资源描述
2022年注册会计师考试《税法》模拟试题二
姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________
题型
选择题
填空题
解答题
判断题
计算题
附加题
总分
得分
评卷人
得分
l正确答案:D,
2、(单项选择题)(每题 1.00 分)
企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A. 取得存款利息
B. 获得保险赔偿
C. 取得中央财政补贴
D. 收取包装物租金
正确答案:D,
3、(单项选择题)(每题 1.00 分)
根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。
A. 为出境的包裹在境外提供的收派服务
B. 境外单位向境内单位出租境外的厂房
C. 境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D. 境外单位在境内向境外单位提供运输服务
正确答案:D,
4、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某旧机动车交易公司(增值税小规模纳税人)2019年2月收购旧机动车10辆,支付收购款70万元;销售旧机动车6辆,取得含税销售收入48万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入0.3万元;销售自己使用过的小货车,取得转让收入2万元。已知该公司销售使用过的固定资产未放弃减税优惠,当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税( )万元。
A. 1.5
B. 0.94
C. 0.98
D. 2
正确答案:C,
5、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某酒厂(增值税一般纳税人)2019年3月,销售白酒60吨,取得不含税销售收入120万元,同时收取包装物押金5万元;当月另销售啤酒20吨,共取得不含税销售收入80万元,同时收取包装物押金8万元,包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为( )万元。
A. 33.52
B. 33.79
C. 35.03
D. 33.24
正确答案:A,
6、(单项选择题)(每题 1.00 分)
B市的甲建筑企业是一般纳税人,2019年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元,支付含税分包款200万元,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款( )万元。
A. 8.74
B. 5.45
C. 9.09
D. 15
正确答案:B,
7、(单项选择题)(每题 1.00 分)
根据消费税的有关规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。
A. 自产应税消费品用于装修会议室
B. 自产应税消费品用于发给职工作福利
C. 自产应税消费品用于连续生产应税消费品
D. 自产应税消费品用于连续生产非应税消费品
正确答案:C,
8、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年4月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票收取不含税价款58000元,另收取包装物押金2500元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具发票取得价税合计收入32000元,另收取包装物押金1400元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
A. 5000
B. 6600
C. 7200
D. 7500
正确答案:C,
9、(单项选择题)(每题 1.00 分)
中国公民王女士2019年3月通过甲电子商务企业(跨境电商)购买一个手包,实际交易价格是2000元。假定关税税率10%;王女士在当年没有其他跨境购物行为,则王女士上述行为需缴纳的税金是( )。
A. 应缴纳关税200元
B. 应缴纳增值税224元
C. 应缴纳消费税210元
D. 应缴纳城建税15.68元
正确答案:B,
10、(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于资源税征收管理的说法,正确的是( )。
A. 纳税人应纳的资源税,一般应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
B. 跨省开采的,其下属生产单位与核算单位不在同一省的,应纳的资源税应当向核算地缴纳
C. 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向开采地主管税务机关缴纳
D. 纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税
正确答案:A,
11、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某化工厂2019年4月排放应税水污染物为100吨,污染当量值为0.1千克。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元,当月应纳环境保护税( )元。
A. 1940000
B. 2320000
C. 2520000
D. 2800000
正确答案:D,
12、(单项选择题)(每题 1.00 分)
2018年2月20日,甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营(合同约定当月交付使用),甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积,该地下建筑垂直投影面积为1000平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A. 5000
B. 6000
C. 10000
D. 12000
正确答案:A,
13、(单项选择题)(每题 1.00 分)
在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过税法规定适用税额的( )。
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 60%
正确答案:C,
14、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某企业2018年委托施工企业建造物资仓库,8月末办理验收手续,入账原值为300万元,同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营,不承担联营风险,当年收取固定利润12万元(不含增值税)。当地省政府规定房产原值的扣除比例为30%,该企业2018年度应缴纳房产税( )万元。
A. 3.6
B. 4.52
C. 3.84
D. 4.8
正确答案:B,
15、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某企业破产清算时,其房地产评估价值为5000万元,以其中价值2500万元的房地产抵偿债务,将价值1500万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1800万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿600万元。上述行为当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(适用契税税率3%,上述金额均不含增值税)
A. 18
B. 54
C. 72
D. 147
正确答案:C,
16、(单项选择题)(每题 1.00 分)
2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A. 114
B. 296
C. 406.55
D. 476
正确答案:C,
17、(单项选择题)(每题 1.00 分)
2019年7月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付不含增值税的购车款200000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为( )元。
A. 20000
B. 17241.38
C. 20500
D. 23800
正确答案:A,
18、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某旅游公司2018年拥有的船舶情况如下:机动船舶30艘,每艘净吨位1.3吨;5千瓦的拖船1艘;非机动驳船2艘,每艘净吨位均为3000吨。国务院规定机动船舶净吨位小于200吨的,车船税年基准税额为3元/吨;净吨位2001吨至10000吨的车船税年基准税额为每吨5元。2018年该旅游公司应缴纳车船税( )元。
A. 7627.5
B. 12154.5
C. 15122.03
D. 30192
正确答案:C,
19、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付10万元加工费,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是( )。
A. 学校应以50万元为计税依据,按购销合同的税率计算印花税
B. 服装厂应以50万元为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
C. 服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D. 服装厂和学校均以60万元为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
正确答案:C,
20、(单项选择题)(每题 1.00 分)
2018年某居民企业取得商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )万元。
A. 294.5
B. 310
C. 325.5
D. 330
正确答案:B,
21、(单项选择题)(每题 1.00 分)
某公司2018年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本公司职工借入生产用资金60万元(有借款合同,与向银行借款期限相同),支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素,该公司2018年度的应纳税所得额为( )万元。
A. 21.86
B. 26.36
C. 30.36
D. 33.36
正确答案:B,
22、(单项选择题)(每题 1.00 分)
中国公民张某为某高校教授,2019年1月受某上市公司邀请于每个周末去该公司演讲一次,每次该公司支付张某3000元报酬。该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税( )元。
A. 210
B. 360
C. 1760
D. 1920
正确答案:D,
23、(单项选择题)(每题 1.00 分)
中国境内机构和个人对外付汇时,下列情形中,需要进行税务备案的是( )。
A. 境内个人境外留学因私用汇10万美元
B. 境外机构从境内获得股息8万美元
C. 我国省级国家机关对外无偿捐赠援助资金100万美元
D. 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
正确答案:B,
24、(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列表述中,不符合税务行政复议管辖规定的是( )。
A. 对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
B. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的,申请人只能向人民法院提起行政诉讼
D. 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
正确答案:C,
25、(多项选择题)(每题 1.50 分)
下
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