2022年考前密押2税务师《税法Ⅰ》

2022年考前密押2税务师《税法Ⅰ》 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税法解释中,不能作为法院判案直接依据的是（ ）。 A. 行政解释 B. 立法事后解释 C. 由最高人民检察院作出的检察解释 D. 由最高人民法院作出的审判解释 正确答案：A, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列不属于税务机关作出的税收保全措施的是（ ）。 A. 书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B. 依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品 C. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 D. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 正确答案：B, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于税收执法监督的表述中，不正确的是（ ）。 A. 税收执法监督的主体是税务机关 B. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C. 税收执法监督的内容是内部非行政执法 D. 税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督 正确答案：C, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列属于减免税基本形式中的税额式减免的是（ ）。 A. 零税率 B. 起征点 C. 全部免征 D. 项目扣除 正确答案：C, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的不含税交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了1.1万元的增值税。这样处理违背了税法适用原则中的（ ）。l正确答案：C, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不属于税法立法解释的是（ ）。 A. 国务院解释税收行政法规 B. 全国人大及其常委会解释法律 C. 地方人大常委会解释地方税收法规 D. 国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何应用所作的解释 正确答案：D, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，属于税收法律关系变更的原因的是（ ）。 A. 纳税义务的免除 B. 纳税人履行纳税义务 C. 纳税义务因超过期限而消灭 D. 由于纳税人的经营或财产情况发生变化 正确答案：D, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用增值税13%低税率的是（ ）。 A. 修理农用挖掘机 B. 销售农机零部件 C. 销售森林砍伐机械 D. 销售养鸡设备系列产品 正确答案：D, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用11%的增值税税率的是（ ）。 A. 建筑服务 B. 金融服务 C. 文化体育服务 D. 旅游娱乐服务 正确答案：A, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 增值税一般纳税人发生的下列业务中，按适用税率征收增值税的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品 B. 增值税一般纳税人销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土 C. 属于增值税一般纳税人的典当业销售死当物品 D. 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液 正确答案：A, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商店为增值税小规模纳税人，2015年11月采取“以旧换新”方式销售24K金项链10条，新项链对外零售价格3296元/条，旧项链含税作价10元/条，从消费者处收取新旧差价款3193元/条；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新热水器对外零售价格2060元/台，旧热水器含税作价l03元/台，从消费者处收取新旧差价款1957元。该商店应缴纳增值税（ ）元。 A. 990 B. 270 C. 320.39 D. 360 正确答案：A, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据增值税的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项，属于增值税规定的价外费用，应计入应税销售额征收增值税的是（ ）。 A. 销售货物向购买方收取的包装费 B. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 正确答案：A, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（ ）为基础和标志。 A. 国家颁布新税法 B. 出现新的纳税主体 C. 引起纳税义务成立的法律事实 D. 税务机关作出征税行为 正确答案：C, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（ ）。 A. 介绍信和工作证 B. 介绍信和税务检查证 C. 税务检查证和税务检查通知书 D. 工作证和税务检查通知书 正确答案：C, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不属于税法失效的类型的是（ ）。 A. 新税法代替旧税法 B. 直接宣布废止某项税法 C. 税法本身规定废止的日期 D. 税法本身与其他法规冲突 正确答案：D, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据增值税的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的下列纳税人中，应办理一般纳税人资格登记的是（ ）。 A. 自然人 B. 个体工商户 C. 选择按照小规模纳税人纳税的事业单位 D. 选择按照小规模纳税人纳税的行政单位 正确答案：B, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据增值税的规定，下列关于特殊销售方式下的增值税处理，说法正确的是（ ）。 A. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额 B. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，不得从销售额中减除折扣额 C. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果折扣额仅在同一张发票上的“备注”栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 D. 采取还本销售方式销售货物的，其销售额是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出 正确答案：D, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A. 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票 B. 政府储备食用植物油的销售免征增值税 C. 粮油加工业务，一律照章征收增值税 D. 属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额 正确答案：A, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列处理正确的是（ ）。 A. 其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额应予以退税 B. 其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税 C. 其存货作进项税额转出处理，其留抵税额应予以退税 D. 其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税 正确答案：D, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某广告公司为增值税一般纳税人，2016年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A. 14.8 B. 15.12 C. 15.1 D. 13. 正确答案：C, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月因管理不善导致相关货物毁损，已知货物均已抵扣进项税额，其账面成本如下：食用植物油（账面成本20000元）；从农民手中购入的烟叶（账面成本12000元），烟丝（账面成本30000元）。则甲企业上述损失当期应转出的增值税进项税额为（ ）元。 A. 8060 B. 9493.1 C. 9881.61 D. 1054 正确答案：B, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 烟叶 B. 宝石坯 C. 调味料酒 D. 高尔夫车 正确答案：B, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中。属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 烟叶 B. 宝石坯 C. 调味料酒 D. 高尔夫车 正确答案：B, 25、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列业务中，应作为委托加工应税消费品，由受托方甲企业代收代缴消费税的是（ ）。 A. 受托方甲企业提供原材料生产应税消费品 B. 受托方甲企业将原材料卖给委托方，再接受加工应税消费品 C. 委托方提供原料和主要材料，受托方甲企业只收取加工费和代垫部分辅助材料生产的应税消费品 D. 委托方提供原料和主要材料，受托方甲个体工商户只收取加工费和代垫部分辅助材料生产的应税消费品 正确答案：C, 26、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2016年2月用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝的不含税平均销售价格为1.6万元/箱、不含税最高销售价格为1.8万元/箱，烟丝适用的消费税税率为30%。则甲烟丝厂当月应缴纳增值税和消费税合计（ ）万元。 A. 75.2 B. 78.6 C. 81.2 D. 84.6 正确答案：C, 27、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2016年2月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为115830元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为140400元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2016年2月应缴纳增值税和消费税合计为（ ）元。 A. 44400 B. 61230 C. 64200 D. 81030 正确答案：B, 28、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，应计算缴纳进口环节消费税的是（ ）。 A. 消费税税额在人民币50元以下的一票货物 B. 有商业价值的广告品和货样 C. 进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 D. 国际组织无偿赠送的物资 正确答案：B, 29、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据烟叶税的有关规定