2022年注册税务师《税法Ⅰ》模拟试题四

2022年注册税务师《税法Ⅰ》模拟试题四 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（ ）。 A. 税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C. 纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利 D. 税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的 正确答案：D, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于税法的效力，下列表述错误的是（ ）。 A. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B. 我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力 C. 在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现 D. 我国税法采用属人与属地相结合的原则 正确答案：B, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税收实体法的表述中错误的是（ ）。 A. 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B. 课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定 C. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D. 税源的大小体现着纳税人的负担能力 正确答案：B, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于税收规范性文件，下列表述正确的是（ ）。 A. 税收规范性文件属于立法行为的行为规范 B. 它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身 C. 税收规范性文件具有向后发生效力的特征 D. 税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象 正确答案：C, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。 A. 税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容 B. 不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D. 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容 正确答案：D, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。 A. 两税法 B. 摊丁入亩 C. 初税亩 D. 一条鞭法 正确答案：D, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不属于增值税征收范围的是（ ）。 A. 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B. 安装机械设备取得的收入 C. 将自产货物用于偿还债务 D. 纳税人提供修理修配劳务 正确答案：B, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。 A. 国家税务总局 B. 省级税务机关 C. 地市级税务机关 D. 区县级税务机关 正确答案：D, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。 A. 农用汽车 B. 卷帘机 C. 农业灌溉用水 D. 酸奶 正确答案：B, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 对于“营改增”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是（ ）。 A. 进口生产经营用料件 B. 接受境外单位提供的增值税应税服务 C. 接受旅客运输服务 D. 接受铁路运输服务 正确答案：C, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某增值税一般纳税人2014年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元；本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计20万元，由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。 A. 1.43 B. 1.9 C. 1.3 D. 2.03 正确答案：B, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过8年的固定资产，取得含税销售额150000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2014年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税（ ）元。 A. 4368. 93 B. 3640. 78 C. 3125. 83 D. 4077. 67 正确答案：B, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入280000元；销售点读机取得含税收入12300 元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该图书批发城应缴纳增值税额为（ ）元。 A. 11610. 62 B. 11523. 63 C. 21175.66 D. 21547.80 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2014年9月，某加油站通过加油机加注成品油700吨(包括加油站自用车辆自用汽油660升，加油站检测自用汽油60升)，其中：汽油500吨、柴油200吨；汽油、柴池的平均零售价均为6. 5元/升；当月发售加油卡30万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为450万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升 柴油1吨=1176升） A. 11.19 B. 16. 20 C. 11.25 D. 16.95 正确答案：A, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 向某个人销售锅炉 B. 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C. 将外购货物用于对外捐赠 D. 军工厂销售军用产品给某商业企业 正确答案：A, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某外贸公司2014年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6. 8万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。（增值税出口退税率13%、消费税税率30%） A. 16. 25 B. 17. 20 C. 19.8 D. 25.8 正确答案：B, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列货物应当缴纳消费税的是（ ）。 A. 生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油 B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验 C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车 D. 进口金银首饰 正确答l19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%） A. 30 B. 35 C. 40 D. 0 正确答案：C, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款2. 5万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（ ）万元。（以上款项均不含增值税） A. 21.21 B. 19. 71 C. 20.86 D. 22. 00 正确答案：A, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商业企业（增值税一般纳税人）2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销 售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。 A. 4048. 29 B. 5983.16 C. 4081. 62 D. 0 正确答案：A, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某卷烟厂2014年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税（ ）万元。 A. 141. 36 B. 92.11 C. 95. 82 D. 90.40 正确答案：A, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价4万元，则委托方需要补缴消费税( )元。 A. 4000 B. 2833. 33 C. 1166. 67 D. 0 正确答案：C, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 依据营业税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A. 汽车装饰按照“服务业”税目征税 B. 出租文化场所按照“文化体育业”税目征税 C. 无船承运业务按“转让无形资产”税目征税 D. 代办电信工程按照“建筑业”税目征税 正确答案：D, 25、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金融企业从事债券买卖业务，2015年4月初购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；2015年4月底又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（ ）元。 A. 1185 B. 1500 C. 2500 D. 64000 正确答案：B, 26、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列有关营业额的确定，不正确的是( ）。 A. 单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 B. 一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等） C. 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用扣除收取的各种小吃费后的余额 D. 纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款，但不包括建设方提供设备的价款 正