2022年注册税务师《税法Ⅱ》模拟试题一

2022年注册税务师《税法Ⅱ》模拟试题一 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。 A. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 B. 销售货物所得，按照销售方所在地确定 C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 正确答案：A, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（ ）。 A. 收入的金额能够可靠地计量 B. 相关的经济利益很可能流入企业 C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D. 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 正确答案：B, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2014年甲企业，综合利用资源生产符合规定的产品销售取得收入2000万元，生产其他产品销售取得收入1000万元，与收入对应的成本、营业税金及附加1500万元，发生销售费用200万元，管理费用100万元（其中业招待费10万元），财务费用20万元，投资境内某上市公司，取得投资收益50万，假设不存在其他调整项目。该企业2014年应缴纳企业所得税（ ） 万元。 A. 296 B. 356 C. 246 D. 316 正确答案：C, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于资产的摊销处理中，正确的是（ ）。 A. 自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除 B. 消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除 C. 租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除 D. 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除 正确答案：D, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（ ）。 A. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，一般性税务处理条件下，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，转让企业取得受让企业股权的税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定 C. 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结梅或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立 D. 分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立 正确答案：A, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2014年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元，已知该企业2012年亏损135万元，2013年盈利75万元。2014年度经审核的应纳税所得额150万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 21.33 B. 21.5 C. 22.5 D. 23.33 正确答案：A, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。 A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额 B. 纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益 C. 企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除 D. 通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础 正确答案：A, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业2014年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年应纳企业所得税为（ ）万元。 A. 101.1 B. 110.1 C. 96.67 D. 96.61 正确答案：D, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。 A. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额10%的部分准予在企业所得税前扣除 B. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额 C. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额 D. 企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 正确答案：B, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2014年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。 A. 12.5 B. 15 C. 20 D. 25 正确答案：A, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（ ）。 A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C. 广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 D. 安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 正确答案：C, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是（ ）。 A. 长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一 B. 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整 C. 企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日 D. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理 正确答案：A, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）。 A. 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B. 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C. 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 D. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点 B. 非居民企业在境内设立两个机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 C. 非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 D. 非居民企业在中国境内设立机构场所的取得来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点 正确答案：A, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员事客货运营取得的收入 B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C. 单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险 D. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 正确答案：B, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2014年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 2540 B. 2780 C. 2250 D. 2130 正确答案：A, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是（ ）。 A. 个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除 B. 个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除 C. 个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销 D. 个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法 正确答案：B, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 刘某2014年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为（ ）元。 A. 1278.40 B. 1220.40 C. 912.40 D. 1314.40 正确答案：A, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2014年10月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元，张某在该单位任职8年。张某的月工资8400元。当地上年度年平均工资为20000元，2014年10月张某应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 110 B. 490 C. 60 D. 485 正确答案：D, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2013年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2014年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为（ ）元。 A. 135000 B. 147000 C. 180000 D. 286000 正确答案：A, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是（ ）。 A. 提供非专利技术的所得 B. 发表稿件取得的所得 C. 文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D. 提供专利取得的所得 正确答案：B, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 以下关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是（ ）。