2022年注册会计师考试《税法》专项练习合集最新

2022年注册会计师考试《税法》专项练习合集 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税收与税法的含义与特征的表述，错误的是( )。 A. 税收的本质是一种分配关系 B. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 C. 税法具有义务性法规和综合性法规的特点 D. 税法属义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的 正确答案：D, 2、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有( )。 A. 税收法律关系是由主体、客体和税收法律关系内 容 三方面构成 B. 税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系 C. 对税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采的是属地兼属人原则 D. 税收法律关系的内 容 是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂 正确答案：A,C,D, 3、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税法与其他法律的关系的说法中，正确的有( )。 A. 税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的 B. 民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法要采用命令和服从的方法 C. 税法与刑法调整的范围不同，但两者也有着密切的联系，违反了税法，并不一定就是犯罪 D. 税法与行政法有十分密切的联系，都属于义务性法规 正确答案：A,B,C, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的( )。 A. 税收公平原则 B. 税收法定原则 C. 税收效率原则 D. 实质课税原则 正确答案：D, 5、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于稅法适用原则的表述中，正确的有( )。 A. 程序性税法不具备溯及力，实体税法在特定条件下具备一定的溯及力 B. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法 C. 对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定高于一般规定的效力 D. 法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力低于税收行政规章的效力 正确答案：B,C, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于课税对象和计税依据的说法， 不正确 的是( )。 A. 课税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 B. 课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志 C. 计税依据是在目的物已经确定的情况下，对目的物计算税款的依据和标准 D. 课税对象是从量的方面对课税作出的规定，计税依据是从质的方面对课税作出的规定 正确答案：D, 7、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列税种中采用定额税率的有( )。 A. 企业所得税 B. 城镇土地使用税 C. 土地增值税 D. 车船税 正确答案：B,D, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，属于税收部门规章的是( )。 A. 《中华人民共和国消费税暂行条例》 B. 《中华人民共和国个人所得税法》 C. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 D. 《中华人民共和国企业所得税法》 正确答案：C, 9、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，属于我国现行税法的有( )。 A. 税收基本法 B. 企业所得税法 C. 进出口关税条例 D. 中央与地方共享税条例 正确答案：B,C, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税种中，属于特定目的税类的是( ) A. 车辆购置税 B. 房产税 C. 印花税 D. 城镇土地使用税 正确答案：A, 11、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列税种中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种有( )。 A. 各银行总行缴纳的城市维护建设税 B. 房产税 C. 土地增值税 D. 车辆购置税 正确答案：A,D, 12、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税收收入的划分，表述正确的有( )。 A. 海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府收入 B. 城市维护建设税属于中央和地方共享收入 C. 所有的消费税属于中央政府收入 D. 所有的增值税属于中央和地方共享收入 正确答案：A,B,C, 13、(多项选择题)(每题 2.00 分) 目前世界上的税收管辖权大致可以分为( )。 A. 居民管辖权 B. 地域管辖权 C. 公民管辖权 D. 法人管辖权 正确答案：A,B,C, 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) *下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。 A. 税率 B. 纳税环节 C. 税目 D. 纳税对象 正确答案：C, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税种中，由国家税务局系统负责征收的是( )。 A. 房产税 B. 车辆购置税、 C. 车船税 D. 船舶吨税 正确答案：B, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列权力中作为国家征税依据的是( )。 A. 管理权力 B. 政治权力 C. 社会权力 D. 财产权力 正确答案：B, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。 A. 纳税地点 B. 纳税环节 C. 纳税义务人 D. 征税对象 正确答案：D, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )。 A. 国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C. 地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 D. 省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 正确答案：B, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。 A. 耕地占用税 B. 个人所得税 C. 车辆购置税 D. 土地增值税 正确答案：B, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( ) A. 税收公平原则 B. 税收法定原则 C. 实质课税原则 D. 程序优于实体原则 正确答案：D, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。 A. 中华人民共和国个人所得税法 B. 中华人民共和国税收征收管理法 C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例 D. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 正确答案：C, 9、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税收原则的表述中，正确的有( ) A. 税收法定原则是税法基本原则中的核心 B. 税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则 C. 税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本 D. 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则 正确答案：A,B,C,D, 10、(多项选择题)(每题 2.00 分) 税收立法程序是税收立法活动中必遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有( )。 A. 提议阶段 B. 通过阶段 C. 审议阶段 D. 公布阶段 正确答案：A,B,C,D, 11、(多项选择题)(每题 2.00 分) 我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有( )。 A. 依法申请减免税权 B. 控告税务人员的违法违纪行为 C. 对税务机关做出的决定享有申辩权 D. 要求税务机关为纳税人的商业秘密保密 正确答案：A,B,C,D, 12、(多项选择题)(每题 2.00 分) 某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有( )。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 城镇土地使用税 D. 城市维护建设税 正确答案：A,B, 13、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。 A. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C. 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D. 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 正确答案：A,B,C,D, 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种( )。 A. 生产关系 B. 分配关系 C. 社会关系 D. 阶级关系 正确答案：B, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是( )。 A. 税收法定原则 B. 税收效率原则 C. 实质课税原则 D. 税收公平原则 正确答案：A, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 正确答案：D, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同，这是指( )。 A. 税收法定原则 B. 实质课税原则 C. 税收公平原则 D. 法律优位原则 正确答案：C, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。 A. 新法优于旧法原则 B. 法律不溯及既往原则 C. 实体从旧，程序从新原则 D. 程序法优于实体法原则 正确答案：B, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税法适用原则的表述中，错误的是( )。