业务计划控制体系概述(powerpoint 149页)

-1-Roland Berger&Partners International Management ConsultantsBarcelona Beijing Berlin Brussels Bucharest Budapest Buenos Aires Detroit Dsseldorf Frankfurt Hamburg Kiev Lisbon LondonMadrid Milan Moscow Munich New York Paris Prague Riga Rome So Paulo Shanghai Stuttgart Tokyo Vienna Warsaw Zurich业务计划与控制体系业务计划与控制体系 最终报告(讨论稿)四川长虹电器股份有限公司四川长虹电器股份有限公司四川，2000年11月SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-2-内容内容页码页码A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系概述3B.年度业务计划的制定年度业务计划的制定10B.1.年度业务计划制定流程11B.2.具体内容与方法16C.业务计划的细化与调整业务计划的细化与调整24C.1.月度滚动计划制定25C.2.季度性计划调整30D.业务计划控制体系业务计划控制体系34D.1.控制流程35D.2.控制内容38D.3.偏差分析及对策制定76附录附录1：内外部环境分析内容与工具内外部环境分析内容与工具81SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-3-A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系概述SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-4-业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率.业务计划与控制体系的缺乏业务计划与控制体系的缺乏会造成会造成业务计划与控制体系的建立业务计划与控制体系的建立将做到将做到效效果果效效率率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-5-同时还能使企业管理更加规范同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏业务计划与控制体系的缺乏会造成会造成业务计划与控制体系的建立业务计划与控制体系的建立将做到将做到企业高层领导企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-6-业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分以及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制业务计划的细化、调整及实施控制公司公司总部总部1)各事业部各事业部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以及调整措施的拟定并审批各事业部的业务范围，经营方针以及合理的战略目标各事业部年度业务计划的制定年度计划分解至月度滚动计划，并季度性地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制 报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-7-在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能汇总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定战略框架制定目标下达目标下达计划审批与汇总计划审批与汇总实施监控实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-8-而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告 与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划制定计划细化与调整计划细化与调整计划实施计划实施偏差分析偏差分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-9-业务计划与控制体系的实施将贯穿全年业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容工作内容1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月年度计划的制定年度计划的制定年度计划审批年度计划审批制定月度滚动计划制定月度滚动计划年度计划调整年度计划调整计划实施监控计划实施监控偏差分析及调整措施制定偏差分析及调整措施制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-10-B.年度业务计划的制定年度业务计划的制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-11-B.1.