公共服务设备公司治理与内部控制总结_参考

泓域/公共服务设备公司治理与内部控制总结 公共服务设备 公司治理与内部控制总结 目录 一、 公司简介 2 公司合并资产负债表主要数据 3 公司合并利润表主要数据 3 二、 项目基本情况 3 三、 财产保护控制 6 四、 会计系统控制 8 五、 内部控制的种类 11 六、 控制活动的基本原理 16 七、 内部控制缺陷的认定 17 八、 内部控制评价的组织与实施 19 九、 评价控制缺陷与报告 30 十、 审计工作计划与实施 34 十一、 组织机构及人力资源配置 39 劳动定员一览表 39 十二、 法人治理结构 40 十三、 项目风险分析 51 十四、 项目风险对策 53 一、 公司简介 （一）基本信息 1、公司名称：xx（集团）有限公司 2、法定代表人：陶xx 3、注册资本：910万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2014-2-11 7、营业期限：2014-2-11至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司简介 公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。 公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提高效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链，促进带动产业链上下游企业协同发展。 （三）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 8564.46 6851.57 6423.34 负债总额 3536.88 2829.50 2652.66 股东权益合计 5027.58 4022.06 3770.68 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 33356.10 26684.88 25017.07 营业利润 8086.17 6468.94 6064.63 利润总额 7318.28 5854.62 5488.71 净利润 5488.71 4281.19 3951.87 归属于母公司所有者的净利润 5488.71 4281.19 3951.87 二、 项目基本情况 （一）项目投资人 xx（集团）有限公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xx（以选址意见书为准）。 （三）项目选址 本期项目选址位于xx（以选址意见书为准），占地面积约58.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划12个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资22384.62万元，其中：建设投资17520.94万元，占项目总投资的78.27%；建设期利息177.37万元，占项目总投资的0.79%；流动资金4686.31万元，占项目总投资的20.94%。 （六）资金筹措 项目总投资22384.62万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）15144.95万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额7239.67万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：49500.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：37640.47万元。 3、项目达产年净利润（NP）：8690.95万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：29.94%。 5、全部投资回收期（Pt）：4.81年（含建设期12个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：14857.39万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 38667.00 约58.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 63325.85 容积率1.64 1.2 基底面积 ㎡ 21266.85 建筑系数55.00% 1.3 投资强度 万元/亩 279.79 2 总投资 万元 22384.62 2.1 建设投资 万元 17520.94 2.1.1 工程费用 万元 14559.09 2.1.2 工程建设其他费用 万元 2442.11 2.1.3 预备费 万元 519.74 2.2 建设期利息 万元 177.37 2.3 流动资金 万元 4686.31 3 资金筹措 万元 22384.62 3.1 自筹资金 万元 15144.95 3.2 银行贷款 万元 7239.67 4 营业收入 万元 49500.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 37640.47 "" 6 利润总额 万元 11587.93 "" 7 净利润 万元 8690.95 "" 8 所得税 万元 2896.98 "" 9 增值税 万元 2263.27 "" 10 税金及附加 万元 271.60 "" 11 纳税总额 万元 5431.85 "" 12 工业增加值 万元 17958.76 "" 13 盈亏平衡点 万元 14857.39 产值 14 回收期 年 4.81 含建设期12个月 15 财务内部收益率 29.94% 所得税后 16 财务净现值 万元 17294.14 所得税后 三、 财产保护控制 我国《企业内部控制基本规范》第三十二条规定：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全；企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 企业的财产可以分为两类：有形资产和无形资产。