2022年福建省税务师之税法一提升模拟题库附下载答案

《税务师之税法一》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（　）。 A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税 【答案】 A 2、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A.832.70 B.929.97 C.996.11 D.1242.60 【答案】 C 3、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　）。 A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额 【答案】 C 4、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支 A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17 【答案】 D 5、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。 A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5 【答案】 D 6、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。 A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50 【答案】 A 7、某贸易公司 2020 年 8 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为 31 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入 55 万元。该批高档化妆品关税税率为 15％、消费税税率为 15％。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。 A.9万元 B.12.86万元 C.14.79万元 D.6.29万元 【答案】 D 8、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 D 9、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（ ）。 A.表明身份制度 B.时限制度 C.职能分离制度 D.欠税管理制度 【答案】 D 10、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（ ）万元 A.3.96 B.4.75 C.14.32 D.19.56 【答案】 A 11、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（ ） A.甲企业无偿借款给乙企业使用 B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息 C.甲企业无偿借款给丙企业使用 D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息 【答案】 A 12、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税 B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税 C.社会团体收取的会费，免征增值税 D.军队空余房产租赁收入，免征增值税 【答案】 A 13、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。 A.关联交易价格调整 B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金 C.先完税后争诉 D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定 【答案】 C 14、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。 A.154.00 B.116.80 C.140.00 D.106.19 【答案】 A 15、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.2 046.55 B.3 752.51 C.2 714.36 D.4 041.23 【答案】 C 16、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税( )万元。 A.60 B.96 C.114 D.180 【答案】 B 17、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： A.66.78 B.68.60 C.68.59 D.68.64 【答案】 C 18、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下： A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0 【答案】 B 19、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（　）。 A.批发环节 B.加油站加油环节 C.生产销售环节 D.消费者购车环节 【答案】 C 20、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务： A.8.72 B.10.5 C.9.55 D.13.22 【答案】 B 21、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（ ）。 A.存款利息 B.房屋租赁费 C.供电企业收取的并网服务费 D.电力公司向发电企业收取的过网费 【答案】 A 22、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）。 A.税务规范性文件的合法性审核 B.税务行政复议应诉 C.税收执法检查 D.重大税务案件审理制度 【答案】 A 23、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。 A.税收转让定价 B.国际税收协定 C.国际税收抵免制度 D.税收情报交换 【答案】 D 24、某商场为增值税一般纳税人，2018 年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税( ) 万元。( 零售环节消费税税率5% ) A.0.55 B.0.90 C.1.46 D.1.35 【答案】 C 25、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。 A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案 B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的 C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规 D.有权制定税收行政法规的机关是财政部 【答案】 B 26、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（ ）。 A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定 B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税 C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格 D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税 【答案】 C 27、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。 A.14.68 B.21.82 C.27.27 D.18.18 【答案】 A 28、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（　）。 A.直接转让土地使用权的 B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的 C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 【答案】 A 29、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。 A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围 【答案】 B 30、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 A.110.5 B.116.24 C.136.07 D.144.5 【答案】 A 31、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（　）元。 A.70300.00 B.125800.00 C.146261.82 D.129480.00 【答案】 C 32、某 商贸企业从白酒生产企业购进白酒 10 吨，支付其不含税价格 100 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（ ）万元。（已知该批白酒市场售价为 170万元，白酒生产环节消费税税率为 20%＋0.5 元/斤） A.0 B.10.5 C.20 D.21 【答案】 A 33、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下： A.35.09 B.40.75 C.43.