业务知识能力提升(PPT 86页)

业务知识能力提升业务知识能力提升你了解用友多少？你了解用友多少？什么是什么是ERP？企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，获取利润获取利润获取利润获取利润。净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本银行股东销销销销售售售售产品产品未分配利润未分配利润政府流动资产流动资产流动资产流动资产固定资产固定资产固定资产固定资产资产资产股东权益股东权益股东权益股东权益短期负债短期负债短期负债短期负债长期负债长期负债长期负债长期负债资本资本关注关注 !什么是企业？其经营本质？什么是企业？其经营本质？客户销售销售销售销售规划规划规划规划研发研发研发研发库存库存库存库存生产生产生产生产采购采购采购采购供应商库存库存库存库存产品产品产品产品需求需求需求需求产品产品产品产品物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料销售订单或预测销售订单或预测销售订单或预测销售订单或预测计划计划计划计划计划计划计划计划需求需求需求需求订货订货订货订货技术要求技术要求技术要求技术要求设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设设设设计计计计工工工工艺艺艺艺产产产产品品品品财财财财 务务务务企业经营流程？企业经营流程？用友用友ERP-U8总体应用架构总体应用架构整合业务整合业务供应链管理生产制造管理财务管理客户关系管理分销及连锁零售管理决策管理行政办公管理人力资源管理用友用友ERP应用系统构成应用系统构成会计循环与总账财务报表与UFO固定资产管理人力资源管理存货与供应链ERP原理与生产制造培训目标与大纲培训目标与大纲会计循环与总账财务报表与UFO固定资产管理人力资源管理存货与供应链ERP原理与生产制造培训目标与大纲培训目标与大纲经经济济业业务务原原始始凭凭证证分分类类帐帐记记帐帐凭凭证证会会计计报报表表帐帐户户结结转转调调整整工工作作底底稿稿试试算算表表日日记记帐帐银行银行日记帐日记帐现金现金日记帐日记帐明细明细分类帐分类帐总总分类帐分类帐资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表报表附注报表附注编审凭证编审凭证分录分录记帐记帐试算试算调整调整结帐结帐编制报表编制报表平时会计工作平时会计工作期末会计工作期末会计工作 会计循环流程图会计循环流程图1.经济业务经济业务：发生于企业生产经营过程中，引起会计要素增减 变化的事项，在会计中称为经济业务，又称会计 事项。分为外部与内部经济业务。2.原始凭证原始凭证：又叫单据。分为外来原始凭证和自制原始凭证。具备的基本内容：填制单位名称，原始凭证名称，日期，对外要有接受单位名称，经济业务内容摘 要，数量与金额，经办人签名和盖章等。注意：经审核无误后方可入帐。2.1 经济业务与原始凭证经济业务与原始凭证1.会计分录会计分录：对每笔经济业务列示其应借记和应贷记帐户及其 金额的一种记录。格式如下格式如下:记帐符号：帐户名称记帐符号：帐户名称 金额金额 （如用银行存款还应付帐款）借借：应付帐款 8 888 贷贷：银行存款 8 888 2.记帐凭证记帐凭证：又称传票，用来编制会计分录的表单。分为通用（记帐凭证）与专用（收、付、转）。下面以通用为例来熟悉一下它的格式与内容；如下图：2.2 分录与记帐凭证分录与记帐凭证记帐凭证记帐凭证记帐凭证记帐凭证的名称的名称的名称的名称用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司填制单位的填制单位的填制单位的填制单位的名称名称名称名称日期日期日期日期摘摘摘摘要要要要帐帐帐帐户户户户编编编编号号号号借借借借贷贷贷贷金金金金额额额额原始原始原始原始凭单凭单凭单凭单数数数数签签签签名名名名1.记帐：记帐：过帐。将记帐凭证确定的会计分录，在日记帐和分类过帐。