中央银行会计核算数据集中系统业务培训(PPT 87页)

中央银行中央银行会计核算数据集中系统会计核算数据集中系统业务培训业务培训中国人民银行支付结算司2022年9月11日 北京主要内容主要内容一、ACSACS建设背景建设背景 三、三、ACSACS基本流程基本流程二、二、ACSACS总体结构总体结构四、四、ACSACS管理与服务功能管理与服务功能五、工程实施计划五、工程实施计划23一、ACS建设背景3人民银行会计业务系统现状人民银行会计业务系统现状 组织形式：组织形式：以地市中心支行为会计核算主体，县支行作为营业网点。应用系统：应用系统：使用总行统一开发的会计集中核算系统（ABS）。2005年6月，人民银行将核算主体从2000多个县支行上收至341个中心支行，改变了核算体制。支付系统全面推广运行，畅通了资金汇划渠道，跨行业务大部分由商业银行直接通过支付系统办理。4ABSABS的不足的不足 账务数据依然分散，会计报告及数据需逐级汇总，时效性差，难以为货币政策、金融市场和金融稳定提供及时有效的决策支持。商业银行须多头摆放资金，以满足区域性资金清算和现金调拨的需求，不能适应集中的流动性管理要求。5ABSABS的不足的不足 操作系统和数据库软件落后，不利于数据集中和数据共享，也不利于未来业务发展。业务流程较复杂，内控环节基本维持传统会计要求，导致岗位设置刚性与人员总体较少的矛盾突出，人力资源难以合理分配。67二、ACS总体结构7ACSACS总体拓扑结构总体拓扑结构8 8与相关系统的关系与相关系统的关系 ACSACS与支付系统的关系与支付系统的关系 ACSACS是支付系统的重要支持系统。是支付系统的重要支持系统。作为直参，在支付系统开立账户，一点与支付系统作为直参，在支付系统开立账户，一点与支付系统NPCNPC连接。连接。通过支付系统发起或接收大、小额支付业务，并支通过支付系统发起或接收大、小额支付业务，并支持通过支付系统办理现金取款和非清算账户流动性查询持通过支付系统办理现金取款和非清算账户流动性查询等业务。等业务。SAPS SAPS管理的清算账户是管理的清算账户是ACSACS账务的重要组成。账务的重要组成。ACS ACS通过指令报文启动通过指令报文启动SAPSSAPS的日终处理，各清算账的日终处理，各清算账户的发生额及余额等账务明细信息，纳入户的发生额及余额等账务明细信息，纳入ACSACS每日的账每日的账务平衡。务平衡。9与相关系统的关系与相关系统的关系 与货币金银管理信息系统的关系 ACS与货币金银管理信息系统一点连接，办理货币投放和回笼等业务。特别说明：满足商业银行单一法人账户和货币发行账务处理要求满足商业银行单一法人账户和货币发行账务处理要求；提高商业银行流动性管理水平和资金使用效率提高商业银行流动性管理水平和资金使用效率；降低发行业务办理成本。降低发行业务办理成本。依托支付系统依托支付系统，设计构建货币发行业务的新流程。设计构建货币发行业务的新流程。10与相关系统的关系与相关系统的关系 1112 ACSACS内部结构图内部结构图1213ACSACS系统组成系统组成 总账系统及总账系统及7 7个子系统：个子系统：业务处理子系统业务处理子系统 业务监督子系统业务监督子系统 会计数据档案管理子系统会计数据档案管理子系统 客户对账子系统客户对账子系统 会计数据信息管理子系统会计数据信息管理子系统 流动性查询子系统流动性查询子系统 电子验印管理子系统电子验印管理子系统1314三、基本业务流程14业务处理组织形式业务处理组织形式 设立集中的业务处理中心，根据营业网点扫描设立集中的业务处理中心，根据营业网点扫描上传的凭证影像集中进行业务处理。上传的凭证影像集中进行业务处理。主要特点主要特点对现行业务流程进行改造，以凭证影像电子化替代传统的原始凭证实物传递方式，业务处理以影像信息为依据。合理分解流程、将前台受理和后台处理严格分离，营业部门仅作为前台，负责完成凭证的受理审核和影像扫描；业务处理中心负责根据影像信息集中完成业务要素输入和账务处理。