2022年注册会计师《税法》预测试卷五

2022年注册会计师《税法》预测试卷五 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 国际重复课税产生的根本原因是（ ）。 A. 各国政治制度的不同 B. 各国经济制度的不同 C. 各国税收管辖权的重叠 D. 各国文化制度的不同 正确答案：C, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 A. 财政部制定的部门规章 B. 全国人大授权国务院立法 C. 国务院制定的税收行政法规 D. 全国人大制定的税收法律 正确答案：B, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（ ）。 A. 将购进的货物无偿赠送给灾民 B. 单位效益不好，将自产的电视机发给员工做福利 C. 将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工 D. 将自产的建筑材料用于投资 正确答案：C, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2015年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出20日内付款，折扣2%，30日内付款，折扣1%的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务应确认的销项税额为（ ）元。 A. 16993. 20 B. 17340. 00 C. 19992. 00 D. 20400. 00 正确答案：B, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是（ ）。 A. 凡是单独记账核算的，无论是否逾期一律不并入销售额征税 B. 酒类包装物押金，一律在收到押金当期并入销售额计税 C. 无论会计如何核算，均应在收到押金当期并入销售额计算缴纳增值税 D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 正确答案：D, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年12月，某企业（增值税一般纳税人）年末盘点，发现上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。该企业上述业务应转出进项税额（ ）元。 A. 5500 B. 4500 C. 5699.08 D. 4600.23 正确答案：C, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某贸易公司进口小轿车10辆，每辆小轿车买价15万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费无法确定，经海关查实其他运输公司同期相同业务的运费占买价总额的比例为2%，小轿车关税税率为20%，消费税税率为25%，该公司应向海关缴纳关税税额和消费税合计为（ ）。 A. 109. 21 万元 B. 110 万元 C. 111. 8 万元 D. 92. 07 万元 正确答案：D, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商业企业（增值税一般纳税人）2015年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（金银首饰消费税税率为5%） A. 4048. 29 B. 5983. 16 C. 4081.62 D. 0 正确答案：A, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。 A. 电动汽车 B. 用厢式货车改装的商务车 C. 用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车 D. 车身12米并且有25座的大客车 正确答案：C, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6. 8万元，下列该项业务的处理符合规定的是（ ）。 A. 商场应按150万元计算销项税额 B. 商场应按175. 5万元计算销项税额 C. 商场当月应抵扣的进项税额为25. 5万元 D. 商场当月应抵扣的进项税额为24. 34万元 正确答案：A, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 位于市区的某公司2015年12月应缴纳增值税240万元，实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策，获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为（ ）。 A. 15万元 B. 17. 8万元 C. 24万元 D. 53万元 正确答案：C, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。 A. 出口关税税额 B. 单独列明的支付给境外的佣金 C. 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D. 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 正确答案：D, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某铜矿山12月份销售铜矿石原矿6万吨，移送入选并销售的精矿0.5万吨，选矿比为40%,铜矿石原矿适用的资源税税额为10元/吨。该铜矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。 A. 60万元 B. 65万元 C. 43. 5万元 D. 72. 5万元 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ ）。 A. 房地产的出租行为 B. 房地产的抵押行为 C. 房地产的重新评估行为 D. 合作建房后转让行为 正确答案：D, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业2015年委托施工企业修建一栋独立工业用地下物资仓库，8月底办理竣工验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产原值。该企业10月21日从某商业企业购买一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权过户手续并领取了房屋权属证书。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，工业用地下建筑物按房屋原价的50%作为应税房产原值。该企业2015年度应缴纳的房产税为（ ）元。 A. 14700 B. 11750 C. 12800 D. 15400 正确答案：A, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某公园年初占地3万平方米，其中办公占地0.5万平方米，公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.4万平方米，其余为供公共参观游览的用地。公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米20元。该公园全年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。 A. 36 B. 72 C. 20 D. 30 正确答案：C, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 居民乙因拖欠居民甲200万元款项无力偿还，2015年6月乙以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为3%。下列表述中正确的是（ ）。 A. 居民甲应缴纳契税6万元 B. 居民乙应缴纳契税0.6万元 C. 居民甲应缴纳契税6. 6万元 D. 居民乙应缴纳契税5. 4万元 正确答案：C, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）缴纳耕地占用税。 A. 实际占用耕地之日起10日内 B. 实际占用耕地之日起30日内 C. 收到土地管理部门的通知之日起10日内 D. 收到土地管理部门的通知之日起30日内 正确答案：D, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 约翰是A国公民，在中国境内无住所，A国与我国签订有税收协定。约翰2015年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内企业每月支付其工资30000元，A国公司每月支付其工资折合人民币60000元。2015年10月约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A. 3338. 04 B. 3313.60 C. 9558. 47 D. 9940.81 正确答案：A, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。 A. 取得车船所有权的次月 B. 合同、协议载明的车船交付日的次月 C. 购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月 D. 取得车船所有权或管理权的当月 正确答案：D, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值100万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙30万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。（已知购销合同印花税的税率为0. 3‰） A. 190 元 B. 390 元 C. 690 元 D. 890 元 正确答案：C, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲居民企业持有丙居民企业90%的股权，共计3000万股，2015年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 150 B. 170 C. 180 D. 200 正确答案：A, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税的是（ ）。 A. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下 B. 个体工商户对外投资取得的所得 C. 股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下 D. 股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的 正确答案：A, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。 A. 扣缴义务人 B. 纳税担保人 C. 从事生产经营的纳税人 D. 非从事生产经营的纳税人 正确答案：C, 25、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A. 国家税务总