2022年注册会计师考试《税法》预测试题二

2022年注册会计师考试《税法》预测试题二 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲是生产规模较大、利润水平较高的白酒生产企业。该企业设立了自己的销售公司乙。2018年8月甲销售给乙公司粮食白酒5000箱，每箱24斤，单价每斤50元(不含增值税)，乙公司当月把该批白酒全部销售给经销商丙公司，销售价格为单价每斤200元(不含增值税)。则下列说法正确的是（ ）。 A. 甲企业的消费税计税价格不应由税务机关核定 B. 甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤130元(不含增值税 C. 甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤110元(不含增值税 D. 甲企业的消费税计税价格税务局可以按照每斤50元(不含增值税) 正确答案：B, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 120日 正确答案：A, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（ ）。 A. 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业 B. 符合条件的小型微利企业 C. 经认定的技术先进型服务企业 D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 正确答案：A, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲卷烟生产企业的H牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集H牌卷烟批发环节价格为每标准条130元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售H牌卷烟200标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。 A. 2578000 B. 2153700 C. 1710000 D. 3670000 正确答案：A, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业（小规模纳税人）对外提供劳务派遣服务，2018年4月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为（ ）万元。 A. 6.5 B. 3.79 C. 3.9 D. 3.45 正确答案：B, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（ ）。 A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，不包括增值税 B. 底盘发生更换，其计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% C. 车辆装饰费要作为价外费用征税 D. 优质费及控购费要作为价外收入计算征收车购税 正确答案：D, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列企业，不属于转让定价重点调查企业的是（ ）。 A. 低于同行业利润水平的甲企业 B. 长期盈利的乙企业 C. 与避税港关联方发生业务往来的丙企业 D. 关联交易数额较大的丁企业 正确答案：D, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（ ）。 A. 获得保险赔偿 B. 纳税人在资产重组过程中涉及到的土地使用权转让 C. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入 D. 单位聘用的员工为本单位提供加工.修理修配劳务 正确答案：C, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2018年3月，某科技公司办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费20000元；同月将一项专利权转让，签订转让合同，合同约定转让金额为300000元，双方约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。该科技公司2018年3月应缴纳印花税（ ）元。 A. 110 B. 170 C. 610 D. 670 正确答案：B, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。 A. 2% B. 3% C. 4% D. 5% 正确答案：B, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2017年12月某企业购入一栋新办公楼，办公楼建筑面积6000平方米，占地15000平方米，会计上固定资产账面记载该办公楼金额为900万元，在无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1500万元，已知：当地的房产税原值减除比例为30%。该企业2018年就该办公楼应缴纳房产税（ ）万元。 A. 8.80 B. 12.60 C. 17.64 D. 20.16 正确答案：C, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列不属于享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须符合的条件的是（ ）。 A. 在中国境内（不包括港.澳.台地区）注册的法人企业 B. 具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上 C. 从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的45%以上 D. 从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35% 正确答案：C, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年一定的限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。该限额是（ ）。 A. 4000元 B. 8000元 C. 10000元 D. 15000元 正确答案：B,l15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某货物运输公司为增值税小规模纳税人，2017年10月取得含税运输收入为60000元；销售自己使用过的打印机一台，取得含税收入5000元，并提供货物运输代理服务取得含税收入30000元，发生广告费支出2000元。该货物运输公司10月份应缴纳增值税（ ）元。 A. 2765 B. 2718.45 C. 2660.19 D. 2766 正确答案：B, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某旅游开发企业占用林地50万平方米建造旅游度假村，还占用林地20万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。 A. 1000 B. 1400 C. 1600 D. 2000 正确答案：A, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2017年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（ ）万元。 A. 84 B. 244 C. 306 D. 1010 正确答案：C, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（ ）。 A. 外贸公司进口的啤酒 B. 石油化工厂将自产的矿物性润滑油基础油移送用于生产变压器油 C. 汽车厂销售自产电动汽车 D. 珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰 正确答案：A, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）个月。 A. 1 B. 3 C. 6 D. 12 正确答案：C, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为（ ）元。 A. 0 B. 3000 C. 12000 D. 20000 正确答案：C, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2017年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 4480 B. 10480 C. 14480 D. 18800 正确答案：B, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（ ）。 A. 应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算 B. 每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税 C. 固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额 D. 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 正确答案：B, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 刘某系一高级软件工程师，2017年10月获得某公司工资类收入51600元。公司和刘某协商，改变与刘某合作方式，变雇用关系为兼职关系，则这种筹划可以为刘某节省个人所得税税款（ ）元。 A. 1291 B. 1368 C. 1000 D. 986 正确答案：A, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税种中，由海关负责征收和管理的是（ ）。 A. 关税 B. 城镇土地使用税 C. 土地增值税 D. 城市维护建设税 正确答案：A, 25、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列可以免征增值税的有（ ）。 A. 小规模纳税人销售自产货物 B. 个人销售自建自用住房 C. 个人转让著作权 D. 个人销售自己使用过的电脑 正确答案：B,C,D, 26、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（ ）。 A. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B. 《中华人民共和国车船税法》属于全国人大常委会制定的税收法律 C. 《中华人