2022年福建省税务师之税法一高分预测测试题库带解析答案

《税务师之税法一》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、 下列情形中，应缴纳环境保护税的是（ ）。 A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物 C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物 D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 【答案】 B 2、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（ ）万元。 A.0 B.1.65 C.1.13 D.0.58 【答案】 C 3、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。 A.2566.67 B.8616.60 C.9616.67 D.8800.00 【答案】 C 4、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（ )万元。 A.13.00 B.5.00 C.14.00 D.9.00 【答案】 C 5、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策） A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定 B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款 C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴 【答案】 B 6、土地增值税采用的税率形式是（　　）。 A.五级超额累进税率 B.五级超率定额税率 C.四级超率累进税率 D.七级超率累进税率 【答案】 C 7、下列各项中 不属于消费税 纳税人的是（ ）。 A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业 B.委托加工白酒的委托方 C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位 D.进口金银首饰的单位 【答案】 D 8、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（ ）。 A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量 B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分 C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定 【答案】 D 9、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（ ）元。 A.10500 B.22500 C.15000 D.18000 【答案】 A 10、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（　）。 A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求 B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的 C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的 D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理 【答案】 B 11、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。 A.6239.32 B.6837.61 C.7300.00 D.8000.00 【答案】 B 12、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： A.1.44 B.2.72 C.1.67 D.1.59 【答案】 A 13、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下： A.267.94 B.275.07 C.275.0 D.276.4 【答案】 C 14、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务： A.41.36 B.47.60 C.42.76 D.49.00 【答案】 D 15、 2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20 000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。 A.7213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210 【答案】 B 16、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（ ）。 A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税 B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5% C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税 D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 【答案】 D 17、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。 A.11300 B.12300 C.12430 D.11000 【答案】 D 18、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（　）。 A.纳税人应税行为发生地 B.扣缴义务人所在地 C.扣缴义务人应税行为发生地 D.纳税人所在地 【答案】 D 19、下列不属于资源税征收范围的是（ ）。 A.煤层气 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水 【答案】 C 20、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（ ）。 A.3% B.5% C.7% D.10% 【答案】 B 21、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（　）万元。 A.4.23 B.2.12 C.12.32 D.10.29 【答案】 D 22、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入 D.收取包装物租金 【答案】 D 23、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率5%） A.800 B.1000 C.1100 D.1300 【答案】 C 24、下列关于关税的表述中，正确的是（　）。 A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款 B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续 C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内 D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报 【答案】 C 25、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.0.40 B.0.42 C.3.57 D.3.23 【答案】 B 26、下列属于消费税征税范围的是（ ）。 A.调味料酒 B.宝石坯 C.卫星通讯车 D.鞭炮引线 【答案】 B 27、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。 A.3 B.3.34 C.3.85 D.5 【答案】 A 28、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。 A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车 【答案】 A 29、 某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85 000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（ ）元。 A.5100.00 B.4250.00 C.8500.00 D.3400.00 【答案】 D 30、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息 【答案】 A 31、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。 A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务 B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务 C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼 D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产 【答案】 C 32、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6 月已预售 80000平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700 万元，截止 2020 年 6 月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（ ）万元。 A.3000 B.1200 C.840 D.300 【答案】 C 33、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （