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1、纳税人常用税务文书汇总序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 文书名称（左键单击文书名称可直接显示该文书表格）税务文书附送资料清单税务登记表（单位纳税人）税务登记表（适用临时税务登记纳税人）临时纳税人登记表（适用于零散税收）税务登记信息补录表变更税务登记表纳税人合并(分立)情况报告书财务会计制度及核算软件备案报告书纳税人存款帐户帐号报告表注销税务登记申请审批表重新税务登记申请核准表外出经营活动税收管理证明税务登记验证（换证）登记表税务证件挂失报告表纳税证明增值税一般纳税人认定申请表增值
2、税一般纳税人级别调整申请审批表增值税一般纳税人认定确认表出口企业退税登记申请审批表出口企业退税登记认定注销审批表用票单位和个人普通发票领购表纳税人领购发票票种核定申请审批表防伪税控资格认定申请审批表发票挂失/损毁报告表丢失、被盗增值税专用发票清单挂失/损毁发票清单增值税专用发票遗失声明刊出登记表 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 丢失、被盗金税卡（ic 卡）情况表发票缴销登记表纳税人减免税申请审批表企业所得税优惠项目备案登记表退（抵）税申请审批表延期申报申请核准表延期缴纳税款申请审批表固定资产折旧申请审批表资产损失税前扣除申报清单税务文书
3、附送资料清单 2、本表一式二份，纳税人、税务机关各持一份。税 务 登 记 表（适用单位纳税人）篇二：新企业所得税年度纳税申报表的通知解读国税发 2008101号：新企业所得税年度纳税申报表的主要变化为贯彻落实中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，国家税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表，并于近日下发了关于印发<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的通知（国税发 2008101号）。与原内资企业所得税年度纳税申报表相比，新申报表主要有以下几方面的特点和变化：1.新申报表采用的是以间接法为基础的表样设计。所得税年度申报表主表是以企业会计核算为基础，以税法规定为标准进行纳税
4、间接调整，从而确定应纳税所得额。而不是按照原来的直接按税法规定计算填报收入和成本费用，在此基础上再进行纳税调整。因此，主表前13 行“利润总额计算”的数字都是取自企业会计账簿和会计报表资料。2.新申报表附表数量有所减少。与原 1 个主表 14 个附表的年度申报表相比，新申报表只有 1 个主表 11 个附表，取消了原申报表中的捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除额明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表和坏账损失明细表（呆账准备计提明细表、保险准备金提转差纳税调整表），增加了以公允价值计量资产纳税调整表、资产减值准备项目调整明细表，将 纳税调整增加项目明细表和 纳税调整减少项目明细表合并为 纳税
5、调整项目明细表；同时在收入和成本明细表中增加了事业单位、社会团体、民办非企业单位的收入和支出明细表；免税所得及减免税明细表改为税收优惠明细表；广告费支出明细表改为广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表；投资所得（损失）明细表改为长期股权投资所得（损失）明细表；税前弥补亏损明细表改为企业所得税弥补亏损明细表；境外所得税抵扣计算明细表改为境外所得税抵免计算明细表；资产折旧、摊销明细表 改为资产折旧、摊销纳税调整明细表。保留的附表有：收名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 4 页 -入明细表、成本费用明细表。上述表格的变化主要是根据税收政策的变化和简化合并需要而改变的。3.新
6、申报表将一些税收优惠项目直接列入纳税调减项目。原申报表根据税收政策，将免税所得列入纳税调整后所得弥补亏损后减除，将减免所得税额列入计算企业应纳所得税额后减除，也就是说如果企业弥补亏损后，没有所得额的话将不再计算减除，不能扩大年度亏损额。新申报表根据新所得税法规定则将不征税收入、免税收入、减计收入、减免税项目所得、加计扣除和抵扣应纳税所得额直接计入纳税调减项目，在“纳税调整后所得”之前扣除，这样无论企业是否有利润和所得，这些项目都可以在当年作为税前扣除，直接减少所得额或扩大当年度亏损。4.新申报表要求境外所得应弥补境内亏损。在主表计算“纳税调整后所得”之前有一栏“加：境外应税所得弥补境内亏损”。
7、其填表说明中规定：依据境外所得计征企业所得税暂行管理办法的规定，纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。即当“利润总额”，加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”为负数时，该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得；如为正数时，如以前年度无亏损亏损额，本行填零；如以前年度有亏损额，取应弥补以前年度亏损额的最大值，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得。而原企业所得税法规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。5.股权投资损失用投资转让所得弥补。税法规定，纳税人因收回、转让或清算
8、处置股权投资发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但在每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可按规定向以后年度结转扣除。但是对于投资损失如何扣除一直存在不同的看法，有的认为投资损失要在投资收益和投资转让所得中扣除。这样的话，免税的投资收益就会由于弥补投资损失而实际得不到免税，投资损失实际也没有在税前扣除。有的则认为，投资损失应该在应税所得中扣除，只要扣除数额不超过当年实现的投资收益和投资转让所得即可。这样的话，免税投资收益才能真正的享受免税。新申报表对此仍然不甚明了，虽然规定免税收入可以作为纳税调减项目，但如果税务机关要求损失在免税投资收益中扣除的
