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1、税法()-企业所得税(四)(总分 181,考试时间 90 分钟)一、单项选择题1.下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是()。A.国有企业B.外国企业在中国境内设立的机构C.集体企业D.合伙企业2.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，不正确的有()。A.蔬菜、豆类养殖的所得，免征企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受减免税优惠D.国家重点扶持的公共基础设施项目包括机场、港口码头、铁路、公路、电力、水利等3.某居民纳税人，2008 年财务资料如下：收入合计30 万元，成本合计28 万元，经税
2、务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008 年应纳企业所得税为()万元。A.0.75 B.1.75 C.2 D.3 4.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是()。A.企业所得税应分月或者分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度5.下列关于汇总纳税表述错误的是()。A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业
3、所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企、业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D.分支机构注销后30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案6.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是()。A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D.境外盈亏可以互相弥补，但
4、境内外之间的盈亏不得相互弥补7.下列不符合企业所得税扣除项目标准的是()。A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8.北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008 年 10 月至 12 月期间取得预售收入 500 万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为()万元。A.25 B.31.25 C.37.25 D.4
5、5 9.某居民企业2008 年度产品销售收入5100 万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190 万元，仓库对外出租的收入是550 万元，转让无形资产收入200 万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50 万元。当年发生管理费用450 万元，其中，业务招待费70 万元；销售费用900 万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260 万元，其中向非金融企业借款1000 万元，利息费用80 万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业 2008 年度所得税前可以扣除的期间费用合计为()万元。A.1520.6 B.1572.55 C.1542.95 D.1548.6 10.某
6、大型工业企业2008 年 3 月 1 日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，支付租金 12 万元；6 月 1 日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2 年，当年支付租金15 万元。公司计算当年企业应纳税所得额时扣除的租赁费用为()万元。A.10 B.12 C.15 D.27 11.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有()。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得12.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所
7、设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为()。A.25%B.20%C.10%D.15%13.某生产企业2008 年度销售自产产品取得收入1500 万元，销售边角余料收入500 万元，接受捐赠收入50 万元，实际发生广告费是350 万元，业务宣传费150 万元，则该企业2008年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除()万元。A.450 B.500 C.50 D.300 14.下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是()。A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款
8、取得的利息所得D.外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得15.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。A.税收滞纳金、罚款B.对外捐赠的自产货物C.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入D.将自产货物用于在建工程16.下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是()。A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民
9、币贷款基准利率加5 个百分点计算D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息17.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B.补贴收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项18.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。A.销售货物给购货方的回扣B.各项税收滞纳、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息19.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的
10、是()。A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C.单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D.固定资产的残值率，统一为原价的5%20.某外商投资企业，原适用税率为15%，2009 年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2009 年计算企业所得税时适用税率为()。A.12.5%B.10%C.15%D.9%21.甲企业为创业投资企业，于 2008 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100 万元、股权持有到2009 年 12 月 31 日。甲企业2009 所得额为150 万元，2008 年经认定亏损为30
11、万元，则2009 年度应纳所得税额为()万元。A.42.5 B.40 C.30 D.125 22.根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是()。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐赠的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产23.下列关于资产折旧年限，表述错误的是()。A.技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低可按6 年计提折旧B.畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3 年C.电子设备折旧年限为5年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具可按4 年折旧24.企业所得税的税收优惠，符号税法规定的是()。A.国家鼓励类产业的内资企业是指其主营业务收入占企业总收
12、入60%以上的企业B.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001 年至 2010 年期间，减按20%的税率征收企业所得税D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自生产经营第一年起，三免三减半25.关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是()。A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣
13、缴义务人所在地为纳税地点26.企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是()。A.企业为投资者支付的补充养老保险B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费C.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D.企业为职工支付的商业保险27.某企业 2008 年度实现收入总额750 万元，与之相应的扣除项目金额共计728 万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3 万元。经税务机关核定2006 年度的亏损额为12万元、2007 年度的亏损额为8 万元。该企业2008 年度应缴纳的企业所得税为()元。A.3600 B.6600 C.12500 D.1
14、3500 28.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是()。A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10 年C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础29.某企业 2008 年销售货物收入2500 万元，出租房屋收入500 万元，转让房屋收益300 万元，取得补贴收入120 万元。当年实际发生业务招待费20 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。A.10 B.12 C.15 D.20 30.根据企业所得税法的规定，关于资产表
15、述错误的是()。A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础B.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12 个月的非货币性资产C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更31.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定B.股息、红利等
16、权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定C.提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定32.某居民企业2008 年实际支出的工资、薪金总额为150 万元，三项经费合计35.50 万元，其中福利费本期发生30 万元，拨缴的工会经费3 万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费2.50 万元，该企业在计算2008 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A.0 B.7.75 C.9 D.35.50 33.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是()。A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.合同约定的劳务量34.关联方是指与企业有下列()关联关系之一的企业、其他组织或者个人。A.在资金方面存在直接或者间接的控制关系B.在购销方面存在直接或者间接的控制关系C.长期合作的购销关系D.选项 A、B 均正确35.2008 年某企业全年利润总额为1000 万元，会计计算的应纳税所得额为150