有形资产又可以分为固定资产、存货等。无形资产又分为商标、商誉、专利权、非专利技术、土地使用权等。公司的财产是公司可利用的资源，是公司生存和发展的物质保证，因此加强财产安全保护，防止财产流失、浪费是非常重要的。财产保护控制的主要内容如下。 1、限制接近控制 企业应当严格限制无关人员对资产的直接接近，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。另外，不仅对资产接近加以限制，同时对授权使用和处分资产的文件加以限制，才能形成充分的保护措施。主要包括保证存货、小型工具、证券等贵重和流动资产存入地点的安全；限制接近未使用票据并恰当注销已使用票据；每日及时将现金收入送存银行；限制接近计算机、终端代码、磁盘文件、数据库要素；限制单独接近可转让证券及其他便携式有价资产，以免未经授权的挪用发生。 2、定期盘点控制 盘点应当根据实际需要定期和不定期进行，应当建立盘点制度和盘点流程，明确责任人，确保财产安全。盘点可以采用先盘点实物再核对账务的形式，也可以采用先核对账务再确认实物的形式。对盘点中出现的财产差异应进行调查、分析和处置，并修正相关制度。定期盘点制度包括确定各账户余额下的财产的数量和金额。典型的盘点和复核方法有：永续盘存记录和定期清点及复核制度；建立应收账款、应付账款、投资项目、实收资本的明细账，并把总账以及重要财产账户与各明细分类账加总数比较核对；每月核对银行存款余额调节表；每月审核现金记录；送款单与现金记录相核对等。 3、记录保护控制 记录保护控制是指对企业各种文件资料尤其是资产、会计等资料妥善保管，以避免记录受损、被盗窃及毁坏。对某些重要资料，应当留有备份记录，以便在遭受意外损失或毁坏时能重新恢复。 4、财产保险控制 财产保险控制是指通过对资产投保，增加实物受损后的补偿机会，保护实物安全。企业的主要财产应当投保火灾险、盗窃险、责任险等，降低企业经营风险，确保财产安全、保值、增值。 四、 会计系统控制 （一）会计系统控制的含义 会计系统是一个企业管理系统的核心子系统之一。一方面，它通过记录和报告历史经济业务来反映企业的资产状况、经营成果以及现金流量的状况；另一方面，这些信息为企业经营决策和与企业利益相关的外部使用者的投资决策提供依据。真实、完整的会计信息对企业来说是非常重要的，它是企业进行有效经济分析和准确预测与决策的基础。 会计系统控制就是与保护财产安全的企业会计责任及会计记录可靠性有关的组织、计划、程序、方法，是企业所有业务活动价值结果的终点。其基本思路就是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等活动进行控制。会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则、制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，保证会计资料的真实、完整。 （二）会计系统控制的目标 会计系统控制以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实一致性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制。会计系统控制的目标是通过对财产物资保管和会计信息等控制对象制定一系列控制方法、措施和程序所要达到的最终目的和要求，它是建立、完善会计系统控制，以及有效实施会计系统控制的指南。会计系统控制应达到的基本目标如下。 （1）规范企业会计行为，保证会计资料的真实、完整性，即所有已发生或完成的事项都被记录下来，且记录充分，这是会计系统控制的首要目标。 （2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整。 （3）确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度。 （三）会计系统控制的内容 会计系统控制包括以下几个方面的主要内容。 1、会计凭证填制的控制 由于会计凭证中详细记录了各类经济交易与事项的具体内容和经济活动的基本财务信息，因此，会计凭证处理是整个会计信息系统运行的第一个环节，也是会计账簿信息和财务报表信息产生的基础。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证的控制应遵循只有当某个交易或事项真实发生时才能取得或填制相应的原始凭证这一原则。企业在取得已经发生的相关经济交易与事项的原始凭证后，会计人员应及时对原始凭证进行审核，并据以编制记账凭证。 2、会计账簿登记控制 会计账簿登记控制是指在设置、启用和登记会计账簿时实施的相应控制措施。企业应当结合会计信息使用者的需要和会计内部经营管理的具体要求，建立完整的会计账簿体系。在登记账簿过程中，遵循不相容职务分离原则，不能由一人同时登记总账和明细账。会计账簿应妥善保管，同时企业应在日常会计处理过程中及时进行对账，达到账证相符、账账相符、账实相符，确保会计记录的数字真实、内容完整、计算准确、依据充分、时间适当。 3、会计报告编制控制 会计报告是会计信息系统运行的最后一个、也是最重要的环节，企业应当按照国家统一的会计准则或制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他资料编制会计报表。为了保证会计报表的真实性，财务部门应编制会计凭证汇总表与会计账簿、会计报表进行分析核对，编制内部财务报告与预算平衡表和总账相核对，一旦发现异常应及时解决和处理。 4、会计机构和人员设置 企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。大中型企业应当设置总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。 五、 内部控制的种类 内部控制按控制内容可分为一般控制和应用控制，按控制地位可分为主导性控制和补偿性控