2022年注册会计师考试《税法》模拟试题二新整理

2022年注册会计师考试《税法》模拟试题二 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2016年该企业税后利润280000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入60000元。在收入均匀取得的条件下，2016年度李某应缴纳个人所得税( )元。 A. 540 B. 780 C. 250 D. 130 正确答案：A, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 企业发生的下列支出中，可在税前扣除的是( )。 A. 税收滞纳金 B. 非广告性赞助支出 C. 企业所得税税款 D. 按规定缴纳的财产保险费 正确答案：D, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于发票领购的表述，不正确的是( )。 A. 自制发票的范围包括普通发票和专用发票 B. 如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样 C. 自制发票报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制 D. 统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售 正确答案：A, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 孙先生2015年1月投资境内某上市公司，取得其25％的股权。2017年孙先生获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙先生购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2017年孙先生应缴纳的个人所得税是( )元。 A. 22000 B. 12000 C. 24000 D. 0 正确答案：D, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税费中，应计人进口货物关税完税价格的是( )。 A. 单独核算的境外技术培训费用 B. 报关时海关代征的增值税和消费税 C. 由买方单独支付的入关后的运输费用 D. 进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 正确答案：D, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列属于特定目的税的是( )。 A. 车辆购置税 B. 房产税 C. 印花税 D. 关税 正确答案：A, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列选项中，表述不正确的是( )。 A. 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现 C. 租金收入按照收到租金的日期确认收入的实现 D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 正确答案：C, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2016年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是( )。 A. 烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税 B. 烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17．6万元 C. 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日 正确答案：B, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2017年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门(一般纳税人)将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计122000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为( )元。 A. 17528．30 B. 17200．00 C. 17290．60 D. 17340．00 正确答案：A, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。 A. 积分兑换赠送的电信服务 B. 药品生产企业销售自产创新药之后，提供给患者后续免费使用的相同创新药 C. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D. 将委托加工的货物分配给股东 正确答案：D, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不免征收个人所得税的是( )。 A. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴 B. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 C. 军人的转业费、复员费 D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 正确答案：A, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的专用发票，注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品售价，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。 A. 2．62 B. 2．67 C. 2．89 D. 2．95 正确答案：D, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。 A. 纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税 B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税 C. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税 正确答案：C, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2016年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，已知地下建筑物! 的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业以上两处地下建筑物2016年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。 A. 0．95 B. 1．15 C. 1．26 D. 1．89 正确答案：C, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 李某有面积为140平方米的房产一套，价值106万元。杨某有面积为120平方米的房产一套，价值82万元。两人进行房屋交换，差价部分杨某以现金补偿李某。已知契税适用税率为3％，杨某应缴纳的契税税额为( )万元。 A. 4．8 B. 2．88 C. 2．16 D. 0．72 正确答案：D, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列项目中，免征土地增值税的是( )。 A. 个人继承的房产 B. 国有土地使用权的出让 C. 因国家建设被征用的房地产 D. 合作建房建成后转让的房地产 正确答案：C, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列项目不适用13％税率的是( )。 A. 居民用煤炭 B. 果品公司批发水果 C. 采矿企业销售的矿产品 D. 燃气公司销售的天然气 正确答案：C, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年9月份实际缴纳消费税40万元，出口货物增值税免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。 A. 2．8 B. 3．15 C. 4．6 D. 6．09 正确答案：B, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业占用林地40万平方米建造生态度假村，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。 A. 800 B. 1400 C. 2000 D. 2800 正确答案：A, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。 A. 企业之间签订的土地使用权转让合同 B. 发电厂与电网之间签订的购售电合同 C. 银行与工商企业之间签订的融资租赁合同 D. 开发商与个人之间签订的商品房销售合同 正确答案：B, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某技术开发公司2016年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10．2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2016年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是( )万元。 A. 49 B. 50 C. 60 D. 70．2 正确答案：B, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为( )日。 A. 60 B. 30 C. 15 D. 10 正确答案：B, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列行为中，应缴纳契税的是( )。 A. 个人过世后，其法定继承人继承房产 B. 企业以自有房产等价交换另一企业的房产 C. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业 D. 企业以自有房产投资于另一企业 正确答案：D, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国某公司2017年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )万元。 A. 25．6 B. 29．6 C. 31．6 D. 34 正确答案：C, 25、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列适用纳税担保的有( )。 A. 在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象 B. 纳税人未按规定期限纳税 C. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 正确答案：A,C,D, 26、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列项目中，可以免征或不征土地增值税的有( )。 A. 国家机关转让自用的房产 B. 税务机关拍卖欠税单位的房产 C. 对国有企业进行评估增值的房产 D. 因国家建设需要而被政府征用的房产 正确答案：C,D, 27、(多项选择题)(每题 1.50 分) 下列各项符合房产税计税依据的有( )。 A. 地下建筑物若作工业、商业之外的其他用途，以其房屋原价的50％—60％作为