2022年税务师《税法一》模拟试题一新整理

2022年税务师《税法一》模拟试题一 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、(单项选择题)(每题 1.00 分) 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( )。 A. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B. 《税收征收管理法实施细则》 C. 《税务部门规章制定实施办法》 D. 《中华人民共和国税收征收管理法》 正确答案：D, 2、(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于税务规章，下列说法中正确的是( )。 A. 税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B. 税务规章的效力低于税收法规 C. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决 D. 税务规章一律不应溯及既往 正确答案：B, 3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是( )。 A. 单边税收协定 B. 多边税收协定 C. 双边税收协定 D. 税收优惠协定 正确答案：C, 4、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。 A. 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B. 员工为本单位修理电脑 C. 将自产货物用于偿还债务 D. 纳税人提供修理修配劳务 正确答案：B, 5、(单项选择题)(每题 1.00 分) 以下项目，不属于按照”其他现代服务”缴纳增值税的是( )。 A. 文化创意服务 B. 物流辅助服务 C. 为客户办理退票收取的手续费 D. 美容美发服务 正确答案：D, 6、(单项选择题)(每题 1.00 分) 以下增值税征税项目，适用3%征收率的是( )。 A. 小规模纳税人销售不动产 B. 小规模纳税人出租不动产 C. 销售旧货 D. 提供安全保护服务 正确答案：A, 7、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元);管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本1000000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。则进项税额转出额为( )元。 A. 8539.14 B. 8536.40 C. 25468.80 D. 8450.74 正确答案：C, 8、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某个体商店为增值税小规模纳税人，2016年12月，该体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元;用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税( )元。 A. 489.32 B. 0 C. 404.32 D. 474.32 正确答案：B, 9、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。 A. 36.33 B. 28.71 C. 41.05 D. 42.65 正确答案：B, 10、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金店为增值税一般纳税人，2019年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块3500元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是( )。 A. 本期增值税销项税为758.62元 B. 本期增值税销项税为1380.34元 C. 该金店以旧换新方式销售的手表，应当以200元为计税依据 D. 该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据 正确答案：A, 11、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列行为不得幵具增值税专用发票的是( )。 A. 向某个人销售锅炉 B. 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C. 将外购货物用于对外捐赠 D. 军工厂销售军用产品给某商业企业 正确答案：A, 12、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。 A. 加工企业来料加工后又复出口的货物 B. 外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物 C. 属于小规模纳税人的生产型企业自营出口的自产货物 D. 国家计划内出口的卷烟 正确答案：B, 13、(单项选择题)(每题 1.00 分) 列关于增值税一般计税方法的表述中，错误的是( )。 A. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率 B. 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额 C. 采取还本销售货物的，不得从销售额中抵扣还本支出 D. 纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额 正确答案：D, 14、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某公司为一般纳税人，2019年3月转让闲置厂房一幢(该厂房是2017年6月购置的，购置原价为2200万元)，取得转让收入3500万元(不含税)，该公司2019年3月应纳的增值税为( )万元。 A. 65.00 B. 350.00 C. 175.00 D. 143.00 正确答案：B, 15、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某房地产公司为一般纳税人，2019年3月转让2015年建成的一幢房产，取得转让收入4500万元，建造成本是2000万元，釆用简易计税方法，该房地产公司2019年3月应纳的增值税为( )万元。 A. 59.46 B. 495.00 C. 119.05 D. 214.29 正确答案：D, 16、(单项选择题)(每题 1.00 分) 王某7月将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，一次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是( )元。 A. 205.71 B. 216.00 C. 432.00 D. 685.71 正确答案：A, 17、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某旅游景点为一般纳税人，本月取得门票收入750万元，景点内大型实景演出收入280万元。假定以上收入均为不含税收入，该旅游景点本月应缴纳的增值税为( )万元。 A. 45.00 B. 61.80 C. 22.50 D. 30.90 正确答案：B, 18、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是（ ） A. 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税 B. 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税 C. 果啤应按啤酒适用税率征收消费税 D. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税 正确答案：D, 19、(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车 C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D. 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝 正确答案：D, 20、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票，注明税款为8.5万元，本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。 A. 6.80 B. 9.60 C. 12.00 D. 40.00 正确答案：C, 21、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某地板生产企业为增值税一般纳税人，当年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板78⑷件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元;向消费者零售8⑷件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税为( )万元。 A. 8.20 B. 7.20 C. 8.73 D. 0.00 正确答案：C, 22、(单项选择题)(每题 1.00 分) 某卷烟厂11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税( )万元。 A. 141.36 B. 92.11 C. 95.82 D. 90.40 正确答案：A, 23、(单项选择题)(每题 1.00 分) 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是 A. 游艇 B. 高尔夫球 C. 高档手表 D. 卷烟 正确答案：D, 24、(单项选择题)(每题 1.00 分) 单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是(） A. 企业购置车辆 B. 个人取得偶然所得 C. 商场销售货物 D. 企业进口生产设备 正确答案：C, 25、(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2018年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。 A. 烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税 B. 烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.60万元 C. 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日 正确答案：B, 26、(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列说法中，不符合资源税规定的是( )。 A. 与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税 B. 代扣代缴资源税的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品