2022年注册税务师《税法I》专项练习合集

2022年注册税务师《税法I》专项练习合集 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(多项选择题)(每题 2.00 分) 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（ ）。 A. 宋朝时期形成了“商税制度” B. 春秋战国时期出现了贡、助、彻三种税收的雏形 C. 唐朝中期实行了“两税法” D. 明朝实行了“一条鞭法” E. 清朝实行了“摊丁入亩” 正确答案：A,C,D,E, 2、(单项选择题)(每题 1.50 分) 有关税法的法定解释 ， 下列表述正确的是 （ ） 。 A. 国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释 B. 税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出 C. 字面解释是税法解释的基本方法 D. 国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据 正确答案：C, 3、(单项选择题)(每题 1.50 分) 关于税法的特点，下列说法正确的是（　）。 A. 从法律性质看，税法属于授权法 B. 从立法内容看，税法具有单一性 C. 从立法形式看，税法属于行政法规 D. 从立法过程看，税法属于制定法 正确答案：D, 4、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（　）。 A. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 C. 没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率 正确答案：C, 5、(单项选择题)(每题 1.50 分) 法定解释应严格按照法定的解释权限进行 ， 任何部门都不能超越权限进行解释 ， 因此法定解释具是 （ ） 。 A. 全面性 B. 专属性 C. 判例性 D. 目的性 正确答案：B, 6、(单项选择题)(每题 1.50 分) 在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。 A. 税收分配关系 B. 经济利益关系 C. 税收权利义务关系 D. 税收征纳关系 正确答案：C, 7、(单项选择题)(每题 1.50 分) 关于税收实体法制建设的说法 ， 不正确的是 （ ） 。 A. 2005年12月第十届全国人大常委会第十九次会议废止了《农业税条例》 B. 《中华人民共和国车船税法》自2019年7月1日起实施 C. 《中华人民共和国船舶吨税法》自2018年7月1日起实施 D. 截至2019年12月，我国政府签署的税收协定（安排）覆盖了111个国家和地区 正确答案：B, 8、(单项选择题)l C. 耕地占用税 D. 土地增值税 E. 城市维护建设税 正确答案：B,C, 10、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（ ）。 A. 税收执法具有单方意志性和法律强制力 B. 税收执法是有责行政行为 C. 税收执法具有裁量性 D. 税收执法具有被动性 E. 税收执法具有效力先定性 正确答案：A,B,C,E, 11、(单项选择题)(每题 1.50 分) 关于税法的基本原则，下列表述错误的是（　）。 A. 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B. 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 C. 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税 D. 税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则 正确答案：D, 12、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列属于税法基本原则的是（　）。 A. 新法优于旧法 B. 特别法优于普通法 C. 税收合作信赖主义 D. 程序法优于实体法 正确答案：C, 13、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。 A. 税收检查权 B. 税收行政立法权 C. 代位权和撤销权 D. 税收法律立法权 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（　）。 A. 税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 B. 国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C. 税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 D. 税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销 正确答案：C, 15、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是（ ）。 A. 纳税地点 B. 纳税环节 C. 征税对象 D. 纳税义务人 正确答案：C, 16、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列行为中，属于税收执法监督的事前监督形式有（ ）。 A. 税务规范性文件的合法性审核 B. 税务行政复议 C. 税收执法检查 D. 重大税务案件审理 正确答案：A, 17、(多项选择题)(每题 2.00 分) 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（ ）。 A. 消费税 B. 印花税 C. 企业所得税 D. 资源税 E. 增值税 正确答案：A,B,D, 18、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列有关税法解释的表述中，正确的是（　）。 A. 税法解释不具有针对性 B. 税法解释不具有专属性 C. 检察解释不可作为办案的依据 D. 税法立法解释通常为事后解释 正确答案：D, 19、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　）。 A. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B. 主体的一方只能是国家 C. 权利义务关系具有不对等性 D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件 正确答案：D, 20、(单项选择题)(每题 1.50 分) 关于税法的时间效力的表述 ， 下列选项正确的是 （ ） 。 A. 税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B. 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式 C. 税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D. 我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则 正确答案：B, 21、(单项选择题)(每题 1.50 分) 2018 年纳税人取得的收入在 2019 年补税时，依据 2018年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按 2019 年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（ ）原则。 A. 实体从旧，程序从新 B. 法律不溯及既往 C. 新法优于旧法 D. 程序优于实体 正确答案：A, 22、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税务规章的说法中，正确的有（ ）。 A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力 B. 税务规章由国家税务总局负责解释 C. 税务规章一律不得溯及既往 D. 税务规章一般应当自公布之日起30日后施行 E. 特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容 正确答案：A,B,D, 23、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列属于引起税收法律关系变更原因的有（ ）。 A. 纳税人自身组织状况发生变化 B. 纳税人履行了纳税义务 C. 纳税人经营或财产情况发生变化 D. 纳税义务超过追缴期限 E. 税法修订或调整 正确答案：A,C,E, 24、(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列各项中，不属于税法失效的类型的是（ ）。 A. 新税法代替旧税法 B. 直接宣布废止某项税法 C. 税法本身规定废止的日期 D. 税法本身与其他法规冲突 正确答案：D, 25、(单项选择题)(每题 1.50 分) 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（ ）。 A. 核定减免率是税率式减免税的一种形式 B. 增值税的减免税只能由全国人大规定 C. 免征额是税额式减免税的一种形式 D. 零税率是税率式减免税的一种形式 正确答案：D, 26、(单项选择题)(每题 1.50 分) 关于税收司法的下列说法，正确的是（ ）。 A. 可以对抽象行政行为提起行政诉讼 B. 欠税在后，税款优先于抵押权、质权、留置权 C. 税收优先于罚款、没收违法所得 D. 欠税的纳税人怠于行使到期债权，税务可行使撤销权 正确答案：C, 27、(单项选择题)(每题 1.50 分) 对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（ ）年；特殊情况下，追征期是（ ）年。 A. 3；5 B. 3；10 C. 5；10 D. 2；5 正确答案：A, 28、(单项选择题)(每题 1.50 分) 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）。 A. 全国人民代表大会及其常务委员会 B. 国务院 C. 财政部 D. 国家税务总局 正确答案：A, 29、(单项选择题)(每题 1.50 分) 税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（ ）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 正确答案：C, 30、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（ ）。 A. 纳税人履行纳税义务 B. 纳税义务因超过期限而消灭 C. 纳税义务的免除 D. 新税法的颁布 E. 纳税主体的消失 正确答案：A,B,C,E, 31、(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税法的特点的表述中，不正确的有（ ）。 A. 从立法过程来看，税法属于制定法 B. 从立法过程来看，税法属于习惯法 C. 从法律性质来看，税法属于义务性法规 D. 从内容来看，税法具有综合性 E. 从内容来看，税法具有单一性 正确答案：B,E, 32、(单项选择题)(每题 1.50 分) 关于税法适用原则的说