2022年注册税务师《税法Ⅰ》考前押题三

2022年注册税务师《税法Ⅰ》考前押题三 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（ ）。 A. 《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规 B. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题 C. 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一 D. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定 正确答案：A, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ）。 A. 税法借用了民法的概念和规则 B. 税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主 C. 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系 D. 税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段 正确答案：C, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列选项中，属于税基式减免的是（ ）。 A. 全部免征 B. 减半征收 C. 零税率 D. 免征额 正确答案：D, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税收司法的说法，错误的是（ ）。 A. 税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据 B. 税收司法审查仅限于合法性审査 C. 税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象 D. 掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利 正确答案：D, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 区分不同税种的主要标志是（ ）。 A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 税率 D. 税目 正确答案：B, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税收法律关系产生的标志是（ ）。 A. 纳税人办理或重新办理税务登记 B. 征税主体与纳税主体的同时存在 C. 引起纳税义务成立的法律事实 D. 征、纳双方权利与义务关系的形成 正确答案：C, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易损零配件 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 生产免税药品耗用的外购材料 正确答案：D, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。 A. 预收货款 B. 赊销 C. 分期收款 D. 将货物交付他人代销 正确答案：A, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（ ）。 A. 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税 B. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税 C. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税 D. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 正确答案：B, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂一月应纳增值税为（ ）万元。 A. 14.73 B. 12.47 C. 10.20 D. 17.86 正确答案：B, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。 A. 903.51 B. 111.05 C. 1112.62 D. 1165.05 正确答案：A, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。 A. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品 B. 增值税小规模纳税人出口的货物 C. 国家计划内出口的卷烟 D. 非出口企业委托出口的货物 正确答案：A, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（ ）。 A. 增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C. 一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 正确答案：A, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于营业税改征增值税适用税率表述，正确的是（ ）。 A. 单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B. 提供的交通运输业服务，税率为7% C. 单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D. 提供有形动产租赁服务，税率为6% 正确答案：A, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。 A. 12628 B. 19830 C. 19720 D. 19547 正确答案：B, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列有关营改增的规定，描述不正确的是（ ）。 A. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税 B. 航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税 C. 航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税 正确答案：A, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A. 从事汽车修配业的个人 B. 单位销售木材的同时负责运输 C. 从事缝纫业务的个体户 D. 将不动产无偿赠送他人的单位 正确答案：D, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税期限的说法中错误的是（ ）。 A. 营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月 B. 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C. 银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税 D. 保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税 正确答案：A, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（ ）元。 A. 2000 B. 3200 C. 3600 D. 3930 正确答案：D, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据现行营业税的规定，需要由省级人l A. 1185元 B. 5000元 C. 2500元 D. 64000元 正确答案：B, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，征收资源税的是（ ） A. 人造石油 B. 洗煤 C. 与原油同时开采的天然气 D. 地面抽采煤层气 正确答案：C, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（ ）。 A. 原油 B. 铜矿石 C. 天然气 D. 煤炭 正确答案：B, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某油田2013年12月生产原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收入1800万元；开采天然气400万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额187.2万元。按照当地规定，原油资源税税率为6%，天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为（ ）万元。 A. 116.28 B. 116 C. 213.5 D. 215 正确答案：A, 25、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（ ）。 A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 B. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格 C. 销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税 D. 进口自用的应税小汽车，其计税价格：关税完税价格+关税+消费税 正确答案：D, 26、(单项选择题)(每题 1.00 分) 环球公司2010年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为（ ）元。 A. 199560.52 B. 199660.52 C. 200000 D. 216000 正确答案：C, 27、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A. 应税车辆的馈赠人 B. 应税车辆的购买使用者 C. 免税车辆的受赠使用者 D. 应税车辆的进口使用者 正确答案：A, 28、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（ ）。 A. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地 B. 购置需要办理车