2022年注册会计师《税法》模拟考试题最新版

2022年注册会计师《税法》模拟考试题 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A. 交通运输服务 B. 居民日常服务 C. 物流辅助服务 D. 商务辅助服务 正确答案：A, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 在中国境内未设立机构.场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A. 股息所得以收入全额为应纳税所得额 B. 特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C. 租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D. 财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 正确答案：A, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A. 940万元 B. 1200万元 C. 1018万元 D. 1060万元 正确答案：B, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A. 融资租赁租出房产的 B. 以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C. 接受劳务抵付房租的 D. 具有房屋功能的地下建筑自用的 正确答案：C, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是( )。 A. 固体废物 B. 大气污染物 C. 工业噪声 D. 水污染物 正确答案：C, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ） A. 境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的 B. 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的 C. 境内机构在境外发生会议费10万美元以上的 D. 境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的 正确答案：D, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时,发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )。 A. 税收公平原则 B. 法律不溯及既往原则 C. 税收效率原则 D. 新法优于旧法原则 正确答案：D, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ） A. 商场销售相机及存储卡 B. 商场销售办公设备并提供送货服务 C. 康养中心提供住宿并举办健康讲座 D. 健身房提供健身场所并销售减肥药。 正确答案：B, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是( )。 A. 购车时支付的增值税 B. 购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费 C. 购车时随购车款同时支付的车辆装饰费 D. 购车时支付的已取得保险公司票据的保险费 正确答案：C, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某进出口公司2019年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定。摩托车关税税率25%，该公司应缴纳的关税为( )。 A. 6.75万元 B. 7.77万元 C. 6.78万元 D. 7.75万元 正确答案：B, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。 A. 缴纳的增值税税款 B. 违反消防规定被处以的行政罚款 C. 向投资者分配的红利 D. 按规定缴纳的财产保险费 正确答案：D, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是( )。 A. 军事设施 B. 铁路线路 C. 机场跑道 D. 港口码头 正确答案：A, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（ ） A. 税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果 B. 实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级 C. 年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价 D. 以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列商品属于消费税征收范围的是( )。 A. 酒精 B. 溶剂油原料 C. 高尔夫车 D. 鞭炮药引线 正确答案：B, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )。 A. 有出口经营权的酒厂出口自产白酒 B. 有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口 C. 商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟 D. 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板 正确答案：A, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ） A. 有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属 B. 有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人 C. 有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会 D. 有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人 正确答案：B, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是( )。 A. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B. 子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 正确答案：C, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元，保险费10万元，运输费30万元，则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )。 A. 30万元 B. 60万元 C. 40万元 D. 50万元 正确答案：A, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是( )。 A. 偶然所得 B. 特许权使用费 C. 股息红利所得 D. 财产转让所得 正确答案：B, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元;缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )。 A. 2万元 B. 8万元 C. 4万元 D. 6万元 正确答案：C, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列收入免征个人所得税的是（ ） A. 退休人员再任职取得的收入 B. “奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴 C. 提前退休人员取得的一次性补贴收入 D. 员工从破产企业取得的一次性安置费 正确答案：D, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是( )。 A. 将房产赠与非法定继承人 B. 以预付集资建房款方式承受土地.房屋权属 C. 以获奖方式承受土地.房屋权属 D. 以自有房产投资入股本人独资经营的企业 正确答案：D, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地;6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A. 118350元 B. 119400元 C. 118500元 D. 118650元 正确答案：C, 24、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列金融业务中，免征增值税的有（ ） A. 金融机构间的转贴现业务 B. 融资租赁公司从事的融资性售后回租业务 C. 商业银行提供国家助学贷款业务 D. 人民银行对金融机构提供贷款业务 正确答案：A,C,D, 25、(多项选择题)(每题 1.50 分) 居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有( )。 A. 证券经纪人取得的佣金收入 B. 企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励 C. 公司职I取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 D. 在本公司任职且同时担任董事的个人取得的董事费 正确答案：A,B, 26、(多项选择题)(每题 1.50 分) 在办理税务注销时，对未处于税务检查状态.无欠税及罚款.已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可以采取“承诺制”容缺办理的有( )。 A. 纳税信用级别为B级的纳税人 B. 控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人 C. 未达到增值税纳税起征点的纳税人 D. 省级人民政府引进人才创办的企业 正确答案：A,C,D, 27、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列取得房产的情形中。免征契税的有（ ） A. 个人购买家庭唯一非公有住房 B. 城镇职工首次取得公有制单位集资建成普通住房 C. 个人购买家庭第二套改善性住房 D. 公租房经营单位购买住房作为公租房 正确答案：B,D, 28、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有( )。 A. 噪声 B. 大气污染物 C. 固体废物 D. 水污染物 正确答案：B,D, 29、(多项选择题)(每题 1.50 分) 间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有( )。 A. 股权转让合同 B. 境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上