B.借：长期待摊费用贷：本年利润 C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整 D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润 【答案】 C 21、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（ ）。 A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年 B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务 C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示 D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理 【答案】 B 22、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。 A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账 【答案】 C 23、（2016年真题）某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。 A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税 B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税 C.不涉及个人所得税 D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税 【答案】 B 24、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（　）。 A.22万元 B.22.5万元 C.32.5万元 D.33万元 【答案】 B 25、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，它要依据 应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行 多退少补。 A.月；三个月 B.月；六个月 C.季；三个月 D.季；六个月 【答案】 A 26、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000