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1、如何成功实现计划、预算管理？如何成功实现计划、预算管理？思考：趣味人生哲学！思考：趣味人生哲学！人生最宝贵的人生最宝贵的资源是什么？资源是什么？有效的计有效的计划、预算划、预算管理，管理，能能够帮助我够帮助我们赢得：们赢得：时间、时间、金钱金钱幸福！幸福！Anymore?企业管理企业管理思维等同！思维等同！成功的计划、成功的计划、预算管理方法预算管理方法赢得时间、效益赢得时间、效益竞争、持续发展竞争、持续发展|提纲：提纲：|第第1 1讲讲 现代企业目标与预算管理现代企业目标与预算管理|第第2 2讲讲 诊断诊断预算管理的主要问题预算管理的主要问题|第第3 3讲讲 成功进行计划、预算管理的成功进行
2、计划、预算管理的8 8大思路大思路|第第4 4讲讲 几个现代预算方法、应用几个现代预算方法、应用|第第5 5讲讲 全面预算的编制、管理全面预算的编制、管理|总结、交流！总结、交流！第一天第一天|提纲：提纲：|第第6 6讲讲 成功实现计划、预算管理核心技术成功实现计划、预算管理核心技术|第第7 7讲讲 打造打造现代化的预算管理体系现代化的预算管理体系|第第8 8讲讲 预算管理预算管理主要难题、解决思路主要难题、解决思路|第第9 9讲讲 全面预算管理的实操运作全面预算管理的实操运作|第第1010讲：讲：赢在执行，如何成功赢在执行，如何成功|实现计划、预算、个人成就？实现计划、预算、个人成就？|总结
3、、交流！总结、交流！第二天第二天现代企业目标现代企业目标与预算管理与预算管理第一讲第一讲6通过自己的活动为社会服务，同时以盈通过自己的活动为社会服务，同时以盈利为最大目标的社会组织。利为最大目标的社会组织。1、什么是企业？、什么是企业？7 财务目标！财务目标！盈利盈利、赚钱！赚钱！现金、现金流！现金、现金流！2 2、企业的终极目标是什么？、企业的终极目标是什么？8田忌赛马田忌赛马战争战争竞赛竞赛用最少的投入用最少的投入/获得最大的产出获得最大的产出最佳调配整合资源最佳调配整合资源用用财务财务思维思维企业管理的最高境界是什么？企业管理的最高境界是什么？3、成功企业的标志、成功企业的标志目标与实现
4、！目标与实现！企业、个人的一切活动都是围绕目标进行的企业、个人的一切活动都是围绕目标进行的 制订目标、实现目标制订目标、实现目标现代企业的标志！现代企业的标志！制订目标、实现目标制订目标、实现目标现代企业的标志！现代企业的标志！制订目标、实现目标制订目标、实现目标现代人的标志？！现代人的标志？！制订目标、实现目标制订目标、实现目标成功的现代人的标志？！成功的现代人的标志？！有目的的有目的的动物动物有目标的有目标的组织组织4、计划、预算、计划、预算实现目标的有效方式实现目标的有效方式计划、预算计划、预算对于企业：有效实现目标的方式！对于企业：有效实现目标的方式！要成功，必须先从：要成功，必须先从
5、：目标体系谈起！目标体系谈起！5、企业的目标体系企业的目标体系VS实现体系实现体系1、企业经营战略、企业经营战略2、中期（、中期（35年）规划年）规划3、年度经营计划、年度经营计划4、各部门、各部门/个人个人工作计划工作计划5、预算（含：全面预算）、预算（含：全面预算）分解流程、步骤分解流程、步骤实现流程、步骤实现流程、步骤5、预算是如何支持、实现现代企业目标的？预算是如何支持、实现现代企业目标的？无目标无目标便无方向便无方向无目标无目标便无动力便无动力无目标无目标便无足以制衡便无足以制衡战略层战略层规划层规划层计划层计划层预算层预算层6、个人如何制订个人如何制订实现您的目标？实现您的目标？原
6、理基本相同原理基本相同有统计表明：有统计表明：制订实现目标的人生往制订实现目标的人生往往是幸福的！往是幸福的！怎么做？您应该怎么做？您应该明白了？明白了？诊断、自诊诊断、自诊预算存在问题？预算存在问题？第第2讲讲一、一、为什么要做计划、预算？意义！为什么要做计划、预算？意义！资料来源：Danielle MCDonald and Abblie Smith,”Performance Management and Business Reslts”1）中国古语云：凡事预则立，不预则废，任何活动的根本方法）中国古语云：凡事预则立，不预则废，任何活动的根本方法2）计划、预算是企业管理的最有效的思路！）计划