以纸质凭证为主要业务受理形式，通过前台营业网点受理金融机构传递的纸质凭证。15业务组织方式示意图业务组织方式示意图16业务流程特点业务流程特点 ACS业务处理流程特点：凭证扫描切片凭证扫描切片 集中并发处理集中并发处理 流程授权监控流程授权监控 后台实时记账后台实时记账 根据数据来源和业务性质的不同，ACS业务可分为柜台发起、交易驱动和信息服务三类。17ACS基本业务处理流程图基本业务处理流程图18基本业务处理流程演示基本业务处理流程演示凭证影像切片凭证影像切片集中录入分拆要素集中录入分拆要素组合校验要素组合校验要素记账处理记账处理开始演示开始演示19基本业务处理流程演示基本业务处理流程演示日期日期用途用途付款人付款人金额金额付讫付讫日期日期收款人收款人要素要素组合组合凭证影像切片凭证影像切片集中录入分拆要素集中录入分拆要素组合校验要素组合校验要素记账处理记账处理号码号码2021四、ACS管理与服务功能21管理与服务功能管理与服务功能“零余额零余额”账户管理，支持商业银行一点清算账户管理，支持商业银行一点清算客户账号人民银行系统内唯一客户账号人民银行系统内唯一灵活的差额结算管理灵活的差额结算管理完善的准备金和交存款管理完善的准备金和交存款管理多多元元化化的的客客户户服服务务（电电子子对对账账、流流动动性性查查询询、电电子子回回单）单）使用电子验印及支付密码验证票据真伪使用电子验印及支付密码验证票据真伪 22管理与服务功能管理与服务功能“零余额零余额”服务服务“零余额”账户：满足满足金融机构集中头寸管理，采用单一法人账户办理资金融机构集中头寸管理，采用单一法人账户办理资金金结算的需要结算的需要。金融金融机构可为其分支机构开设机构可为其分支机构开设“零余额零余额”账户，办理现账户，办理现金存取、同城差额清算等业务金存取、同城差额清算等业务。日间头寸实时日间头寸实时自动划转至其法人账户，日终始终保持账自动划转至其法人账户，日终始终保持账户余额为户余额为“零零”。23管理与服务功能管理与服务功能“零余额零余额”服务服务零余额账户流程：零余额账户流程：涉及零余额账户的业务涉及零余额账户的业务，区分借贷记区分借贷记，按照，按照“先先借后贷借后贷”的原则进行账务处理，相关会计分录的原则进行账务处理，相关会计分录在系统内自动完成。在系统内自动完成。24管理与服务功能管理与服务功能账户管理账户管理 客户账号人民银行系统内唯一客户账号人民银行系统内唯一 重新设计账号编制规则，金融机构类别代码、行政区划代码、币种等信息将作为账户参数，当各类国标、行标发生变化，或开户单位机构改革、改制时无须进行账号变更。客户账号长度为定长8位，类型为大写英文字母（A-Z，除去O和I）和数字（0-9）混合型。25管理与服务功能管理与服务功能账户管理账户管理 金融机构可在中央银行开设的存款账户：准备金存款 财政性缴存款 特种存款 其他存款账户26管理与服务功能管理与服务功能账户管理账户管理 金融机构开户需提交的依据资料主要包括：开户申请书金融许可证（或支付结算业务许可证）正本及复印件营业执照正本及复印件法定代表人或单位负责人的身份证原件及被授权人的身份证原件人民银行核定的缴存款科目范围文件金融机构编码其他与账户管理相关的资料 27管理与服务功能管理与服务功能账户管理账户管理 其他说明 中央银行原则上不再承担代理转汇职能。金融机构名称、机构类别、预留印鉴等变更无需更改账号。中央银行内部会计科目等变更也不对金融机构账号产生影响。账户变更采取约时生效机制。非清算账户一般为一个工作日。清算账户的变更参照支付系统有关规定执行。28管理与服务功能管理与服务功能账户管理账户管理 清算账户开户管理 所谓清算账户，即摆放在支付系统的金融机构准备金账户及其他特许账户。从ACS的角度看，清算账户的开户存在两种情况：一是完全新开账户，即金融机构在ACS内没有账户。二是账户性质变更，即金融机构账户性质转变为清算账户。