2022年注册税务师《税法Ⅰ》考前押题一

2022年注册税务师《税法Ⅰ》考前押题一 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税收司法的说法，错误的是（ ） A. 税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据 B. 税收司法审查仅限于合法性审查 C. 税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象 D. 掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利 正确答案：D, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列选项中，不可以认定为一般纳税人的是( ) A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 B. 个体工商户以外的其他个人 C. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的 D. 年应税销售额为70万元的加油站 正确答案：B, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ） A. 税法借用了民法的概念和规则 B. 税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主 C. 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系 D. 税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段 正确答案：C, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是( ) A. 单位单独提供林木管护劳务 B. 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业 C. 典当业销售死当物品 D. 单位聘用的员工为本单位修理机器 正确答案：C, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（ ） A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月 B. 纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围 C. 纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报 D. 纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 正确答案：C, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列说法中不符合营业税中服务业规定的是（ ） A. 纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为按照“服务业一代理业”征收营业税 B. 福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税 C. 教育部考试中心及其直属单位以其全部收入为营业额计征营业税，不得减除支付给合作单位的费用 D. 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税 正确答案：C, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税（ ）万元。 A. 28.20 B. 72 C. 5.78 D. 0 正确答案：A, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税收法律关系产生的标志是( ) A. 纳税人办理或重新办理税务登记 B. 征税主体与纳税主体的同时存在 C. 引起纳税义务成立的法律事实 D. 征、纳双方权利与义务关系的形成 正确答案：C, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列具有最高法律效力的是( ) A. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 C. 《税务部门规章制定实施办法》 D. 《中华人民共和国车船税法》 正确答案：D, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2015年3月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得增值税专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价款为50000元；购入的以上货物均已入库，支付运输企业不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的货运专票。将本期购进的粮食和花生各1/4发给职工作为福利，则该食品企业2015年3月可以抵扣的进项税额为（ 〕元。 A. 126280 B. 19830 C. 19720 D. 19547 正确答案：B, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( ) A. 税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容 B. 不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D. 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容 正确答案：D, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将1500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳的营业税为（ ）万元。 A. 180 B. 202.5 C. 150 D. 52.5 正确答案：C, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ） A. 销售有色金属矿产品的贸易公司 B. 进口有色金属矿产品的企业 C. 在境内开采有色金属矿产品的企业 D. 在境外开采有色金属矿产品的企业 正确答案：C, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ） A. 全国人民代表大会及其常务委员会 B. 国务院 C. 财政部 D. 国家税务总局 正确答案：A, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是( ) A. 对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 B. 实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 C. 实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 D. 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 正确答案：B, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ） A. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品 B. 增值税小规模纳税人出口的货物 C. 国家计划内出口的卷烟 D. 非出口企业委托出口的货物 正确答案：A, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是（ ） A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税期限 正确答案：B, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2014年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是〔 〕。 A. 甲企业不需要转出进项税额 B. 甲企业应转出进项税额102万元 C. 甲企业应转出进项税额86.7万元 D. 甲企业应计提销项税额86.7万元 正确答案：A, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的是( ) A. 对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款 B. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税 C. 纳税人未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期确定滞纳税款之日 D. 因不可抗力因素导致受损的车辆，一律以最新核发的同类型车辆最低计税价格为依据计征车辆购置税 正确答案：A, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用。海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（ ）万元。 A. 12.32 B. 9.38 C. 10.75 D. 13.28 正确答案：C, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于增值税发票的表述中，错误的是( ) A. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票 B. 纳税人销售旧货，可以向税务机关申请代开专用发票 C. 纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费 D. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元 正确答案：B, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某市区一企业2014年2月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上年隐瞒饮食服务收入80万元，本月被查补相关税金，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业2月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。 A. 96600 B. 96663 C. 71050 D. 125629 正确答案：A, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某化工企业为增值税一般纳税人，2014年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5 万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该化工企业9月应纳增值税为（ ）万元。 A. 68.32 B. 100.9 C. 119. 6