将记帐凭证确定的会计分录，在日记帐和分类 帐中进行登记。帐中进行登记。2.帐簿：帐簿：帐簿分类帐簿分类日记帐日记帐分类帐分类帐备查帐备查帐银行银行现金现金总总分分类类帐帐明明细细分分类类帐帐三三 栏栏 式式数数量量金金额额式式多多栏栏式式2.3 记账与账簿记账与账簿现金现金现金现金日记日记日记日记帐格帐格帐格帐格式式式式银行银行银行银行日记日记日记日记帐格帐格帐格帐格式式式式总分总分总分总分类帐类帐类帐类帐格式格式格式格式多栏多栏多栏多栏式格式格式格式格式式式式三栏三栏三栏三栏式格式格式格式格式式式式数量数量数量数量金额金额金额金额式格式格式格式格式式式式试算试算：将分类帐中各帐户借方总额和贷方总额相抵消后的余额：将分类帐中各帐户借方总额和贷方总额相抵消后的余额 汇总列式，以验证分录及过帐是否有误。汇总列式，以验证分录及过帐是否有误。1 用途：用途：1.验证会计记录中计算有无错误；验证会计记录中计算有无错误；2.便于编表；便于编表；3.粗略显示财务状况及经营成果。粗略显示财务状况及经营成果。2原理：有借必有贷，借贷必相等原理：有借必有贷，借贷必相等3表样如下：表样如下：2.4 试算试算帐户名称帐户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额现金现金10000.00银行存款银行存款35678.56 应付帐款应付帐款5685.53 管理费用管理费用7797.00 用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司试算表试算表2005年年10月月31日日调整调整：根据经济业务的发展，定期修正各帐户的记录，使各帐：根据经济业务的发展，定期修正各帐户的记录，使各帐 户能正确反映实际情况。户能正确反映实际情况。如：应收帐款坏帐准备的计提如：应收帐款坏帐准备的计提 借：管理费用借：管理费用 2000 贷：坏帐准备贷：坏帐准备 20002.5 期末账项调整期末账项调整结帐结帐：会计期终了，结清收入、费用帐户（虚帐户），以确定会计期终了，结清收入、费用帐户（虚帐户），以确定 当期损益，并结出资产负债权益帐户（实帐户）余额，当期损益，并结出资产负债权益帐户（实帐户）余额，以结转到下期连续使用。以结转到下期连续使用。1.虚帐户结帐流程：虚帐户结帐流程：1）计算虚帐户余额）计算虚帐户余额 2）编制结帐分录）编制结帐分录 3）结清）结清“本年利润本年利润”帐户帐户2.实帐户结帐流程：实帐户结帐流程：计算各实帐户借贷方的本期发生额和期末余计算各实帐户借贷方的本期发生额和期末余 额，并将期末余额结转下期。额，并将期末余额结转下期。2.6 结帐结帐编表编表：会计期结束，将期内所有经济业务及其结果汇总编制成：会计期结束，将期内所有经济业务及其结果汇总编制成 三大表，反映企业财务状况，经营成果及现金流量情况。三大表，反映企业财务状况，经营成果及现金流量情况。2.7 编制会计报表编制会计报表填制修改凭证填制修改凭证记账记账出纳出纳签字签字审核审核主管主管签字签字帐表及报表生成帐表及报表生成月末结转月末结转月末结账月末结账取消记账取消记账取消审核取消审核取消结账取消结账2.8 电算化处理流程电算化处理流程用友用友ERP应用系统构成应用系统构成会计循环与总账财务报表与UFO固定资产管理人力资源管理存货与供应链ERP原理与生产制造培训目标与大纲培训目标与大纲1.利润表和利润分配表利润表和利润分配表2.资产负债表资产负债表3.现金流量表及附表现金流量表及附表4.内部管理报表内部管理报表四四 财务报表财务报表利润表发生额1.营业收入：根据主营业务收入，其他业务收入的发生额填列。如有借方，应抵减贷方。2.营业成本：根据主营业务成本，其他业务成本的发生额填列。如有贷方，应抵减借方。累计发生额本年累计=上月本年累计本月发生额利润表利润表 利润分配表 利润分配表：其起始项目是利润表的税后利润，而最后一未分配 利润，正好与资产负债表的未分配利润一致，因此，该表被视为利润表和资产负债表的纽带。