医疗服务项目财务管理总结【范文】

泓域/医疗服务项目财务管理总结 医疗服务项目 财务管理总结 xx有限公司 目录 一、 产业环境分析 3 二、 医保支付产品发展趋势 6 三、 必要性分析 6 四、 公司概况 7 公司合并资产负债表主要数据 7 公司合并利润表主要数据 8 五、 成本费用计划 8 六、 成本费用决策及其作用 11 七、 成本费用预测的方法 13 八、 成本费用预测概述 16 九、 销售价格的制定 18 十、 销售收入的概念及其分类 21 十一、 确定利润分配政策应考虑的因素 26 十二、 股利的发放程序 30 十三、 企业营运能力，主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。 31 十四、 财务分析的目的与要求 34 十五、 财务评价 36 十六、 项目基本情况 38 十七、 投资计划 40 建设投资估算表 42 建设期利息估算表 43 流动资金估算表 44 总投资及构成一览表 45 项目投资计划与资金筹措一览表 46 十八、 经济收益分析 47 营业收入、税金及附加和增值税估算表 48 综合总成本费用估算表 49 利润及利润分配表 51 项目投资现金流量表 53 借款还本付息计划表 55 十九、 进度规划方案 56 项目实施进度计划一览表 57 一、 产业环境分析 （一）提高制造业创新能力。 深入推动以科技创新为核心的全面创新，完善以企业为主体、市场为导向、产学研资用相结合的制造业创新体系，围绕产业链部署创新链，围绕创新链配置资源链，引导企业加大研发投入，加强关键核心技术研发，加强研发机构建设，加速科技成果产业化，激发科技型中小企业创新活力，构建创新生态系统，不断提高关键环节和重点领域的创新能力。 （二）加快制造业供给侧结构性改革。 按照供给侧结构性改革整体部署，发展壮大战略性新兴产业，改造提升传统产业，促进战略性新兴产业与传统产业有序衔接、竞相发力，构建多支柱产业体系，不断增加有效供给。以市场化、法制化方式加快化解过剩产能，盘活“僵尸企业”和空壳公司资产，积极稳妥去除无效供给。 （三）推动制造业开放发展。 发挥我市西部大开发的重要战略支点、“一带一路”和长江经济带的联接点功能，充分利用国际国内两个市场两种资源，发挥重点区域的引领带动作用，提高利用内外资水平，深化国际产业合作，推动加工贸易创新发展，完善国际物流通道，吸引全球要素集聚我市，促进本地产品分销全球，打造内陆开放高地新优势。 （四）推进信息化与工业化深度融合。 加快推动新一代信息技术与制造技术融合发展，把智能制造作为两化深度融合的主攻方向，完善智能制造支撑体系，推进制造过程智能化，深化制造业与互联网融合，加强互联网基础设施建设，全面提升企业信息化智能化水平。 （五）强化工业基础能力。 核心基础零部件（元器件）、先进基础工艺、关键基础材料和产业技术基础（以下统称“四基”）等工业基础能力薄弱，是制约制造业创新发展和质量提升的症结所在。要坚持问题导向，聚焦汽车、智能终端、机器人等重点产品，注重需求侧激励，统筹好、引导好、发挥好整机企业与基础企业双方积极性，加快破解制约制造业发展的瓶颈。 （六）加强质量品牌建设。 提高企业质量控制能力，提升产品质量，完善质量管理机制，夯实质量发展基础，优化质量发展环境，努力实现制造业质量大幅提升。鼓励企业追求卓越品质，形成具有自主知识产权的名牌产品，不断提升企业品牌价值和重庆制造整体形象。 （七）深入推进绿色制造。 强化生态约束，加大先进节能环保技术、工艺和装备的研发力度，加快制造业绿色改造升级，推进资源高效循环利用，努力构建高效、清洁、低碳、循环的绿色制造体系。 （八）大力发展服务型制造和生。 加快制造与服务的协同发展，大力发展与制造业紧密相关的生，开展商业模式创新和业态创新，推动制造业整体向价值链中高端迈进。 （九）提高园区发展水平。 工业园区（含各类开发区中的工业集聚区）是建设国家重要现代制造业基地的关键和核心载体。加大特色产业引进培育力度，加强基础设施建设，提高土地节约集约利用能力，提升服务水平，推动园区集群智能绿色发展和产城融合发展。 二、 医保支付产品发展趋势 医保支付的数据主要来自医院上传的医保结算清单，医保结算清单数据质量直接影响DRGs/DIP的支付金额，直接关系到医院核心利益。医随着DRGs/DIP支付的不断推进，各医院需要对自身医保费用使用情况进行分析与管控，从病人入院到出院进行全流程的费用监管及事后分析，以适应DRGs/DIP医保支付方式的改革。医保基金的使用安全已成为国家医保重点关注问题，各级飞行检查、稽核扣费等措施也对医院自身医保基金管理提出了更高的要求。医院需要加强自身基金使用监管机制，对医嘱、耗材、药品、检查、检验等多方面进行审核，做到自查、自审，杜绝骗保行为，保障医保基金使用安全。随着国家加大对集采药品使用的要求，各级医院需要对自身集采药品使用情况进行监管分析，加大集采药品使用力度。 三、 必要性分析 1、提升公司核心竞争力 项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。 四、 公司概况 （一）公司基本信息 1、公司名称：xx有限公司 2、法定代表人：闫xx 3、注册资本：1040万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2011-10-28 7、营业期限：2011-10-28至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 15139.02 12111.22 11354.26 负债总额 6388.75 5111.00 4791.56 股东权益合计 8750.27 7000.22 6562.70 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 63429.90 50743.92 47572.43 营业利润 14239.48 11391.58 10679.61 利润总额 12291.08 9832.86 9218.31 净利润 9218.31 7190.28 6637.18 归属于母公司所有者的净利润 9218.31 7190.28 6637.18 五、 成本费用计划 （一）成本费用计划及其意义 （1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作； （2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据； （3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据 （二）成本费用计划的内容 成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划： 1.主要产品单位制造成本计划 单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。 2.商品产品制造成本计划 主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。 3.期间费用计划 ①管理费用部分； ②销售费用部分； ③财务费用部分。 4.生产费用预算 生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。 （三）成本费用计划的编制要求和程序 （1）收集整理资料； （2）确定目标成本和费用控制限额； （3）各部门分编成本计划及费用预算； （4）厂部综合平衡，正式确定计划。 在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求： （1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。 （2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。 （3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。 （四）成本费用计划的编制方法 1.制造费用预算的编制方法 制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等 2.产品成本计划的编制方法 编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有： （1）预测决策基础法； （2）试算平衡基础法； （3）直接计算法。 3.期间费用预算的编制方法 期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。 六、 成本费用决策及其作用 （一）成本费用决策及其作用 （1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证； （2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件； （3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据； （4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。 （二）成本费用决策的种类 成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。 成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。 成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。 （三）成本费用决策的方法 1.保本点法 运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。 2.差量分析法 差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。 3.成本费用利润率分析法 在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。 4.非确定型决策法 影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。 七、 成本费用预测的方法 （一）比例法 比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。 （二）技术测定法 技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法