民爆设备公司风险评估

泓域/民爆设备公司风险评估 民爆设备公司 风险评估 目录 一、 产业环境分析 2 二、 安全与智能化提速，构建行业新形态 2 三、 必要性分析 3 四、 风险识别的概念和内容 4 五、 风险识别的方法 6 六、 内部控制目标的设定 13 七、 目标设定的含义 15 八、 项目基本情况 19 九、 SWOT分析说明 22 十、 人力资源配置 28 劳动定员一览表 28 十一、 发展规划 30 一、 产业环境分析 到“十三五”末，力争实现经济增长、发展质量效益、生态环境在省市争先进位；地区生产总值比2010年增加1.5倍以上、城乡居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年确保如期全面建成小康社会。 二、 安全与智能化提速，构建行业新形态 民爆行业具有高危险性特征，国家政策推动其安全化发展。民爆产品具有易燃易爆属性，从生产到作业的整个流程中具有较高危险性，易造成人身及财产损失。国家高度重视民爆行业安全性的提升，先后出台了《民用爆炸物品安全管理条例》、《关于建立民爆企业安全生产长效机制的指导意见》、《关于推进民爆行业高质量发展的意见》、《爆破作业单位资质条件和管理要求》和《从严管控民用爆炸物品十条规定》等多条法律法规和行业标准加强民爆行业的安全管理。具体到产品上，国家鼓励上下游企业提高现场混装炸药产能、加快电子雷管芯片和起爆器等应用需求为重点，加快行业安全度提升。 民爆行业安全投入额持续增长，助力行业安全度提升。政策激励与引导下，我国民爆行业加强安全方面的投入。2016-2020年，我国民爆行业的安全投入额呈现增长态势，2020年，民爆行业安全投入完成额为7.4亿元，同比增长11.3%。民爆行业加大安全投入将减少安全事故发生，民爆行业安全度有望提升。 研发投入持续提升，行业智能化发展提速。民爆行业智能化发展同样为民爆行业的重要方向，政策方面，我国持续加强激励与引导，推进生产工艺及装备向安全可靠、绿色环保、智能制造方向发展；鼓励开展工业炸药智能化生产工艺技术及装备的研发与应用，通过“机器人换人、自动化减人”，促使民爆行业生产由“制造”向“智造”转变，民爆企业积极响应号召加大研发投入力度。2016-2020年，我国民爆行业研发投入费用呈增长态势，2020年，民爆行业研发费用投入额为8.37亿元，较2016年增长85.6%，民爆企业加大研发投入将助力行业的“智能化”转型，构建行业新业态。 三、 必要性分析 1、现有产能已无法满足公司业务发展需求 作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。 随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。 2、公司产品结构升级的需要 随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。 四、 风险识别的概念和内容 （一）风险识别的概念 风险识别是指对资产当前或未来所面临的和潜在的风险加以判断、归类以及对风险性质进行鉴定的过程。其目的是确认风险的来源、风险的种类及风险的可能影响，以利于风险的有效管理和合理控制。 对于风险识别的概念，可以从以下几个方面来理解。 1、风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程 风险事项识别需要针对环境的变化而持续进行，不可能一蹴而就，风险主体的风险仅凭一两次有限的识别是不可能解决问题的，许多复杂的和潜在的风险要经过多次调查和反复论证方能得到准确答案；随着主体的活动，新的风险也会不断产生，风险事项识别是一个连续不断的过程。 2、风险识别是一个复杂的系统工程 风险事项识别的系统性是指风险识别过程不可能局限在某一个专门部门或者专门的环节，事项识别要把企业作为系统看待，不仅要识别企业可能面临的各种风险，而且企业的各个部门都要参与并密切配合。同时风险主体应综合考虑自身的内外部环境，结合自己的特点，设计和选择适当的事项识别方法，这无疑使得事项识别工作更具有挑战性。 3、风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一 《企业内部控制基本规范》第三章第二十一条规定，企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险确定相应的风险承受度。风险识别是否全面、深刻直接影响风险评估的质量，风险识别的目的就是确认所有风险的来源、种类以及发生损失的可能性，为风险分析和风险应对提供依据。风险识别过程应充分体现全面性原则。 （二）风险识别的内容 1、感知风险事项 感知风险，即通过调查和了解识别风险的存在。例如，通过调查，了解到一家运输公司面临的财产风险、人身风险和责任风险。财产风险又包括车辆财产损失、存货仓库损失、库存物损失和其他设备损失。在存货仓库损失中，可能有火灾、爆炸、洪水、暴风等多种原因形成的损失。 2、分析风险事项 通过归类分析，掌握风险产生的原因和条件以及风险所具有的性质。例如，存货仓库的风险因素包括洪水、暴雨、水管或其他设备破裂等；人的风险包括死亡、疾病、身体伤害、财产损失等；导致死亡的风险因素主要有自然灾害、意外事故、自杀、疾病。 感知风险是识别风险的基础，分析风险是识别风险的关键。只有感知风险，才能进一步有意识、有目的地分析风险，掌握风险存在及导致风险事故发生的原因和条件。 五、 风险识别的方法 风险识别是指对企业面临的各种风险进行确认的一个动态、连续的过程。从风险产生的原因入手，通过各种识别方法发现客观存在的不确定性，即辨识风险，下面简要介绍几种常用的风险识别方法。 （一）风险清单法 风险清单是指由专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，全面地罗列一个企业可能面临的风险。