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1、第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定一、银行资本充足性及其意义一、银行资本充足性及其意义银行资本充足性：银行资本充足性：指银行资本数量必须超过金融管理当指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。银行资本充足性银行资本充足性资本数量的充足性资本数量的充足性资本结构的合理性资本结构的合理性银行资本数量必须超
2、过金银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度充分信誉的最低限度银行现有资本或新增资银行现有资本或新增资本的构成应该符合银行本的构成应该符合银行总体经营目标或所需增总体经营目标或所需增资本的具体目的资本的具体目的资本适度资本适度 商业银行应当拥有足够的资本。商业银行应当拥有足够的资本。资本量不资本量不足是银行盈利性与安全性失衡所致，为追求盈足是银行盈利性与安全性失衡所致，为追求盈利盲目发展表外业务，扩大风险资产，这些现利盲目发展表外业务，扩大风险资产，这些现象必然导致资本量不足，加大经营风险。象必然导致资本量
3、不足，加大经营风险。不过，商业银行的资本也不是越多越好。不过，商业银行的资本也不是越多越好。1、商业银行的资本越多，其用于支付普通股股息、商业银行的资本越多，其用于支付普通股股息、优先股股息或债券利息的费用便越大，优先股股息或债券利息的费用便越大，况且权益资本况且权益资本不能省税，不能省税，因而因而高资本量会带来高高资本量会带来高资本成本，严重加资本成本，严重加重了商业银行的经营负担重了商业银行的经营负担，同时也降低银行盈利性，同时也降低银行盈利性。2、过高的资本说明银行经营管理的水平很差，过高的资本说明银行经营管理的水平很差，缺乏缺乏吸收吸收存款存款和回收贷款和回收贷款等等的能力的能力，或者
4、没有，或者没有把握住良好的投资机会，使银行承担着沉重的把握住良好的投资机会，使银行承担着沉重的机会成本。因此，对商业银行来讲，资本充足机会成本。因此，对商业银行来讲，资本充足的确切含义是资本适度，而不是资本多多益善。的确切含义是资本适度，而不是资本多多益善。资本资本结构结构合理合理 资本充足的含义还包括资本构成的合理，即普通股、资本充足的含义还包括资本构成的合理，即普通股、优先股、留存盈余、长期债券等应在资本总额中占有优先股、留存盈余、长期债券等应在资本总额中占有合理的比重，以尽量降低商业银行的经营成本与经营合理的比重，以尽量降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性，
5、并符合风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性，并符合金融管理当局对不同资本种类的不同侧重及银行本身金融管理当局对不同资本种类的不同侧重及银行本身经营目标和方针政策。经营目标和方针政策。银行怎样合理安排资本结构：银行怎样合理安排资本结构：1、核心资本：资本最低限额由核心资本来满足、核心资本：资本最低限额由核心资本来满足2、银行规模：小银行以普通股充当资本、银行规模：小银行以普通股充当资本大银行扩大资本性债券比例大银行扩大资本性债券比例3、经营情况变动：贷款需求不足存款供给充分时以增加附属、经营情况变动：贷款需求不足存款供给充分时以增加附属资本为主，反之增加核心资本为主。资本为主，反之增加核心资本
6、为主。二、银行资本充足性的测定：测定指标和测定方法银行资本充足性的测定：测定指标和测定方法（一）测定指标（一）测定指标1 1、资本资本/存款（银行流动性风险主要来自贷款和投资变现能力不存款（银行流动性风险主要来自贷款和投资变现能力不足）足）2 2、资本资本/总资产（未虑及资产结构对资本需要量的影响）总资产（未虑及资产结构对资本需要量的影响）3 3、资本资本/风险资产（体现了资本抵御资产意外损失的功能）风险资产（体现了资本抵御资产意外损失的功能）（二）测定方法（二）测定方法 1 1、分类比率法（纽约公式）、分类比率法（纽约公式）2 2、综合分析法、综合分析法银行经营管理水平、资产流动性、收益及留
7、存银行经营管理水平、资产流动性、收益及留存收益、存款结构、银行股东等收益、存款结构、银行股东等 3 3、巴塞尔协议法、巴塞尔协议法 巴塞尔协议的产生巴塞尔协议的产生8080年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系。及风险没有直接的联系。19861986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度。产的风险程度。19881988年年7 7月，为促进
8、国际银行间的公平竞争，并增强国际金月，为促进国际银行间的公平竞争，并增强国际金融体系的安全性，融体系的安全性，BIS BIS 成员国（包括美国、英国、法国、德国、成员国（包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等加拿大等1212国）的中央银行在瑞士召集并发起成立了国）的中央银行在瑞士召集并发起成立了“巴塞尔巴塞尔银行业务条例和监管委员会银行业务条例和监管委员会”（简称（简称“巴塞尔委员会巴塞尔委员会”），并），并签署通过了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议签署通过了关于统一国际银行资
9、本衡量和资本标准的协议（简称巴塞尔协议），统一了国际商业银行的资本构成，（简称巴塞尔协议），统一了国际商业银行的资本构成，制订了银行资本充足比例的国际监管条例。制订了银行资本充足比例的国际监管条例。巴塞尔协议的主要思想巴塞尔协议的主要思想巴塞尔协议的主要思想巴塞尔协议的主要思想商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。巴塞尔协议巴塞尔协议巴塞尔协议巴塞尔协议I I的主要内