7、、预算是企业管理的最有效的思路！3）达到经营目标）达到经营目标4）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率5）协调部门之间的工作）协调部门之间的工作6）均衡合理地安排各项业务）均衡合理地安排各项业务7）更加有效地发挥各种资源的作用）更加有效地发挥各种资源的作用8）提高预见未来把握现在的思想素质、经营管理水平！）提高预见未来把握现在的思想素质、经营管理水平！二、诊断自诊二、诊断自诊计划、预算主要问题？计划、预算主要问题？1、干脆不编制；、干脆不编制；2、虎头蛇尾；、虎头蛇尾；3、编制不科学、编制不科学（1）数据无依据（2）无法
8、科学进行分解、量化、执行？4、“编编”而不而不“管管”核算考核核算考核改进改进预预算算管管理理预算编制预算编制核算核算核算核算台账台账核算监督核算监督控制控制核算分析核算分析评价评价计划、预算计划、预算主要问题：主要问题：5、做秀、摆设、做秀、摆设6、做成费用工程、做成费用工程而不是效益工程！而不是效益工程！7、走了两个极端、走了两个极端8、技术问题：数据来源、变化、分解、量化等、技术问题：数据来源、变化、分解、量化等您的企业您的企业是否要是否要理顺？理顺？计划、预算计划、预算主要问题：主要问题：9、不懂方法、流程、不懂方法、流程10、年度经营规划、计划、财务预算、年度经营规划、计划、财务预算
9、、全面预算关系不明确全面预算关系不明确11、无规范、无规范12、无保障、无保障无体系或者体系不健全无体系或者体系不健全13、业务之间的严密数据关系很难确定、业务之间的严密数据关系很难确定14、理解预算精神，巧妙应用辩证法、理解预算精神，巧妙应用辩证法15、缺乏一个有机统一的工具、缺乏一个有机统一的工具您的企业您的企业是否要是否要理顺？理顺？51v1、大思路出了问题、大思路出了问题v2、技术、方法不到家、技术、方法不到家v3、关联的业务、管理、关联的业务、管理没有同步调整没有同步调整三、原因剖析三、原因剖析为什么会这样？为什么会这样？成功进行预算管理成功进行预算管理的的8大思路！大思路！第第3讲
10、讲51大思路大思路1明确：计划、明确：计划、预算的预算的5大内容大内容成功进行计划、预算的成功进行计划、预算的8 8大思路大思路大思路1：现代计划现代计划、预算、预算管理管理体系体系基准数据基准数据预算台账预算台账支撑支撑工具工具关联关联调整调整预算数预算数实际数实际数差异数差异数财务预算财务预算全面预算全面预算预计预计ERP经营活动的模拟系统经营活动的模拟系统大思路大思路2 2明确预算的类型！明确预算的类型！大思路2：自上而下自上而下自下而上自下而上混合型混合型针对不同的指标，采用不同的流向！针对不同的指标，采用不同的流向！大思路大思路3 3确定：预算确定：预算流向！流向！大思路3：大思路4
11、：先做规划、预测、计划先做规划、预测、计划规划预测计划预算大思路4：大思路大思路5 5目标体系、预算体系一致目标体系、预算体系一致大思路5：1、企业经营战略、企业经营战略2、中期（、中期（35年）规划年）规划3、年度经营计划、年度经营计划4、各部门、各部门/个人个人工作计划工作计划5、预算（含：全面预算）、预算（含：全面预算）分解流程、步骤分解流程、步骤实现流程、步骤实现流程、步骤大思路大思路6 6从从模型到：模型、数据模型到：模型、数据大思路6：先重视模型先重视模型即：管理体系即：管理体系后整数据后整数据最后到模型、数据最后到模型、数据模型模型模型模型数据数据数据数据大思路大思路7 7不要只
