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1、山东省注册会计师考试税法：消费税征税范围试题本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为180 分钟，总分 120 分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题，每小题 2 分，60 分。)1、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是_。A个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C个人对企事
2、业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足 12 个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税2、根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是_。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B企业购买的财务软件C与经营活动无关的无形资产D自创商誉3、乙公司 2005 年 12 月投入使用一台设备，账面原价为800 万元，预计可使用5 年，预计净残值为50 万元，按双倍余额递减法计提折旧；2008
3、 年核查该台设备，首次计提减值准备40 万元，并预计其尚可使用年限为2 年，预计净残值为20 万元，自 2009 年起改用年限平均法计提折旧。则2009 年该台设备应计提的折旧额为 _万元。A53.12 B56.40 C60.80 D76.00 4、对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是 _。A在中国境内提供劳务取得的所得B将技术转让给境内企业使用取得的使用费C在中国境外提供劳务取得的所得D将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费5、某酒厂 2002 年 3 月生产销售散装啤酒400 吨，每吨售价 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告
4、样品使用0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000 元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为_元A102766.67 B88000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 10 页 -C86166.60 D2566.67 6、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是_。A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本7、我国某旅行社 2003 年 11 月组织 5 次旅游，其中
5、 3 次在境内各地旅游，收取旅游费 565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用 200000元，支付给本单位司机工资及补助6000 元，导游费 8000 元；组织到境外旅游2 次，收取旅游费 520000 元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费 150000元。该企业上述业务应纳营业税为_元。A46750 B36050 C36750 D54250 8、张某是自由撰稿人，2009年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500 元，同年从该国取得中奖收入折合人民币2000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得
6、税200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000 元。2009 年张某应在我国缴纳个人所得税_元。A8000 B9900 C20000 D8180 9、权益净利润率是资产净利润率和_的乘积。A资产总额B所有者权益总额C权益乘数D销售收入总额10、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画，后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。问张某与吴某之间就油画的买卖合同效力为_。A有效B无效C效力待定D可撤销11、增值税一般纳税人经营商业零售的_可以开具增值税专用发票。A烟、酒B食品C劳保用服装D化妆品12、中国公民王某 12 月取得工资 600元，月奖金 300 元
7、，季度奖金 200 元，全年奖金 2400元。王某 12 月份应缴个人所得税为 _元。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 10 页 -A0 B15 C280 D140 13、钱江公司 1 月 1 日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值 100000元，期限 5 年，实际支付银行存款91889 元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司 12月 31 日甲公司债券的账面价值为 _元。A100000 B93267.14 C93240.12 D
8、92564.56 14、齐晓因刑讯逼供罪被立案侦查，以负责该案的侦查人员陈颖与自己一直存在纠纷为由，申请陈颖回避，齐晓的申请由_决定。A公安局局长B检察院检察长C法院院长D检察委员会15、该银行第二季度应纳营业税为_万元。A31.24 B31.88 C32.44 D32.84 16、计算已获利息倍数比率时，其利息费用_。A只包括经营利息费用，不包括资本化利息B不包括经营利息费用，只包括资本化利息C不包括经营利息费用，也不包括资本化利息D既包括经营利息费用，也包括资本化利息17、该公司 2003 年已获得利息倍数为 _ A1.98 B1.77 C7.89 D6.744 18、合伙企业的新合伙人对
9、其入伙前合伙企业的债务_。A无需承担责任B须承担连带责任C按出资比例承担责任D依合伙协议决定是否承担责任19、甲方案的期望报酬和标准差分别为_。A期望值为 19%，标准差为 0.73 B期望值为 19%，标准差为 0.073 C期望值为 19%，标准差为 0.1715 D期望值为 19%，标准差为 0.1751 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 10 页 -20、张三 6 月取得业余咨询收入30000 元，则其适用税率为 _。A20%B20%，加征 2 成C20%，加征 5 成D20%，加征 10 成21、下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有_。A
10、加工厂代收代缴消费税24000 元B代收代缴缄建税1200 元C加工厂代收代缴消费税26881.77元D代收代缴教育费附加360 元22、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是_。A价外收取的手续费B代垫款项C价外收取的基金D销售货物收取的运输费23、下列关于资产损失税前扣除的所得税处理不正确的是_。A企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除B企业除贷款类债权外的应收、预付账款，由于债务人依法宣告破产，而清算财产不足清偿的，在减除可收回金额后确认的无法收回应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除C企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得
11、从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除D企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除24、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是_。A股息收入B董事费收入C转让专利收D房产出租收入25、等待期内，以现金结算的股份支付计入当期损益的金额，应该通过 _科目核算。A资本公积B管理费用C公允价值变动损益D其他应收款26、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“
12、成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为 _。A“FOB”B“CFR”C“CIF”D“COF”名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 10 页 -27、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是_。A房屋交付使用之次月B产权登记机关签发房屋权属证书之次月C首次支付款项的次月D实际使用的次月28、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是 _。A以海关审定的租金B以海关审定的留购价格C按照一般进口货物估定完税价格D货物成交价格29、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是_。A独立核算的发电企业生产销售电力产
13、品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。30、在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的 _作为依据。A进货退出及索取折让证明单B外出经营税收管理证明单C开具红字专用发票证明单D销货退回证明单二、多项选择题（在每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少
14、选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共 30小题，每小题 2 分，共 60 分。)1、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是_。A出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C一般纳税人出口外购的旧设备D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物2、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802 万元。该房地产开发公司应缴纳契税_万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A45 B45.06 C69 D69.06 3、企业所得税年度纳税申报表附表一
15、中，“营业收入”填列 _。A家电企业的产品销售收入B运输企业的营运收入名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 10 页 -C设备租赁企业的租赁收入D通信企业的专有技术转让收入E高新技术企业专利权使用费收入4、根据营业税法则的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有_。A飞机维修业务B足球场地出租业务C物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费D举办足球联赛提供足球场地业务E个人提供会计咨询劳务5、税务代理的基本形式包括_。A全面代理B单项代理C常年代理D临时代理6、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有_。A向贫困地区的捐款B业务宣传费和广告费C补发工
16、资和计算提取“三费”D新产品研究开发费E人力不可抗拒的净损失7、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是_。A 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税C香港同胞不可以附加减除费用D投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报8、下列关于消费税“出口退(免)税”说法正确的是：A对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格。B对采用定额税率征税的消费品，其退税依据是出口报关数量。C出口应税消费品，办理退(免)税后发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向其报关地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。D外贸企业代理出口的货物，应退消费税税额应按照出口离岸价格与退税率计算。E除有出口经营权的外贸、工贸公司外，还有一些特定的出口退税企业享受消费税出口退(免)税政策。9、根据企业破产法的规定，破产清算组由_成立。A工商行政管理机关指定B企业的上级
