2022年税务师《税法Ⅰ》预测试卷一

2022年税务师《税法Ⅰ》预测试卷一 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据资源税的有关规定，下列表述不正确的是（ ） A. 资源税采用比例税率和定额税率两种形式 B. 对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征 C. 对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式 D. 对企业回收利用的采矿排水（疏干排水）和地温空调回用水，从高制定税额标准 正确答案：D, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，征收资源税的是（ ） A. 人造石油 B. 蜂窝煤 C. 在河北省利用取水工程直接从地下取用的地表水 D. 已税原煤加工的洗选煤 正确答案：C, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某煤矿2017年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75％，煤炭资源税税率为5%。该煤矿2017年3月应纳资源税（ ）万元。 A. 13.13 B. 20.15 C. 23.13 D. 25.15 正确答案：A, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 资源税扣缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（ ） A. 支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天 B. 收到货物的当天 C. 出售所购货物的当天 D. 主管税务机关确定的时间 正确答案：A, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某独立铜矿山企业2017年2月到外地收购铜矿石4万吨，该4万吨铜矿石适用（ ）。 A. 税务机关核定的单位税额 B. 矿产品收购地的单位税额 C. 本单位应税产品的单位税额 D. 矿产品原产地的单位税额 正确答案：C, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 联合企业收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ） A. 开采数量 B. 收购数量 C. 销售数量 D. 使用数量 正确答案：B, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某油气田开釆企业2015年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（ ）万元。（天然气资源税税率6%） A. 2 B. 20 C. 22 D. 28.09 正确答案：D, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某油田2015年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%） A. 800 B. 1000 C. 1320 D. 1300 正确答案：C, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 烟叶税是对我国境内（ ）的行为征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策。 A. 收购烟叶 B. 销售烟叶 C. 加工烟叶 D. 筛选烟叶 正确答案：A, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某市区一企业2016年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（ ）元。 A. 95550 B. 100800 C. 71050 D. 122829 正确答案：B, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某生产加工企业坐落在市区，2016年9月实际缴纳增值税33万元，当月转让一处位于市区的办公楼，取得收入4500万元，该办公楼系2016年1月购置所得，购置时支付价款2400万元（已纳增值税）。该企业销售不动产按简易办法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。 A. 13.8 B. 10.8 C. 19.5 D. 11.8 正确答案：A, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，下列关于其城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。 A. 同时征收城市维护建设税 B. 减半征收城市维护建设税 C. 免征城市维护建设税 D. 由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税 正确答案：D, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于烟叶税的表述中，不正确的是 A. 烟叶税的纳税人为出售烟叶的单位 B. 烟叶税的应纳税额=烟叶收购金额×20% C. 向农业生产者收购烟叶可计算抵扣13%进项税 D. 向烟农收购烟叶的收购价款为100万元，价外补贴为10%,则应纳烟叶税为22万元，收购单位可以抵扣的 进项税为17.16万元 正确答案：A, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2017年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。 A. 32.5 B. 20 C. 51.5 D. 0 正确答案：C, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ） A. 白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B. 啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C. 一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D. 白酒的包装物押金逾期时不征收消费税 正确答案：B, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列应税消费品实行复合税率的是（ ） A. 啤酒 B. 黄酒 C. 成品油 D. 白酒 正确答案：D, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。 A. 2.62万 B. 2.67万 C. 2.89万 D. 2.95万 正确答案：D, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某贸易公司2017年3月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ） A. 9万元 B. 12.86万元 C. 14.79万元 D. 6.29万元 正确答案：D, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ） A. 啤酒 B. 雪茄烟 C. 粮食白酒 D. 游艇 正确答案：C, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ） A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C. 化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品 D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 正确答案：D, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ） A. 游艇 B. 高尔夫球 C. 高档手表 D. 小汽车 正确答案：D, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（ ）万元 A. 12 B. 20 C. 2 D. 0 正确答案：D, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) A建材商城从农业生产者手中收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，建材商城支付不含税运输费800元（取得增值税专用发票），将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A建材商城加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，B实木地板厂应代收代缴的消费税为（ ）元 A. 1464.21 B. 1410.5l D. 0 正确答案：A, 25、(单项选择题)(每题 1.00 分) 2017年3月某化妆品生产企业销售给商贸企业一批高档化妆品，其不含税价款为100万元，商贸企业又零售给消费者价值50万元的高档化妆品，高档化妆品的消费税税率为15％。2017年3月发生的业务共涉及到消费税（ ）万元。 A. 15 B. 10 C. 25 D. 20 正确答案：A, 26、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后征收消费税的是（ ） A. 商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的 B. 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C. 商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D. 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 正确答案：A, 27、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（ ） A. 委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量 B. 通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税 C. 纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税 D. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税 正确答案：A, 28、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某地板企业为增值税一般纳税人，2014