年度业务计划制定流程年度业务计划制定流程SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-12-年度业务计划的制定需要总部及事业部的充分合作年度业务计划的制定需要总部及事业部的充分合作业务计划制定所涉及的部门业务计划制定所涉及的部门公司高层领导公司高层领导战略控制部财务部事业部市场部销售部生产部采购部R&D其它SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-13-年度业务计划的制定可以分为四个阶段，即战略框架及内外部分析、基本策略、具年度业务计划的制定可以分为四个阶段，即战略框架及内外部分析、基本策略、具体业务计划以及业务计划审核体业务计划以及业务计划审核事业部事业部财务部财务部公司高层领导公司高层领导战略控制部战略控制部战略框架战略框架及内外部分析及内外部分析基本策略基本策略具体业务计划具体业务计划业务计划审核业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)战略控制部主要进行业务计划审议，财务部主要进行生产经营预算及财务预测审议SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-14-在年度业务计划制定过程中，各参与部门有着不同的职责分工，在年度业务计划制定过程中，各参与部门有着不同的职责分工，但计划制定的主体但计划制定的主体将由各事业部承担将由各事业部承担年度业务计划制定过程中年度业务计划制定过程中的职责分工的职责分工审批公司战略框架审批年度业务计划制定公司战略框架审议各事业部基本策略审议各事业部年度业务计划审议各事业部的生产经营预算和财务预测内外部环境分析制定基本策略公司高层领导公司高层领导战略控制部战略控制部财务部财务部事业部事业部制定业务计划、生产经营预算及财务预测SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-15-年度业务计划的制定与完善一般需要三个月的时间年度业务计划的制定与完善一般需要三个月的时间周周月月九月1234工作内容工作内容1.战略框架制定2.战略框架审批3.内外部环境分析4.基本策略制定5.基本策略审议6.业务计划7.生产经营预算8.财务预测9.业务计划审议10.业务计划审批1)12341234十月十一月战略战略框架框架及内及内外部外部分析分析基本基本策略策略具体具体业务业务计划计划业务业务计划计划审核审核1)业务计划审批一般可以放在月度经营会议上进行业务计划审批一般可以放在月度经营会议上进行SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-16-B.2.具体内容与方法具体内容与方法SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-17-公司整体战略框架的制定应该先于各事业部的业务计划，并且是业务计划制定的前公司整体战略框架的制定应该先于各事业部的业务计划，并且是业务计划制定的前提和基础提和基础公司目前的业务范围是什么？未来五年希望的业务范围是什么？五年内要培育的新业务是什么？各业务单元业务范围的发展空间？公司重点发展哪些业务单元？维持哪些业务单元？剥离哪些业务单元？公司希望未来五年后其业务组合及其结构比例是怎样的？公司对各业务单元的期望是什么？是利润要求还是成长要求？各业务单元未来五年合理的战略目标是什么？各业务单元之间是否存在业务联系？如何通过公司政策来协公司的业务范围以及各业务单元的业务范围公司的业务范围以及各业务单元的业务范围各业务单元的定位以及资源配置重点各业务单元的定位以及资源配置重点各业务单元的经营方针以及战略目标各业务单元的经营方针以及战略目标各业务单元之间的联系与协调各业务单元之间的联系与协调明确公司愿景以及整体战略目标明确公司愿景以及整体战略目标 调业务联系，同时又不丢失各业务单元的灵活性和竞争力？哪些辅助职能可以在各业务单元之间进行共享？未来五年公司应该是什么样子？其规模、形象是怎样的？公司未来五年的战略目标是什么？公司整体战略框架的基本内容公司整体战略框架的基本内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-18-公司整体战略框架的明确可以为各事业部的业务计划制定提供目标和方向公司整体战略框架的明确可以为各事业部的业务计划制定提供目标和方向明确业务发展范围明确业务发展范围明确公司对事业部的发展期望和基本的经营方针明确公司对事业部的发展期望和基本的经营方针确立事业部的战略目标和年度发展目标确立事业部的战略目标和年度发展目标123公司整体战略框架对各事业部业务计划制定的作用公司整体战略框架对各事业部业务计划制定的作用SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-19-内外部分析需要各事业部对其经营环境以及自身实力作一系统分析内外部分析需要各事业部对其经营环境以及自身实力作一系统分析宏观环境分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分析技术分析外部分析外部分析内部销售分析财务分析企业资源与能力分析内部分析内部分析内外部环境分析内外部环境分析！)机会、威胁、行业关键成功因素机会、威胁、行业关键成功因素优势、劣势、企业内部经营问题优势、劣势、企业内部经营问题1)具体分析方法和工具请参见附录具体分析方法和工具请参见附录SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-20-内外部环境分析的各模块将在职能部门之间进行有效分工内外部环境分析的各模块将在职能部门之间进行有效分工市场部市场部销售部销售部生产部生产部采购部采购部R&D部部财务部财务部宏观环境分析宏观环境分析市场分析市场分析行业分析行业分析竞争分析竞争分析技术分析技术分析渠道分析渠道分析采购分析采购分析内部销售分析内部销售分析财务分析财务分析企业资源与能力分析企业资源与能力分析Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-21-基本策略的制定是建立在内外部环境分析的基础上的，同时又必须满足公司整体战基本策略的制定是建立在内外部环境分析的基础上的，同时又必须满足公司整体战略框架的基本要求略框架的基本要求各部门职能策略各部门职能策略销售策略生产策略R&D策略市场推广策略采购策略人力资源策略.公司战略框架要求公司战略框架要求业务范围发展期望与经营方针战略目标及年度目