2022年注册税务师《涉税服务实务》专项练习合集新整理

2022年注册税务师《涉税服务实务》专项练习合集 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2015年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（ ）。 A. 全部由甲税务师事务所缴纳 B. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D. 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金 正确答案：B, 2、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列属于税务师权利的有（ ）。 A. 税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避 B. 税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 C. 税务师可以对税收政策存在的问题进行修改和完善 D. 税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预 E. 税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责 正确答案：B,D, 3、(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师的服务范围包括以下（ ）方面。 A. 办理纳税、退税和减免税申报 B. 代办税务登记 C. 办理增值税一般纳税人资格登记 D. 替小规模纳税人代开增值税专用发票 E. 代为制作原始凭证 正确答案：A,B,C, 4、(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师执业时，遇有（ ）情形，应当拒绝出具有关报告。 A. 委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的 B. 委托人示意其作不实报告或不当证明的 C. 委托人故意不提供有关资料和文件的 D. 委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的 E. 委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的 正确答案：B,C,E, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列涉税服务情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（ ）。 A. 税务师延时提供服务 B. 税务师事务所解散 C. 税务师事务所因经营不善破产 D. 税务师未按代理协议的约定提供服务 正确答案：A, 6、(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。这些行为包括（ ）。 A. 税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或少缴税款 B. 执业期间买卖委托人股票、债券的 C. 泄露委托人商业秘密的 D. 利用执业之便，谋取不正当利益的 E. 税务师知道委托人的事项违法，仍进行代理活动的 正确答案：B,C,D, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，属于税务师职业道德的灵魂的是（ ）。 A. 遵法守规 B. 诚实信用 C. 专业胜任 D. 尽职尽责 正确答案：B, 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 在涉税服务关系中，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是（ ）。 A. 法律约束性 B. 主体资格的特定性 C. 执业活动的知识性与专业性 D. 代理活动的公正性 正确答案：B, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在代理过程中（ ）。 A. 不承担任何代理过错 B. 承担全部过错 C. 只有因涉税服务人员工作过失才承担相应责任 D. 税务师可以根据税收法律责任的不转嫁性原则自由选择是否承担责任 正确答案：C, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权力，这体现了税务师的（ ）执业原则。 A. 自愿委托原则 B. 依法涉税服务原则 C. 独立、公正原则 D. 维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 正确答案：A, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税务师的涉税服务业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动，体现了税务师行业的（ ）特点。 A. 法律约束性 B. 执业内容的确定性 C. 税收法律责任的不转嫁性 D. 代理活动的公正性 正确答案：B, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) （ ）的出台，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。 A. 《税务师资格制度暂行规定》 B. 《税务代理试行办法》 C. 《关于印发〈税务师执业基本准则〉的通知》 D. 《税务师管理暂行办法》 正确答案：C, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利和义务的表述，正确的是（ ）。 A. 经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票 B. 税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记 C. 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不用对其结果负责 D. 税务师承办业务时不得以个人名义承揽业务 正确答案：D, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下面是某税务师事务所、税务师与委托方（增值税一般纳税人）草拟的代理协议，其中符合《税务师管理暂行办法》规定的代理事项是（ ）。 A. 利用主机共享服务系统为该公司代开增值税专用发票 B. 在代理期间，企业所有涉税事项均由税务师事务所及税务师代理，包括代理税务行政诉讼 C. 在该公司业务繁忙时，由该税务师帮助财务部门从事开具发票等具体业务 D. 办理增值税一般纳税人资格认定 正确答案：A, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（ ）。 A. 代办税务登记 B. 收取合同约定的报酬 C. 买卖委托人的股票、债券 D. 代为制作涉税文书 正确答案：C, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于涉税服务关系确立的前提，下列表述不正确的是（ ）。 A. 受托涉税服务机构及专业人员具有一定资格 B. 双方达成了代理事项的口头协议 C. 委托代理项目符合法律规定 D. 代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的 正确答案：B, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列属于委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的情形是（ ）。 A. 税务师事务所被注销资格 B. 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C. 税务师事务所破产、解体或被解散 D. 税务代理人员未按照委托方的非法授意进行税务代理 正确答案：D, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某税务师事务所2015年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，假设该货物无同类售价，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。（产品成本利润率为10%） A. 税务师的判断是正确的，不用承担法律责任 B. 税务师事务所要代企业缴纳1. 70万元的税款及滞纳金 C. 税务师事务所会被处以5万元的罚款 D. 税务师事务所会被处以8万元的罚款 正确答案：C, 1、(多项选择题)(每题 2.00 分) 涉税服务是指税务师在国家法律规定的服务范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有（ ）。 A. 执业内容的确定性 B. 法律约束性 C. 社会性 D. 涉税服务活动的公正性 E. 执业有偿服务性 正确答案：A,B,D,E, 2、(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师的服务范围包括以下（ ）方面。 A. 办理退税申报 B. 代理税务行政复议 C. 利用主机共享系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D. 代为领购增值税专用发票 E. 企业财产损失的鉴证 正确答案：A,B,C,E, 3、(多项选择题)(每题 2.00 分) 依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则，下列体现依法涉税服务原则的有（ ）。 A. 从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所 B. 税务师从事的业务属于涉税服务范畴，必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则，坚持自愿代理 C. 从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的代理人员 D. 税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行 E. 税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算被涉税服务对象应纳或应扣缴的税款 正确答案：A,C,D,E, 4、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，不正确的有（ ）。 A. 经纳税人同意，税务师可以代理增值税专用发票和普通发票的开具业务 B. 税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理注销税务登记 C. 税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为 D. 税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务 E. 税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，但不对其工作结果负责 正确答案：A,B,C,E, 5、(多项选择题)(每题 2.00 分) 特指在出具报告时，税务师不得出现的行为包括（ ）。 A. 明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明 B. 因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述 C. 明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明 D. 明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明 E. 索取、