12、编，更重视管理！不要只编，更重视管理！大思路7：分析分析改进改进考核考核调整调整台账台账监督监督控制控制编制编制计划、预算计划、预算管理管理目标目标量化量化量化量化分解分解执行执行一系列一系列技术技术大思路大思路8 8量化、分解、执行量化、分解、执行给你给你8把利剑，可用否？把利剑，可用否？几个现代几个现代西方预西方预算方法算方法及应用及应用第第4讲讲一、弹性预算一、弹性预算1、概念、概念根据计划期内业务量的变动而编制的具有一定弹性幅度的预算。根据计划期内业务量的变动而编制的具有一定弹性幅度的预算。2、编制方法、编制方法弹性成本预算：弹性成本预算：Y=a+Bx销售：销售：P=X利润：利润：F=
13、(p-b)X-a固定预算固定预算弹性预算弹性预算ab弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！适于与产、销、服务量，人工等业务量适于与产、销、服务量，人工等业务量成比例的预算！成比例的预算！二、零基预算二、零基预算1、概念、概念以零为基础的预算。以零为基础的预算。2、编制方法、编制方法v不考虑历史、过去、一切从头开始！不考虑历史、过去、一切从头开始！v一切以一切以0为基数为基数v适合对象适合对象v新东西，与过去无可比性新东西，与过去无可比性v注意与其他预算方法结合应用、辨证应用！注意与其他预算方法结合应用、辨证应用！适于房屋租金差旅费办公运费广告保险适于房
14、屋租金差旅费办公运费广告保险培训费等的预算！培训费等的预算！弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！三、滚动预算三、滚动预算1、概念、概念随着计划期时间的递延，依次根据情况编制的动态预算随着计划期时间的递延，依次根据情况编制的动态预算2、编制方法、编制方法定期预算定期预算滚动预算滚动预算第一滚动期第一滚动期第二滚动期第二滚动期第三滚动期第三滚动期第四滚动期第四滚动期1、期短期短2、近、近细远粗细远粗弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！四、概率预算四、概率预算1、概念、概念根据各种变量及其概率编制的预算根据各种变
15、量及其概率编制的预算2、编制方法、编制方法非概率预非概率预算算概率预算概率预算原变量原变量概率概率变量变量主要是给我们提供几种预算编制的思路！主要是给我们提供几种预算编制的思路！实际分析实际分析结合应用结合应用弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！小结：西方预算管理方法如何用好？小结：西方预算管理方法如何用好？1、还是以传统方法为主：全面预算、还是以传统方法为主：全面预算2、表格、数字预算简单、表格、数字预算简单加减乘除加减乘除3、西方预算只是一种思想、全靠理解应用、西方预算只是一种思想、全靠理解应用4、弹性预算、弹性预算实际案例！实际案例！5、滚动预
16、算、滚动预算实际案例！实际案例！全面预算全面预算的的编制、管理编制、管理第第5讲讲全面预算全面预算概念概念1、概念、概念以数量（数量、金额）形式对企业未来一定时期（通常为一年）内以数量（数量、金额）形式对企业未来一定时期（通常为一年）内的生产经营活动所进行的正式计划。的生产经营活动所进行的正式计划。2、初衷、初衷为什么要编制全面预算？为什么要编制全面预算？预计未来的经营规模预计未来的经营规模业务、财务业务、财务3、意义、意义明确目标明确目标协调工作协调工作控制经济活动控制经济活动考核工作业绩！考核工作业绩！1、全部业务、全部业务活动活动2、按照内在、按照内在联系规律联系规律3、按照流程、按照流程！4、全面预算的体系、全面预算的体系业务预算业务预算对企业最基本业务活动所进行的预算对企业最基本业务活动所进行的预算财务预算财务预算以资金形式对企业经济活动进行的预算。以资金形式对企业经济活动进行的预算。专门决策预算专门决策预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算业务预业务预算算重要重要财务预算财务预算主要主要业务预算业务预算补充补充根基，数量、金额根基，数量
