2022年注册会计师考试考前押题1《税法》

2022年注册会计师考试考前押题1《税法》 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某家用电器修理厂，2011年营业额100万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年3月，该厂提供劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。 A. 0.68 B. 1.32 C. 1.40 D. 3.40 正确答案：D, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工程训费用支出40万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 67.5 B. 47.5 C. 27.5 D. 20.5 正确答案：C, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。 A. 14. 30万元 B. 48. 20万元 C. 33. 80万元 D. 27. 30 万元 正确答案：A, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业3年前进口的一台260万元设备出现技术故障，向海关报明将其运往境外进行修理，并在海关规定期限内复运进境，发生境外修理费30万元，料件费12万元，关税税率20%。该企业将设备复运进境时应纳关税（ ）万元。 A. 0 B. 8.4 C. 3.43 D. 60.40 正确答案：B, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 以下关于税务行政复议申请的规定表述正确的是（ ） A. 纳税人应在得知税务机关作出具体行政行为的15日之内提出复议申请 B. 对于与税务有关的争议，复议是诉讼的必经前置程序 C. 税务行政复议可采用书面或口头形式申请 D. 税务行政复议期间税务具体行政行为应停止执行 正确答案：C, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某单位（增值税一般纳税人）厂部购进一部小轿车，支付价款30万元、增値税5.1万元；购进轿车时支付装饰费0. 56万元、备用工具0.1万元，所支付的款项均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通销售发票。该单位购进小汽车应纳车辆购置税（ ）万元。 A. 30 B. 3.51 C. 3.06 D. 3.12 正确答案：C, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )。 A. 800万元 B. 1400万元 C. 2000万元 D. 2800万元 正确答案：A, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列应税项目中，应按“个体工商户生产、经营所得”计算缴纳个人所得税的是（ ） A. 出租车司机采取单车承包或承租方式运营取得的出租车运营收入 B. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得 C. 独立董事的董事费收入 D. 除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为个人投资者购买住房的财产性支出 正确答案：B, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列选项中，应计算缴纳契税的是（ ）。 A. 出让土地使用权的国土资源管理局 B. 销售别墅的某房地产公司 C. 承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D. 购买花园别墅的用户 正确答案：D, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某国有企业2007年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ） A. 400万元 B. 1485万元 C. 1490万元 D. 200万元 正确答案：B, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（ ）。 A. 该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B. 该企业2011年适用20%的优惠税率 C. 2010年的亏损不得用2011年的所得弥补 D. 应纳所得税税额是56. 34万元 正确答案：D, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（ ） A. 车船登记证书记载日期的次月 B. 购置使用的次月起 C. 取得车船所有权的当月 D. 行驶证书所记载日期的次月 正确答案：C, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。本期转让一座旧生产车间，取得转让款120万元，该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。 A. 4.55 B. 4 C. 4.25 D. 4.30 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 假定税法规定：应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额( )。 A. 14万元 B. 11.2万元 C. 2.8万元 D. 1.3万元 正确答案：C, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 公民甲某2012年3月份取得工资6000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税（ ）元。 A. 200 B. 263 C. 235 D. 345 正确答案：B, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某餐饮企业2011年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额200000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元l正确答案：B, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车进口价格为15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比冽为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为( )。 A. 9.21万元 B. 90万元 C. 91.8万元 D. 92.08万元 正确答案：D, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备合同，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（ ）。 A. 10200元 B. 1200元 C. 7000元 D. 11400元 正确答案：D, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某供热企业2011年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，厂房原值1500万元，当地城镇土地使用税年税额8元，房产税扣除比例30%，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为（ ） A. 28400元 B. 29200元 C. 29700元 D. 30000元 正确答案：A, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某木制品公司(一般纳税人)在2011年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱，不含税售价每箱800元；为生产高档一次性木筷外购一次性木筷1200箱并全部领用不含税价350元/箱，并取得增值税专用发票。则2011年1月该木制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。（木制一次性筷子的消费税税率为5%) A. 64600元 B. 58027. 35元 C. 83600元 D. 62135. 92元 正确答案：C, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项符合房产税规定的是( ) A. 对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以凋整或重新评估 B. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中 C. 对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据 D. 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税 正确答案：A, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某外国企业常驻中国代表机构2011年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2011年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 16.19 B. 40.18 C. 16.07 D. 40.13 正确答案：B, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A. 中央税法与地方税法 B. 税收实体法与税收程序法 C. 国际税法与国内税法 D. 税收基本法与税收普通法 正确答案：D, 25、(多项选择题)(每题 1.50 分) 我国税务行政处罚的种类有（ ）。 A. 罚款 B. 没收非法所得 C. 停止出口退税权 D. 扣押、查封商品 正确答案：A,B,C, 26、(多项选择题)(每题 1.50 分) 商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A. 烟酒 B. 食品 C. 化妆品 D. 办公用品 正确答案