资产负债表1资产负债表的作用：2资产负债表项目的格式及分类3资产负债表的填列方法 1）根据有关总帐余额合计数填列。如货币资金，存货 2）根据有关明细帐余额合计数填列。如应收帐款 3)年内到期转列为流动项目，如长期投资 4）负数的填列。如应付利润 5）其余项目以总帐帐户的期末余额填列。如应收票据现金及现金流量的概念现金流量的分类与格式编制方法编制举例现金流量表现金流量表？用友用友ERP应用系统构成应用系统构成会计循环与总账财务报表与UFO固定资产管理人力资源管理存货与供应链ERP原理与生产制造培训目标与大纲培训目标与大纲固定资产：固定资产：供企业长期使用，价值较高且不以出售为供企业长期使用，价值较高且不以出售为 目的的资产。目的的资产。特征特征1.具有实物形态；具有实物形态；2.预计使用年限在预计使用年限在1年及年及1年以上，并年以上，并 在使用过程中保持原有实物形态；在使用过程中保持原有实物形态；3.用于企业生产经营，而非投资和出售；用于企业生产经营，而非投资和出售；4.具有未来经济效益。具有未来经济效益。按经济用途分按经济用途分按使用情况分按使用情况分使使 用用 中中未未 始始 用用不不 需需 用用生生 产产 用用非非生生产产用用机机器器车车间间房房屋屋生生产产设设备备固定资产分类（举例固定资产分类（举例)办办公公房房屋屋办办公公设设备备固定资产的取得固定资产的取得：固定资产投入使用所支付的全部代价。固定资产投入使用所支付的全部代价。也称历史成本。也称历史成本。1.外购外购 2.自建自建3.投资者投入投资者投入4.融资租入融资租入5.改扩建改扩建6.接受捐赠接受捐赠7.盘赢盘赢8.无偿调入无偿调入1.定义：指固定资产在使用过程中，因逐渐磨损与损耗而转移到产品 中的那部分价值耗费。2.影响固定资产折旧的因素：原值，预计使用年限，净残值，折旧的 方法。3.折旧的方法：1）平均年限法 年折旧率=(1-预计净残值率）/预计的折旧年限 月折旧率年折旧率/12 月折旧额固定资产原价月折旧率 2）工作量法 单位折旧额（原值预计净残值）/预计总工作量 各期折旧额单位折旧额*实际工作量 3）加速折旧法 a.年数总额法：年折旧率折旧期尚可使用年限预计使用年限的年数总和 年折旧额年折旧率年折旧额年折旧率（原值残值）（原值残值）固定资产折旧固定资产折旧b.双倍余额递减法：双倍余额递减法：年折旧率年折旧率2/预计使用年限预计使用年限 年折旧额年折旧额=各期期初固定资产的帐面价值各期期初固定资产的帐面价值年折旧率年折旧率折旧的会计处理：折旧的会计处理：借：成本费用借：成本费用 贷：累计折旧贷：累计折旧公式：公式：月折旧额上月计提上月增加应提折旧上月减少应提折旧月折旧额上月计提上月增加应提折旧上月减少应提折旧本月增加的固定资产不提折旧，本月减少的固定资产照提折旧本月增加的固定资产不提折旧，本月减少的固定资产照提折旧 用友用友ERP应用系统构成应用系统构成会计循环与总账财务报表与UFO固定资产管理人力资源管理存货与供应链ERP原理与生产制造培训目标与大纲培训目标与大纲U8HR人力资源系统产品结构用友用友ERP应用系统构成应用系统构成会计循环与总账财务报表与UFO固定资产管理人力资源管理存货与供应链ERP原理与生产制造培训目标与大纲培训目标与大纲企业运营流程企业运营流程企业运营流程企业运营流程客户销售销售销售销售规划规划规划规划研发研发研发研发库存库存库存库存生产生产生产生产采购采购采购采购供应商库存库存库存库存产品产品产品产品需求需求需求需求产品产品产品产品物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料销售订单或预测销售订单或预测销售订单或预测销售订单或预测计划计划计划计划计划计划计划计划需求需求需求需求订货订货订货订货技术要求技术要求技术要求技术要求设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设设设设计计计计工工工工艺艺艺艺产产产产品品品品财财财财 务务务务1.存货:在企业生产经营过程中的以备出售，或者处在生产过程中，或者在生