29管理与服务功能管理与服务功能账户管理账户管理 新开清算账户 审核开户资料 确定支付系统行号生效日 在规定时间发送开户报文 清算账户生效 账户性质变更（非清算账户转为清算账户）不影响金融机构的业务办理 无需变更账号、停办业务 流程与清算账户数据移植类似30管理与服务功能管理与服务功能账户管理账户管理 清算账户销户 清算账户销户同样存在两种情况：一是完全撤销，即清算账户余额结转为零，完成在支付系统及中央银行会计系统的全部销户工作。二是账户性质变更，即该清算账户转变为非清算账户，也就是该账户仅完成在支付系统的销户。31管理与服务功能管理与服务功能账户管理账户管理 清算账户销户流程 从处理流程的角度看，清算账户销户的两种情况可以总结为两个操作步骤：第一步：完成在支付系统的销户，即变更为非清算账户。重要标志：解除支付行号与账户的绑定关系。第二步：完成该账户在ACS的销户处理，即完成销户计息、利息转账等流程。32管理与服务功能管理与服务功能差额结算管理差额结算管理 同城票据交换作为传统的跨行清算渠道，一直发挥着积极作用，也是大小额支付系统的重要补充。ACS提供灵活的差额结算管理方式和完善的风险防范措施。整场同步结算方式 账户分别结算方式 33管理与服务功能管理与服务功能差额结算管理差额结算管理 整场同步结算方式 金融机构的交换差额按照所在地人民银行规定的票据交换场次同步进行结算。其主要特点：严格贯彻“央行不垫款”原则；整场差额同步输入；所有非清算账户余额必须充足；非清算账户记账成功的同时向支付系统发出清算账户记账报文。34管理与服务功能管理与服务功能差额结算管理差额结算管理 账户分别结算方式 金融机构的交换差额按照其准备金账户的资金头寸情况分别进行清算。其主要特点：保证资金清算效率；非清算账户与清算账户同步处理；ACS提供非清算户排队机制；引入资金拆借等融资协议，防范流动性风险。日终“清算窗口”影响范围最小。35管理与服务功能管理与服务功能准备金管理准备金管理 功能特点功能特点 一是灵活的管理模式。总行统一管理准备金参数，同时允许部分准备金账户进行属地管理；准备金参数可随时调整，也可进行约时生效设置。二是支持特殊政策工具。满足准备金管理个性化需求。按账户设置差别准备金率、按账户进行差别准备金、特种准备金、批准动用准备金的控制。三是多样化的管理方法（币种、考核周期、方法、数据报送方式）。36管理与服务功能管理与服务功能准备金管理准备金管理 准备金的构成准备金的构成 金融机构在中央银行的准备金包括：法定存款准备金、特种存款准备金、差别存款准备金、超额准备金37管理与服务功能管理与服务功能准备金管理准备金管理 准备金考核方法准备金考核方法 时点法。考核期内，金融机构法人每日准备金账户余额与数据报送期一般存款余额（期末时点值或平均值）之比是否达到法定存款准备金率的要求。时点法中的一般存款余额类型包含期末时点值和平均值两类。38管理与服务功能管理与服务功能准备金管理准备金管理 准备金考核方法准备金考核方法 平均法。考核期内，金融机构法人准备金账户余额的平均值与数据报送期一般存款余额（期末时点值或平均值）之比是否达到法定存款准备金率的要求（考核期内某日法定存款准备金账户余额可能低于法定准备金要求）。平均法中的一般存款余额类型包含期末时点值和平均值两类。39管理与服务功能管理与服务功能准备金管理准备金管理 一般存款余额数据类型一般存款余额数据类型 根据考核方法的不同，ACS设计了与之相应的一般存款余额数据类型：时点值，即用于准备金考核的基准数据（一般存款余额）为金融机构法人某数据报送期期末日的当日余额。40管理与服务功能管理与服务功能准备金管理准备金管理 一般存款余额数据类型一般存款余额数据类型 根据考核方法的不同，ACS设计了与之相应的一般存款余额数据类型：平均值，即用于准备金考核的基准数据（一般存款余额）为金融机构法人某数据报送期内每日一般存款余额的平均值。41管理与服务功能管理与服务功能准备金管理准备金管理 一般存