2022年注册会计师《税法》预测试卷六

2022年注册会计师《税法》预测试卷六 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（ ）。 A. 程序优于实体原则 B. 法律不溯及既往原则 C. 特别法优于普通法原则 D. 新法优于旧法原则 正确答案：C, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年3 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另收取包装物押金1500元，副食品公司按合同约定，于2015年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并收回全部押金，就此项业务，该酒厂2015年3 月应确认的增值税销项税额是（ ）。 A. 11900 元 B. 12117. 95 元 C. 12335. 90 元 D. 12553. 85 元 正确答案：C, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) .某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2015年12月1 日—12月31日销售10000吨巴氏杀菌乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70% ，原乳单耗数量为1.0 6 ,原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵扣的进项税额是（ ）万元。 A. 45 B. 46 C. 487.79 D. 483. 19 正确答案：C, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某外贸公司2016年3 月份购进及出口情况如下：①第一次购进电熨斗500台，150元/台；第二次购进电熨斗200台，148元/台（均已取得增值税专用发票）。②将两次外购的电熨斗700台报关出口，离岸价20 美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（已知：美元与人民币比价为1 : 7 , 退税率为1 5 % ，以上价款均不含增值税）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。 A. 15750 元 B. 17640 元 C. 1168. 50 元 D. 1 5690 元 正确答案：D, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2016年4 月该厂将生产的一批成本价为70 万元的高尔夫球具移送门市部门市部将其80% 零售，取得含税销售额77. 22 万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10% , 成本利润率为10% 。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（ ）万元。 A. 5. 13 B. 6 C. 6.6 D. 7. 72 正确答案：C, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某烟草批发公司（增值税一般纳税人），2016年1 月向零售商批发A 牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20. 358万元；当月允许抵扣的进项税额为35. 598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。 A. 22. 78 B. 28. 78 C. 59. 34 D. 39. 9 5 正确答案：C, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2015年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。 A. 45.64 B. 84. 88 C. 52. 56 D. 88 . 37 正确答案：C, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某船运公司为增值税一般纳税人，2016年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287. 6万元、期租业务收入255. 3万元、打捞收入116. 6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。 A. 87. 45 万元 B. 92. 4 万元 C. 98. 3 万元 D. 103. 25 万元 正确答案：C, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年4月份实际向主管税务机关缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）。 A. 2. 8万元 B. 3.5万元 C. 4. 6万元 D. 7. 2万元 正确答案：D, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某油田（增值税一般纳税人）2015年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000 吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田12月应缴纳的资源税为（ ）。 A. 900000 元 B. 900250 元 C. 901000 元 D. 1081500 元 正确答案：D, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年8月1日，位于市区的某公司销售一间使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购买金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2012 年1月1日。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 A. 43. 13 B. 38. 57 C. 51. 13 D. 60. 65 正确答案：B, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列项目中，免征土地增值税的是（ ）。 A. 个人继承的房产 B. 国有土地使用权的出让 C. 因国家建设需要被依法征用的房地产 D. 代建房 正确答案：C, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某上市公司2014年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天游泳池，支出400万元新增中央空调系统；拆除价值200万元的照明设施，再支付300万元重新安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2014年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2015年该会所应缴纳房产税（ ）。 A. 42万元 B. 46. 2万元 C. 50. 4万元 D. 54. 6万元 正确答案：B, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，实际占用的土地面积5000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，实际占用的土地面积40000平方米，其中企业办学校占地面积4000平方米，医院占地面积5000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，实际占用的土地面积10000平方米，甲企业占60%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米10元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。 A. 510000 元 B. 470000 元 C. 420000 元 D. 320000 元 正确答案：C, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某农户有一处花圃，实际占地面积1000平方米，2016年3月将其中的800平方米改造为果园，其余200平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米20元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）。 A. 2000 元 B. 2500 元 C. 3000 元 D. 3500 元 正确答案：A, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某汽车贸易公司2016年3月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆该公司自用；2辆赠送给合作单位，合同约定的含税价格为每辆30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%） A. 7.03 B. 5. 00 C. 7. 50 D. 10. 55 正确答案：A, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某公司2015年拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位1.3吨；5千瓦的拖船1艘。公司所在地人民政府规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年税额为3元/ 吨。2015年该公司应缴纳车船税（ ）元。 A. 127. 5 B. 154.5 C. 122. 03 D. 192 正确答案：C, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A. 技术合同的计税依据包括研究开发经费 B. 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额 C. 货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费 D. 记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额 正确答案：D, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。 A. A企业取得股权转让所得100万元 B. A企业应确认投资的股息所得120万元 C. A企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D. A企业股权转让所得应缴纳的企业所得税为0 正确答案：A, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国公民王先生在境内甲公司工作了 15年，2015年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 120 B. 475 C. 780 D. 1150 正确答案：A, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不属于税务机关进行转让定价应重点调查的企业是（ ）。 A. 长期盈利的企业 B. 低于同行业利润水平的企业 C. 利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业 D. 与避