2022年注册会计师考试《税法》押题一新版

2022年注册会计师考试《税法》押题一 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。 A. 分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期 B. 赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天 C. 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天 D. 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 正确答案：D, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。 A. 乡政府占用耕地新建机井房 B. 农村居民占用耕地新建住宅 C. 市政部门占用耕地新建自来水厂 D. 国家机关占用耕地新建办公楼 正确答案：B, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年12月，经国务院批准，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，按照时间表，我国境内金融机构将从规定的时间起按照AEO1标准履行尽职调查程序，识别在本机构开立的非居民个人和企业账户，收集并报送账户相关信息，由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。这一规定的时间是( )。 A. 2016年10月1日 B. 2017年1月1日 C. 2017年10月1日 D. 2018年9月 正确答案：B, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某农产品批发市场占地5400平方米，分为三层，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋；二层经营粮油、调味品；三层经营服装和餐饮。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，房产税扣除比例为30％，则该市场2016年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为( )万元。 A. 4．32 B. 4．52 C. 4．72 D. 4．92 正确答案：B, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计人该居民企业应纳税所得额的时间是( )。 A. 作出纳税申报的当天 B. 作出利润分配决定的当天 C. 汇回中国境内的当天 D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额 正确答案：D, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。 A. 合同的当事人 B. 合同的担保人 C. 合同的鉴定人 D. 合同的证人 正确答案：A, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2016年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业以上两处地下建筑物2016年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。 A. 0．95 B. 1．15 C. 1．26 D. 1．89 正确答案：C, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项所得中，不需要缴纳个人所得税的是( )。 A. 自然人转让投资企业股权 B. 以股票形式向股东个人支付股息、红利 C. 转让限售股取得的所得 D. 父母将房产赠与子女 正确答案：D, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定，将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业( )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。 A. 2014 B. 2015 C. 2014和2015 D. 2016 正确答案：D, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58 000元，收取包装物押金3 000元；销售8型啤酒10吨给宾馆，开具增值税专用发票取得含税收入32 760元，收取包装物押金1 500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 A. 5 00元 B. 6600元 C. 7200元 D. 7500元 正确答案：C, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，当月跨市在A市取得含税建筑收人600000元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴增值税税款( )元。 A. 10810．81 B. 16216．22 C. 17142．86 D. 27027．03 正确答案：A, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某市乳制品加工企业2016年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，奶牛养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0．8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A. 16800 B. 25600 C. 39200 D. 48000 正确答案：B, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业占用林地40万平方米建造生态度假村，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。 A. 800 B. 1400 C. 2000 D. 2800 正确答案：A, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入 D. 非营利组织取得不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 正确答案：C, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过( )年。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 正确答案：C, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事。2016年每月工资15000元，12月份取得8公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税( )元。 A. 2911．68 B. 6765 C. 7364．28 D. 11870 正确答案：D, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某广告公司为增值税小规模纳税人，2016年12月取得广告收入为60 000元；处置使用过的复印机一台，取得收入5 000元。广告公司12月份应缴纳增值税( )。 A. 1 747．57元 B. 1 844．66元 C. 1 893．20元 D. 1 980．58元 正确答案：B, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是( )。 A. 房地产开发成本 B. 房地产开发费用 C. 与转让房地产有关的税金 D. 旧房及建筑物的评估价格 正确答案：C, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。 A. 烟酒 B. 羊绒衫 C. 饼干 D. 办公用品 正确答案：D, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 以下属于消费税其他酒税目的是( )。 A. 果汁啤酒 B. 调味料酒 C. 薯类白酒 D. 葡萄酒 正确答案：D, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8 000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2016年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。 A. 8 000元 B. 9 200元 C. 13 040元 D. 16 640元 正确答案：C, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某煤矿将外购原煤和自采原煤按照3：1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤800吨，取得不含增值税销售额44万元，经计算确认，外购原煤单价470元／吨(不含增值税)，已知煤炭资源税税率为9％，该煤矿当期应纳的资源税为( )万元 A. 0 B. 0．9 C. 1．42 D. 3．96 正确答案：C, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列代理服务中，自2016年5月1日起营改增的是( )。 A. 邮政代理 B. 代理记账 C. 货物运输代理 D. 房产中介代理 正确答案：D, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 以下不符合营改增试点行业销售额规定的是( )。 A. 存款利息，以利息收入全额为销售额 B. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收人为销售额 C. 金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额 D. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 正确答案：A, 25、(多项选择题)(每题 1.50 分) 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。 A. 企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费 B. 企业为投资者支付的商业保险费 C. 企业为职工支付的商业保险费 D. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费 正确答案：A,D, 26、(多项选择题)(每题 1.50 分) 以下不符合《税收征收管理法》规定的有( )。 A. 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 B. 延期申报就是延期纳税 C. 扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款 D. 申报有困难的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 正确答案：B,C,D, 27、(多项选择题)(每题 1.50 分) 延期申报需按照税务机关核定或上期实际缴纳的税额预缴税款，不等同于延期纳税；扣缴