非织造布公司成本费用决策和计划

泓域/非织造布公司成本费用决策和计划 非织造布公司 成本费用决策和计划 xxx投资管理公司 目录 一、 公司简介 2 公司合并资产负债表主要数据 4 公司合并利润表主要数据 4 二、 成本费用分析 5 三、 成本费用的考核 7 四、 成本费用预测概述 8 五、 成本费用预测的方法 11 六、 成本费用计划 14 七、 成本费用决策及其作用 16 八、 产业环境分析 18 九、 基本原则 18 十、 必要性分析 19 十一、 进度实施计划 20 项目实施进度计划一览表 20 十二、 投资计划方案 21 建设投资估算表 23 建设期利息估算表 24 流动资金估算表 26 总投资及构成一览表 27 项目投资计划与资金筹措一览表 28 一、 公司简介 （一）基本信息 1、公司名称：xxx投资管理公司 2、法定代表人：赵xx 3、注册资本：1170万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2013-12-22 7、营业期限：2013-12-22至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司简介 展望未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。 当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、《中国制造2025》、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破。 （三）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 3037.66 2430.13 2278.24 负债总额 1268.97 1015.18 951.73 股东权益合计 1768.69 1414.95 1326.52 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 6858.81 5487.05 5144.11 营业利润 1544.62 1235.70 1158.46 利润总额 1356.70 1085.36 1017.53 净利润 1017.53 793.67 732.62 归属于母公司所有者的净利润 1017.53 793.67 732.62 二、 成本费用分析 成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。 重点要把握好以下三点： （一）成本费用分析的内容 （1）销售成本分析包括： 总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。 单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。 （2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。 （二）成本、费用分析的程序 成本、费用分析的程序是： （1）确定目标，明确要求； （2）搜集信息，掌握情况； （3）揭露矛盾，分析原因； （4）综合评价，解决矛盾 （三）成本费用分析的方法 比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。 比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。 因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。 三、 成本费用的考核 成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。 企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。 1.主要商品产品单位成本降低率 主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。 2.全部商品产品成本降低额 在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。 3.期间费用降低率 对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。 4.商品产品综合成本费用率 通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。 成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。 四、 成本费用预测概述 （一）成本费用预测的意义 成本费用预测是根据企业生产经营目标，结合成本费用的构成和特性，利用各种数据和资料，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。 意义在于： （1）成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节 （2）成本费用预测为企业加强成本费用控制，提高经济效益指明了方向。（3）成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据 （二）成本费用预测的内容 1.中长期的经营规划成本预测 一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划，以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中，与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面 （1）企业投资项目的成本预测。 企业的投资项目，主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。 （2）产品设计与改造的成本预测 新产品的开发与老产品的改造，其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能，提高市场竞争能力，进而提高企业的经济效益。 2.近短期经营活动的成本预测。 短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此，近短期成本及费用预测的内容比较单一，主要是测定成本水平高低，以便于为事中成本控制提供可靠的数据。 具体而言，成本费用预测的内容主要有： （1）新建和扩建企业的成本预测，即预测完工投产后的成本费用水平； （2）确定技术措施方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案，为选择最佳方案而进行的成本费用预测； （3）新产品的成本预测，即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平； （4）在新的环境条件下对既有产品的成本预测，即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施，预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。 （三）成本费用预测的种类 成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类： （1）按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测； （2）按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测； （3）按成本费用的内容可分为制造成本预测和期间费用预测。 （四）成本费用预测的程序 （1）确定预测目标。确定预测目标这一步骤，首先要确定预测对象，即要对什么事物进行预测。 （2）收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果，必须要有能揭示本质的足够的资料信息。 （3）建立预测模型 （4）利用模型预测 （5）分析预测结果。 五、 成本费用预测的方法 （一）比例法 比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。 （二）技术测定法 技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。 （三）余额测定法 余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。 此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。 （四）因素分析法 因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。 各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下； 1.直接材料消耗对成本的影响程度 直接材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。 企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。 2.直接人工费用消耗对成本的影响 成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。 3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响 制造费用和期间费用的变动，在幅度上是不相同的。一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用，其变动与产量的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。 这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度