10、容的主要内容的主要内容的主要内容1 1、资本构成资本构成资本分类核心资本：普通股股本、资本盈余、留存收益等普通股股本、资本盈余、留存收益等附属资本：由未公开储备、重估准备、普通由未公开储备、重估准备、普通呆账准备金、带有债务性质的呆账准备金、带有债务性质的资本债券、长期次级债券所组成资本债券、长期次级债券所组成2、风险加权制、风险加权制即根据不用资产的风险程度确定相应的风险权重，计算加权风险即根据不用资产的风险程度确定相应的风险权重，计算加权风险资产总额：资产总额：一是确定资产负债表内的资产风险权数，即将不用资产的风险权一是确定资产负债表内的资产风险权数，即将不用资产的风险权数确定为四个档次：
11、分别为数确定为四个档次：分别为0、20、50、100。二是确定表外项目的风险权数。确定了二是确定表外项目的风险权数。确定了0、20、50、100四个档四个档次的信用转换系数，以此再与资产负债表内与该项业务对应项目次的信用转换系数，以此再与资产负债表内与该项业务对应项目的风险权数相乘，作为表外项目的风险权数。的风险权数相乘，作为表外项目的风险权数。3、目标标准比率、目标标准比率总资本与加权风险资产之比为总资本与加权风险资产之比为8%（其中核心资（其中核心资本部分至少为本部分至少为4%）。）。银行资本充足率银行资本充足率=总资本总资本/加权风险资产加权风险资产4、过渡期和实施安排、过渡期和实施安排
12、过渡期从协议发布起至过渡期从协议发布起至1992年底止，到年底止，到1992年年底，所有从事大额跨境业务的银行资本金要达底，所有从事大额跨境业务的银行资本金要达到到8%的要求。的要求。巴塞尔协议巴塞尔协议I的缺陷的缺陷1、过分强调资本充足，从而相应忽视银行业的盈利性。、过分强调资本充足，从而相应忽视银行业的盈利性。2、仅仅注意到了信用风险，而没有考虑银行在经营中越来越、仅仅注意到了信用风险，而没有考虑银行在经营中越来越大的操作风险与市场风险。大的操作风险与市场风险。3、对风险权重的处理过于简单。、对风险权重的处理过于简单。巴塞尔协议的发展巴塞尔协议的发展巴塞尔协议的发展巴塞尔协议的发展-巴塞尔
13、资本协议巴塞尔资本协议巴塞尔资本协议巴塞尔资本协议IIIIIIII1999年年6月提出了巴塞尔新资本协议的框月提出了巴塞尔新资本协议的框架形成，架形成，2001年发布了巴塞尔新资本协议年发布了巴塞尔新资本协议的征求意见稿，的征求意见稿，2003年年5月公布了征求意见第月公布了征求意见第三稿，三稿，2004年年6月月30日公布了最后定稿，日公布了最后定稿，2006年开始在成员国开始实施。年开始在成员国开始实施。巴塞尔协议巴塞尔协议II的内容的内容20世纪世纪80年代由于债务危机的影响，信用风险给国际银行业带年代由于债务危机的影响，信用风险给国际银行业带来了相当大的损失，银行普遍开始注重对信用风险
14、的防范管理。来了相当大的损失，银行普遍开始注重对信用风险的防范管理。新协议将风险扩大到信用风险、市场风险、操作风险和利率风新协议将风险扩大到信用风险、市场风险、操作风险和利率风险，并提出险，并提出“三个支柱三个支柱”（最低资本规定、监管当局的监督检查（最低资本规定、监管当局的监督检查和市场纪律）和市场纪律）三大支柱三大支柱第一大支柱：最低资本要求。第一大支柱：最低资本要求。最低资本充足率要求仍然是新资本协议的重点。最低资本充足率要求仍然是新资本协议的重点。其中有关资本的定义和其中有关资本的定义和8的最低资本比率，没有发生的最低资本比率，没有发生变化。变化。总的风险加权资产等于由信用风险计算出来
15、的风险加总的风险加权资产等于由信用风险计算出来的风险加权资产，再加上根据市场风险和操作风险计算出来的权资产，再加上根据市场风险和操作风险计算出来的风险加权资产。风险加权资产。第二大支柱：监管部门的监督检查。监管部门的监督检查，是为了确保各银行建立起合理有效的内监管部门的监督检查，是为了确保各银行建立起合理有效的内部评估程序，用于判断其面临的风险状况，并以此为基础对其部评估程序，用于判断其面临的风险状况，并以此为基础对其资本是否充足做出评估。资本是否充足做出评估。监管当局的监督检查是最低资本规定和市场纪律的重要补充。监管当局的监督检查是最低资本规定和市场纪律的重要补充。在实施监管的过程中，应当遵
16、循如下四项原则：在实施监管的过程中，应当遵循如下四项原则：其一，银行应当具备与其风险相适应的评估总量资本的一整套程序，以及维其一，银行应当具备与其风险相适应的评估总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略。持资本水平的战略。其二，监管当局应当检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，其二，监管当局应当检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力；若对最终结果不满意，监管以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力；若对最终结果不满意，监管当局应采取适当的尽管措施。当局应采取适当的尽管措施。其三，监管当局应希望银行的资本高于最低资本监管标准比率，并应有能力其三，监管当局应希望银行的资本高于最低资本监管标准比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本。要求银行持有高于最低标准的资本。其四，监管当局应争取及早干预，从而避免银行的资本低于抵御风险所需的其四，监管当局应争取及早干预，从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平；如果得不到保护或恢复则需迅速采取补救措施。最低水平；如果得不到保护或恢复则需迅速采取补救措施。第三大支柱：市场约束。第三
