2022年注册税务师《税法Ⅱ》预测试题一

2022年注册税务师《税法Ⅱ》预测试题一 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A. 企业之间支付的管理费 B. 银行内营业机构之间支付的利息 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费 正确答案：B, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲服装生产企业2015年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。 A. 6.02 B. 6.15 C. 3.62 D. 7.4 正确答案：A, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 在计算应纳税所得额时，企业发生的（ ）不得直接扣除。 A. 尚未出售的已完工开发产品计税成本 B. 房地产企业已销开发产品计税成本 C. 营业税金及附加 D. 土地增值税 正确答案：A, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A. 国债转让收益 B. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 正确答案：D, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A. 281.25 B. 218.75 C. 406.25 D. 500 正确答案：A, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费、业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2015年度该企业应缴纳企业所得税（ ） A. 84 B. 90 C. 100 D. 52 正确答案：A, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（ ）。 A. 可以抵减的企业所得税税额为2.34万元 B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元 C. 可以抵减的应纳税所得额为2.34万元 D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元 正确答案：B, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列不属于特别纳税调整管理的内容是（ ）。 A. 转让定价管理 B. 成本分摊协议管理 C. 资本弱化管理 D. 关联申报管理 正确答案：D, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 境内某居民企业2015年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A. 200 B. 252.5 C. 197.5 D. 172.5 正确答案：B, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2015年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。 A. 2140 B. 2100 C. 2150 D. 2200 正确答案：B, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元（不含税）；取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 16.5 B. 18 C. 19.5 D. 26 正确答案：C, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（ ）。 A. 股权转让收入 B. 补贴收入 C. 特许权使用费收入 D. 股息、红利等权益性投资收益 正确答案：B, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是（ ）。 A. 一次性列入成本费用 B. 按照不少于3年的期限分期摊销 C. 按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除 D. 按照固定资产预计可使用年限分期摊销 正确答案：C, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。 A. 企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 B. 专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以核定征收企业所得税 C. 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 D. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 正确答案：A, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2015年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万、40万、60万；2016年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（ ）万元。 A. 37.60 B. 67.2 C. 75.2 D. 82.3 正确答案：A, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（ ）。 A. 应就来源于中国境内外全部所得纳税 B. 仅就来源于中国境内所得纳税 C. 就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内雇主支付和由中国境外雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税 D. 不负有纳税义务 正确答案：C, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业雇员王某2015年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A. 5315 B. 5505 C. 9005 D. 9425 正确答案：A, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2016年1月王某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入60000元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 600 B. 540 C. 480 D. 340 正确答案：B, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A. 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税 B. 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C. 若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税 D. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税 正确答案：D, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（ ）。 A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 B. 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得 C. 有限责任公司的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 正确答案：D, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ）。 A. 偶然所得 B. 财产转让所得 C. 利息股息红利所得 D. 对企事业单位的承包和承租经营所得 正确答案：D, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。 A. 纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可从两处或两处收入来源地选择并固定在一地税务机关申报纳税 B. 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C. 个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税 Dl正确答案：A, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 王某为某建筑公司提供大厦图纸设计，工作结束后，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬68000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税（ ）元。 A. 19496.26 B. 20294.12 C. 21705.88 D. 25294.12 正确答案：C, 25、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A. 个人持有的金融债券利息所得 B. 与企业解除劳动合同后再任职取得的收入 C. 破产国有企业职工取得的一次性安置费收入 D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 正确答案：B, 26、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年1月某市市民邓某将其自有的住房按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金8000元，一次性收取了当年的租金，2015年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，