2022年福建省税务师之涉税服务实务高分题型题库及套参考答案

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　）。 A.继续教育 B.住房贷款利息 C.赡养老人 D.大病医疗 【答案】 D 2、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。 A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人 D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议 【答案】 B 3、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（　　）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税 B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税 D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 【答案】 C 4、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。 A.10000，60000 B.10000，80000 C.15000，60000 D.15000，80000 【答案】 D 5、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（ ）。 A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金” B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险 C.支付行业协会的会费 D.支付给业主的工资薪金 【答案】 D 6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%） A.0 B.1.50 C.1.875 D.2.25 【答案】 D 7、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用　　贷：应交税费—应交车船税 B.借：固定资产　　贷：应交税费—应交车船税 C.借：税金及附加　　贷：应交税费—应交车船税 D.借：应交税费—应交车船税　　贷：银行存款 【答案】 C 8、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（　　）。 A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 238938.05　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　31061.95　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90 B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17 C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　250500　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 19500　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90 D.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17 【答案】 B 9、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（ ）份。 A.10份 B.15份 C.25份 D.50份 【答案】 C 10、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。 A.应交税费——应交增值税 B.应交税费——应交增值税（减免税款） C.应交税费——简易计税 D.管理费用 【答案】 B 11、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。 A.改变产权关系 B.改变注册资本 C.变更经营范围 D.经营地点变更涉及改变主管税务机关 【答案】 D 12、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。 A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目 B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目 C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目 D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目 【答案】 D 13、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。 A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5% B.投资者及职工工资不得在税前扣除 C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除 D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除 【答案】 D 14、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（ ）。 A.在行政复议中，申请人负有举证责任 B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件 D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据 【答案】 A 15、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（ ）填报。 A.应税所得表 B.留存利润表 C.小企业会计准则 D.资产负债表 【答案】 A 16、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（ ）。 A.每个子女每月1000元定额扣除 B.每个子女每月2000元定额扣除 C.每个子女每月3000元定额扣除 D.每个子女每月5000元定额扣除 【答案】 A 17、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　）。 A.继续教育 B.住房贷款利息 C.赡养老人 D.大病医疗 【答案】 D 18、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。 A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 【答案】 B 19、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。 A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900 B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819 C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900 【答案】 A 20、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。 A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年 D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金 【答案】 D 21、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。 A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的 B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的 【答案】 D 22、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　）的罚款。 A.10～50元 B.25～50元 C.50～100元 D.100～200元 【答案】 C 23、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。 A.10日 B.15日 C.30日 D.90日 【答案】 B 24、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（　　）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税 B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税 D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 【答案】 C 25、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。 A.销售免税货物 B