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1、注册会计师财务成本管理（营运资本管理）模拟试卷5(总分 68,考试时间 90 分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1.下列措施中，可以降低现金回归线的是()。A.提高有价证券的日利息率B.提高每日现金余额变化的方差C.提高每次有价证券的固定转换成本D.提高最低控制线2.某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为20 000 元，有价证券的年利率为 10。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为()元。A.10 000 B.2 000 C.20
2、000 D.4 000 3.某企业按“2 10，n 50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为()。A.1618B.20C.14D.18374.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差5.关于流动资产投资管理中的“现金”，下列说法不正确的是()。A.现金是企业中流动性最强的资产B.“现金”内容是企业的库存现金C.有价证券视为现金的替代品D.企业持有有价证券的目的是获取收益6.企业现金管理的目标应为()。A.
3、尽量减少现金开支B.将每项开支都纳入现金计划，使其受到严格控制C.在现金的流动性与盈利能力之间做出抉择，以取得最大的长期利润D.追求现金的最大获利能力7.关于保守的流动资产投资策略的特征，下列说法不正确的是()。A.流动资产收入比率较高B.流动资产投资额大，持有成本较大C.持有较多的现金和有价证券，存货充足，信用条件严格D.中断经营的风险小，短缺成本较小8.下列关系式可以判定企业采取的是保守型筹资政策的是()。A.波动性流动资产临时性流动负债B.波动性流动资产临时性流动负债C.波动性流动资产=临时性流动负债D.长期资产+长期性流动资产股东权益+长期债务+自发性负债9.某企业在生产经营淡季流动资
4、产为300 万元，长期资产为500 万元，在生产经营旺季流动资产为500 万元，长期资产为500 万元。假设企业没有自发性流动负债，按照适中型筹资政策，企业只有在高峰期才借入200 万元的短期借款，长期负债和股东权益可提供的资金为800 万元。则在经营旺季的易变现率是()。A.40B.50C.60D.10010.某企业在生产经营淡季流动资产为300 万元，长期资产为500 万元，在生产经营旺季会增加 200 万元的流动资产，企业会增加100 万元的短期借款。则在经营旺季的易变现率是()。A.40B.60C.80D.10011.某企业向银行取得一年期贷款1 000 万元，利息率为8，银行要求贷款
5、本息分12 个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约是()。A.8B.16C.10D.1212.企业取得2013 年为期一年的周转信贷额为1 000 万元，承诺费率为05的借款。2013年 4 月 1 日借入 200 万元，如果年利率为6，则企业2013 年借款的实际利率为()。A.625B.4 08C.663D.4 5313.某周转信贷额为1 500 万元，年承诺费为06，借款企业年度内使用了800 万元(使用期限为7 个月)，借款年利率为8，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计()万元。A.395 B.4535 C.4353 D.545 14.某周转信贷额为1 000 万元，年承诺费率
6、为05，借款企业年度内使用了600 万元(使用期为半年)，借款年利率为6，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计()万元。A.20 B.215 C.38 D.395 15.某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致有效年利率(利息与可用贷款额的比率)高于报价利率(借款合同规定的利率)的是()。A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额B.按贴现法支付银行利息C.按收款法支付银行利息D.按加息法支付银行利息16.某企业向银行取得一年期贷款4 000 万元，按6计算全年利息，银行要求贷款本息分12 个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约为()。A.6B.10C.12D.18多项选择题每
7、题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1.下列关于现金持有量的表述中，不正确的有()。A.现金持有量越大，机会成本越高B.现金持有量越低，短缺成本越大C.现金持有量越大，管理成本越大D.现金持有量越大，收益越高2.假设某企业预测的年赊销额为2 000 万元，信用期为40 天，有 80的客户在第40 天付款，其余客户的付款时间平均为65 天，变动成本率为60，资金成本率为8，一年按 360天计算，则()。A.维持赊销业务所需要的资金为150 万元B
8、.平均收账天数为45 天C.应收账款平均余额为250 万元D.应收账款应计利息为20 万元3.现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，下列各项中可以提高现金使用效率的有()。A.推迟应付账款的支付B.不得坐支现金C.力争现金流量同步D.使用现金浮游量4.关于营运资本投资策略，下列说法中正确的有()。A.在销售额不变情况下，企业安排较多的流动资产投资，可以获得较好的收益B.投资不足可能会引发经营中断，增加短缺成本，给企业带来损失C.投资：过量会出现闲置的流动资产，白白浪费了投资，增加持有成本D.需要权衡得失，确定使得短缺成本和持有成本之和最小化的投资额5.下列关于易变现率的表述中，正确的有()。
9、A.易变现率表示的是经营流动资产中长期筹资来源的比重B.营业高峰期的易变现率，可以反映随营业额增加而不断增长的流动性风险，数值越小风险越大C.易变现率的高低可以识别流动资金筹资策略的稳健程度D.如果营业低谷期的易变现率为1，是适中型筹资策略6.某公司按“2 10，N30”的付款条件购入200 万元的货物，下列说法正确的有()。A.如果在 10 天内付款，则付款额为160 万元B.如果在 10 天后付款，则付款额为200 万元C.如果在 10 天内付款，则付款额为196 万元D.如果在第30 天付款，放弃现金折扣成本为36737.企业选择银行时，除了要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件外，还
10、应考虑的因素有()。A.银行对企业的态度B.银行对贷款风险的政策C.贷款的专业化程度D.企业的稳定性8.短期债务筹资的特点包括()。A.筹资成本较低B.筹资富有弹性C.筹资风险较低D.筹资速度快9.放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有()。A.信用期、折扣期不变，折扣百分比提高B.折扣期、折扣百分比不变，信用期延长C.折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长D.折扣百分比、信用期不变，折扣期延长计算分析题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上
11、无效。某企业在生产经营的淡季，需占用 450 万元的流动资产和750 万元的固定资产；在生产经营的高峰期，会额外增加250 万元的季节性存货需求。要求：1.若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1 200 万元，其余靠短期借款调节余缺，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。2.若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1 100 万元，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。3.若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性
12、负债的筹资额始终保持为1 300 万元，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。某公司拟采购一批零件，A 供应商规定的付款条件：10 天之内付款付98 万；30 天之内付款付 100 万。要求：对以下互不相关的三个问题进行回答：4.假设银行短期贷款利率为15，请确定对该公司最有利的付款日期和价格；5.若目前的短期投资收益率为40，确定对该公司最有利的付款日期和价格；6.如果有另外一家B 供应商提供“1 10，n30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15，则应该选择哪家供应商?甲公司打算采购一批货物，供应商给出如下报价情况：(1)立即付款，价格为
13、 9 750 元；(2)20天内付款，价格为9 860 元；(3)21 至 30 天付款，价格为9 910 元；(4)31 至 50 天付款，价格为 10 000 元。要求：回答以下互不相干的问题：7.假设银行短期贷款利率为15，每年按360 天计算，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。8.若目前有一短期投资机会，报酬率为30，确定对该公司最有利的付款日期和价格。9.某企业有1 000 万资金缺口，财务经理与多家金融机构洽谈的方案如下：方案一，贷款5年期，年利率 10，银行每年年初预扣利息，到期还本；方案二，贷款 5 年期，年利率 10，每年年末偿付利息100 万元，本金 200 万元；方案三，贷款 5 年期，每年年末付息100 万元，到期还本，银行要求10的补偿性余额，补偿余额有3的存款利息，每年年末支付。要求：计算各方案的有效年利率，并判断企业应当选择哪个借款方案?