9、话，损失部门仍可以作为纳税调增处理。在“投资损失补充资料填报说明”反映投资转让损失历年弥补情况的“本年度弥补金额”时说明：本年投资所得（损失）合计数为正数时，可按顺序弥补以前年度投资损失。这就说明弥补以前年度的投资损失是用应税所得弥补，而不是用当年实现的免税投资收益弥补。6.适应新准则新增了以公允价值计量资产纳税调整表和资产减值准备项目调整明细表。新会计准则制定的具体准则中，规定了一些以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产，同时制定了资产减值的具体准则，这些资产的会计基础与计税基础之间会产生差异。因此，新所得税年度申报表中新增了这两个附表。财政部、国家税务总局关
10、于执行企业会计准则有关企业所得税政策问题的通知（财税 200780号）第三条规定，企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。新所得税法同时规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，不能在税前扣除。7.新申报表主表新增了分支机构预缴所得税情况。按照国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知（国税发200828号）规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设
11、立不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的，该居民企业为汇总纳税企业，分支机构则必须按规定在所名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 4 页 -在地预缴所得税。因此，总机构年度所得税汇算清缴时，就必须将分支机构预缴税款视为已预缴税款予以减除。申报表反映了这一预缴情况，而原申报表没有这项内容。除上述变化外，主表和附表中的有些项目也有些增减，如新的资产折旧摊销表中增加了“油气勘探投资”和“油气开发投资”两项资产的调整，纳税调整项目表中项目也有所变化。新申报表还考虑了企业执行不同的会计制度的填报问题，等等。本新申报表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报，纳税人
12、需要认真的学习，掌握税收政策和填报要领。篇三：企业纳税年度申报表填写方法纳税申报表的设计原理纳税申报表主表和附表的关系纳税申报表主表填列纳税申报表附表填列一、纳税申报表的设计原理 1.申报表是企业所得税相关法律、法规实施的具体体现 2.申报表全面准确反映企业涉税经营活动与纳税事务的实质 3.申报表具有一定的前瞻性除收入支出等各类项目之间有科学稳定的逻辑关系、勾稽关系，附表的设计上更多地列出了“其他”栏目，来解决新问题 4.申报表中各个收支项目的行次设计更加合理例如，原申报表中的免税所得先抵补亏损，有余额才能享受免税，是一种相对的免税；而现行申报表则是用扣除免税所得后的所得额抵补亏损，是真正意义
13、上的免税 5.体现了应纳税所得额“间接法”计算方法先计算出会计利润，再通过纳税调整调增或调减应纳税所得额 6.协调了会计与税法的关系会计准则与税收政策日益趋同二、纳税申报表主表和附表的关系纳税申报表的组成：一个主表和十一个附表其中附表按照与主表的关系可以分为：一级附表（附表1-4）和二级附表（附表5-11）一级附表数字可直接填入主表；二级附表数字先填入附表3纳税调整项目明细表，通过附表3 汇总后再填入主表附表一:收入明细表；附表二:成本费用明细表；附表三:纳税调整明细表；附表四:弥补亏损明细表；附表五:税收优惠明细表；附表六:境外所得税抵免计算明细表；附表七:以公允价值计量资产纳税调整表；附表
14、八:广告费和业务宣传费跨年度调整表；附表九:资产折旧摊销纳税调整明细表；附表十:减值准备项目调整明细表；附表十一:长期股权投资所得（损失）明细表三、纳税申报表主表填列中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a）适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。（一）表头项目 1.税款所属期间：正常经营的纳税人：公历当年1 月 1 日至 12 月 31 日年度中间开业的：实际生产经营之日的当月1 日至同年12 月 31 日年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的：公历当年1 月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末年度中间开业且又发生合并、分立、破产、停业等情况的：实际生产经营之日的
15、当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末 2.纳税人识别号：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 4 页 -3.纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目分为四块：利润总额 应纳税所得额（附表三纳税调整明细表）应纳税额（税额式减免、预缴税额）附列资料 1.利润总额适用企业会计准则、小企业会计准则的企业：直接取自利润表实行企业会计制度、小企业会计制度的企业：按申报表要求对利润表中的项目调整后填报第 1 行“营业收入”：范围：主要经营业务和其他业务取得的收入总额会计科目：“主营业务收入”和“其他业务收入”对应
16、关系：附表一（1）收入明细表第2 行“营业收入合计”；金融企业附表一（2）金融企业收入明细表计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表的“收入总额”，包括按税法规定的不征税收入。注意：主营业务收入、其他业务收入的划分第 2 行“营业成本”范围：主要经营业务和其他经营业务发生的实际成本总额会计科目：“主营业务成本”和“其他业务成本”科目对应关系：附表二（1）成本费用明细表第2 行“主营业务成本”和第7 行“其他业务成本”合计数；金融企业通过附表二（2）金融企业成本费用明细表计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表分析填报第 3 行“营业税金及附加”范围：纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等会计科目：营业税金及附加注意：某些房产税、土地使用税、车船税、印花税在“管理费用”中反映第 4 行“销售费用”范围：纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费、展览费、保险费、商品维修费等费用和为销售本企业