表格多由风险管理方面的专家提供，包含人们已经识别出的最基本的各类风险。 该方法的优点是经济方便，适合新公司或初次构建风险管理制度的公司适用，帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性；缺点是表格的初次制作比较费时，问卷回收率可能较低，质量难以有效控制。 （二）流程图分析法 流程图分析法是指首先按企业经营过程的内在逻辑制作出作业流程图，然后对其中的重要环节和薄弱之处进行调查和分析的方法。基本步骤如下。 （1）梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节； （2）设计流程图，把流程图中的风险揭示出来，确定风险点； （3）解释流程图； （4）选择风险应对策略。 流程图有助于识别企业经营过程中所面临的风险。其优点是可以将复杂的生产过程或业务流程简单化，从而发现风险；其缺点是流程图的绘制较耗费时间，而且不可能进行定量分析从而无法判断风险发生的可能性。 （三）现场调查法 现场调查法相当于对风险进行一次全面的检查，其主要步骤如下。 （1）调查前的准备工作。包括确定调查的时间，其中需要明确开始时间、结束时间和持续时间等，还要明确调查的对象，包括调查人数等。实际工作中一般应事先设计好调查表格。 （2）进行现场调查和访问，由被调查人认真填写表格，表格填写应符合规范，避免出现不符合要求的问卷而影响调查结果。 （3）将调查结果及时进行反馈，以便发现潜在的问题。 现场调查法的优点是可以获得一手的资料而不依赖他人的数据，同时在调查过程中可以与基层人员建立良好的关系。缺点是耗时过多，成本过大，在调查的过程中，可能会引起一些员工的反感。 （四）财务报表分析法 财务报表是反映企业一定时点的财务状况、一定期间经营成果和现金流量的文件，因此分析财务报表有利于认识经营风险可能的来源。财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 财务报表分析法具体又分为以下几种主要方法。 1、趋势分析法 趋势分析法是通过对一个企业连续数期的利润表和资产负债表的各个项目进行比较，求出金额和百分比增减变动的方向和幅度，以揭示当期财务状况和经营状况增减变化的性质及其趋势。 趋势分析法通常包括横向分析法和纵向分析法。横向分析法又称水平分析法，是在会计报表中用金额、百分比的形式，将各个项目的本期或多期的金额与基期的金额进行比较分析，以观察企业经营成果与财务状况的变化趋势；纵向分析法又称垂直分析法，是对会计报表中某一期的各个项目，分别与其中一个作为基期金额的特定项目进行百分比分析，借以观察经营成果与财务状况的变化趋势。 2、比率分析法 比率分析法就是把财务报表的某些项目同其他项目进行比较，这些金额或者数据可以选自一张财务报表，亦可以选自两张财务报表。比率分析法可以分析财务报表所列示项目与项目之间的相互关系，因此运用得比较广泛。主要有经营成果的比率分析、权益状况的比率分析、流动资产状况的比率分析。 3、因素分析法 因素分析法也是财务报表分析中常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括比率因素分析法和差异因素分解法。比率因素分解法，是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。例如，资产收益率可以分解为资产周转率和销售利润率两个比率的乘积，财务比率是财务报表分析的特有概念。在实际的分析中，分解法和比较法是结合使用的，比较之后需要分解，以深入了解差异的原因。分解之后还需要比较，以进一步认识其特征。不断的比较和分解，构成了财务报表分析的主要过程。为了解释比较分析中形成差异的原因，需要使用差异分解法。例如，将产品材料成本差异分解为价格差异和数量差异。差异分解法又分为定基替代法和连环替代法两种。定基替代法是测定比较差异成因的一种定量方法。按照这种方法，需要分别用标准值（历史的、同业企业的或预算的标准）替代实际值，以测定各个因素对财务指标的影响。连环替代法是另外一种测定比较差异成因的定量分析方法。按照这种方法，需要依次用标准值替代实际值，以测定各个因素对财务指标的影响。 （五）事件树分析法 事件树分析法又称故障树法，其实质是利用逻辑思维的规律和形式，从宏观的角度去分析事故形成的过程。它的理论基础是，任何一起事故的发生，必定是一系列事件按时间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后事件发生的条件，在时间的发展过程中，每一事件有两种可能的状态，即成功和失败。 事件树法从某一风险结果出发，运用逻辑推理的方法推导出引起风险的原因，遵循风险事件一中间事件一基本事件的逻辑结构。事件树分析法的一般步骤如下： （1）定义目标，此时需要考虑影响目标的各种风险因素； （2）做出风险因果图； （3）全面考虑各风险因素之间的相互关系，从而研究对风险所采取的对策或行动方案。 事故树法的优点是把影响企业整体目标实现的诸多因素及其因果关系一步步清楚地列示出来，有利于下一步进行深入的风险分析。该方法通常用于直接经验较少的风险识别，效果非常直观，缺点是容易产生遗漏和错误。 （六）可行性研究 可行性研究是在项目计划阶段即对风险进行定性识别的方法。它的工作步骤如下： （1）检查各部分原始意图 （2）发现有无偏离原始意图的情况； （3）寻找偏离原因 （4）预测偏离后果。 该方法的优点是可在项目实施前就发现风险并加以处理；缺点是比较费时，需要详细的设计系统图的支持。 （七）其他方法 风险管理人员必须始终对新的、变化中的风险保持警惕，经常检查关键文档就是一个好方法。关键文档包括董事会会议的详细记录、资金申请表、公司指南、年度报告等，这些文件提供的信息并非详尽，却是风险管理中使用最为频繁的信息资源。 面谈也是另外一个有利于风险事项识别的重要信息资源。许多信息没有记录在文