2022年注册税务师《涉税服务实务》模拟试题二

2022年注册税务师《涉税服务实务》模拟试题二 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某市房地产开发公司开发一栋商品房，将该商品房用于交换某单位一块土地使用权，双方签订合同注明该商品房价值为2000万元，土地使用权价值为2300万元，房地产公司另支付银行存款300万元。则该房地产开发公司应缴纳印花税为（ ）万元。 A. 1 B. 1.15 C. 2.15 D. 2.3 正确答案：C, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业2016年12月受托开发一项技术，合同中注明技术开发金额共计500万元，研究开发经费与报酬金额之比为3：1；当月该企业将闲置厂房出租，合同中注明每月收取租金1万元，租期尚未确定，当年实际收取租金3万元。甲企业当月应缴纳印花税（ ）元。 A. 380 B. 375 C. 405 D. 435 正确答案：A, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某工业企业与销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明A牌设备金额为1000万元，企业为购买此设备与银行签订1年期的借款合同，借款金额1000万元，利息金额20万元；因A牌设备质量不合格等原因，经双方协商，原购销合同作废。则上述业务中，该工业企业应缴纳印花税合计（ ）元。 A. 500 B. 510 C. 3500 D. 3510 正确答案：C, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 位于市区的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）于2017年1月转让一栋已使用过8年的办公楼，签订的产权转移书据上注明含税转让收入600万元（该企业选择简易计税办法计税）。该办公楼购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，可以扣除的与该房产转让有关的税金为15.54万元。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 A. 44.77 B. 49.47 C. 47.43 D. 0 正确答案：A, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某房地产开发企业（增值税一般纳税人）开发一栋普通标准住宅楼（属于房地产老项目）出售，取得不含税销售收入1800万元，转让时缴纳可以在土地增值税前扣除的相关税金10.8万元。建此住宅楼支付土地使用权的地价款和按规定缴纳的有关费用合计400万元，开发成本800万元，与开发项目有关的利息支出90万元，但无法按照房地产开发项目分摊，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该房地产开发企业应缴纳土地增值税 （ ）万元。 A. 0 B. 72 C. 99 D. 171 正确答案：A, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业将其拥有的一栋市场价为1500万元的商品房转让给乙企业，乙企业支付银行存款600万元，另外用一块经评估价值为700万元的土地以及公允价为200万元的货物来抵顶房款。针对上述业务，甲企业应申报的转让房地产收入为（ ）万元。（上述金额均不含增值税） A. 200 B. 600 C. 900 D. 1500 正确答案：D, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，属于房产税征税范围的是（ ）。 A. 位于市区的水塔 B. 位于农村的仓库 C. 位于工矿区的厂房 D. 位于县城的室外游泳池 正确答案：C, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于城镇土地使用税的说法，不正确的是（ ）。 A. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 B. 企业职工食堂用地能与企业其他用地明确区分的，可免征城镇土地使用税 C. 人民银行总行（含国家外汇管理局）及其所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税 D. 公共租赁住房占地免征城镇土地使用税 正确答案：B, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某煤矿生产企业2016年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。 A. 6600 B. 19800 C. 16923 D. 11282 正确答案：A, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（ ）。 A. 减半贴花 B. 全额贴花 C. 补贴印花 D. 加倍贴花 正确答案：C, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列有关消费税征税范围说法正确的有（ ）。 A. 金银首饰在生产环节征收消费税 B. 用于换取生产资料的应税消费品无需计征消费税 C. 卷烟批发企业在计算消费税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款 D. 超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税 正确答案：D, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列外籍个人所得项目中应该征收个人所得税的是（ ）。 A. 以非现金形式取得的伙食补贴 B. 以实报实销形式取得的洗衣费 C. 以现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D. 从外商投资企业取得的股息、红利所得 正确答案：C, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于印花税征收的表述，正确的是（ ）。 A. 源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B. 总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花 C. 印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率 D. 印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（ ） A. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免 B. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免 C. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支 D. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年 正确答案：C, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 未经涉税鉴证业务委托人同意，（ ）税务师事务所不得提供工作底稿。 A. 税务机关因税务检查需要查阅的 B. 税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的 C. 事务所之间进行交流 D. 人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的 正确答案：C, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定,应代为编制（ ），报送主管财税机关。 A. 资产负债表、损益表、现金流量表 B. 资产负债表、应税所得表、损益表 C. 资产负债表、留存利润表、现金流量表 D. 资产负债表、应税所得表、留存利润表 正确答案：D, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税务师李某代理2016年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元（未扣除个人投资者的工资），则应（ ）。 A. 按45万元缴纳企业所得税 B. 按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税 C. 按45万元缴纳个人所得税 D. 按45万元扣除个人投资者的每月基本费用3500元后缴纳个人所得税 正确答案：D, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 年度关联交易总额超过（ ）应当准备主体文档。 A. 1亿元 B. 2亿元 C. 5亿元 D. 10亿元 正确答案：D, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。 A. 当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C. 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后 D. 当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后 正确答案：B, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业因账簿不全，县主管国税局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济，下列关于企业的做法正确的是（ ） A. 企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B. 企业可以向该县人民政府提起行政复议 C. 企业应在复议决定做出后及时缴纳税款 D. 企业和县主管国税局可在复议决定做出前达成和解 正确答案：D, 21、(多项选择题)(每题 2.00 分) 鉴证人在确认证据时，应当从（ ）方面判断鉴证材料是否具有涉税鉴证的证明能力。 A. 证据相关性 B. 证据真实性 C. 证据合法性 D. 证据充分性 E. 证据完整性 正确答案：B,D, 22、(多项选择题)(每题 2.00 分) 领取“一照一码”营业执照的（ ）信息由企业登记机关在新设时采集。在企业经营过程中，上述信息发生变化的，企业应向主管税务机关申请变更，不向工商登记部门申请变更。 A. 生产经营地 B. 财务负责人 C. 核算方式 D. 会计从业人员人数 E. 银行账号 正确答案：A,B,C, 23、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，应进行变更税务登记的有（ ）。 A. 将企业名称从“喜雨科技有限公司”改为“东奥科技有限公司” B. 从生产企业改为商业企业 C. 生产经营期限从5年改为10年 D. 改变开户银行和账号的企业 E. 改变经营地点涉及主管税务机关变动的企业 正确答案：A,B,C,D, 24、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于停业、复业登记管理的说法中，不正确的有（ ）。 A. 纳税人的停业期不得超过1年 B. 纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款 C. 纳税人在申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和