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1、注册会计师税法-23(总分 100,考试时间 90 分钟)一、单项选择题(每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法称为()。A核对法B比较分析法C查询法D控制计算法2.下列关于个人2010 年转让普通住房优惠政策，理解错误的是()。A将 2003 年购买普通住房对外销售的，免征营业税B将2008 年购买普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税C将2006 年购买非普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税D将 2003 年购
2、买的唯一家庭居住用房对外销售的，免征个人所得税3.某纳税人本期以自产液体盐50000 吨和外购液体盐10000 吨(每吨已缴纳资源税2 元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入600 万元。已知固体盐税额为每吨10 元，该纳税人本期应缴纳资源税是()。A10 万元B12 万元C16 万元D20 万元4.某商贸公司(增值税一般纳税人)，2009 年 12 月从国外进口小轿车5 辆，结算买价40 万元/辆、相关费用1 万元/辆，到达我国海关前的运输费用1.2 万元/辆、保险费用1 万元/辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是()。(注：进口关税税率均为10%，小轿车消费税税率12%)A 9
3、9.9 万元B128.37 万元C149.57 万元D150.15 万元5.某企业 2008 年有净吨位为500 吨的机动船6 艘，自重吨位为8 吨的载货汽车10 辆，小轿车 2 辆，2009 年 5 月购入并在车船管理部门登记的小型货车1 辆，自重吨位为9.2 吨。净吨位为 500 吨的机动船全年税额为每吨4 元，载货汽车每吨全年税额72 元，小轿车每辆全年税额 420 元。该公司2009 年应缴纳的车船税额是()。A19520 元B19056 元C11320 元D11240 元6.李某 2009 年 5 月还有 2 年到法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000
4、 元。李某月工资为2200 元。李某应缴纳的个人所得税为()。A1625 元B2395 元C2415 元D2635 元7.中国公民李某取得翻译收入20000 元，从中先后拿出6000 元、5000 元，通过国家机关捐给了红十字会和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为()元。A 1052 B1064 C1040 D1072 8.某供热企业2009 年结算向居民供热收入200 万元，向非居民供热收入100 万元，其供热厂房占地3000 平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4 元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税是()。A12000 元B8000 元C4000 元D0 元9.下列税种
5、中，全部属于地方财政的固定收入的是()。A城市维护建设税B资源税C耕地占用税D印花税10.甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000 万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900 万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080 万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是()。A 甲企业应纳契税30 万元B甲企业应纳契税33 万元C银行应纳契税30 万元D银行应纳契税32.4 万元11.下列关于增值税规定，表述不正确的是，()。A中小学的学生课本在出版环节实行即征即退B对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收C对内外资研发机构采
6、购国产设备全额退还增值税D对“三北地区”的供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税12.下列各项中，属于涉税鉴证业务的是()。A税务行政复议手续B审查纳税情况C企业所得税汇算清缴纳税申报签证D办理增值税一般纳税人资格认定申请13.自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是()。A个人工作单位所在地B个人居住地C房地产办理过户手续所在地D个人户籍所在地14.下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是()。A特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入B安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入C长期
7、为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入D包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入15.某生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150 万元，外销货物取得收入折合人民币920 万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业 6 月应退的增值税为()。A75.4 万元B100.9 万元C119.6 万元D137.7 万元16.下列合同应征收印花税的是()。A电网与用户之间签订的供用电合同B银行同业拆借合同C家庭财产保
8、险D会计咨询合同17.下列属于税务行政处罚听证案件范围的有()。A对公民作出5000 元罚款的案件B对公民作出1000 元罚款的案件C对法人作出1000 元罚款的案件D对法人作出50000 元以上罚款的案件18.根据消费税的规定，下面理解错误的是()。A纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产消费品用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于报关进口时纳税19.下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是()。A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税B因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库C增
9、值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还D因城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免20.某锅炉制造企业，2008 年资产负债表的年末数中固定资产原值共计2000 万元，固定资产中有原值为800 万元的房屋，全部为企业的生产经营用房。2009 年 7 月 1 日将其中的200万元房产转入投资性房地产科目用于出租，年租金50 万元，租金尚未收到。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业2009 年度应纳房产税是()。A8.88 万元B7.56 万元C9.45 万元D9.94 万元二、多项选择题(每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。)
10、1.以下关于关税税率的适用，说法正确的有()。A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D.查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收2.税务筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。税务筹划具有()特点。A.合法性B.筹划性C.目的性D.盈利性3.关于转让定价的税制陈述，下列正确的有()。A.利用转让定价在跨国关联企业之间进
11、行收入和费用的分配以及利润的转移是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一B.转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，也适用于个人C.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子公司或母公司之间的交易，而且也适用于形式上通过第三者中介、而实质上是关联公司间的交易D.事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施，这是转让定价呈现的一个发展趋势4.以下按房产计税余值征收房产税的有()。A.自有用于经营的房产B.对外经营租赁出租的房产C.融资租赁租入的房产D.投资联营、参与利润分红、共担风险的房产5.下列关于税务咨询的陈述，正确的有()。
12、A.税务咨询受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点B.税务咨询结论具有一定的权威性，税务咨询报告是税务机构征税的一个依据C.签订咨询协议属于税务咨询业务流程的内容，发生在税务咨询的具体操作规范之前D.税务咨询的形式中，最常用的是书面咨询6.契税纳税义务的发生时间有()。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的次日C.取得具有转移合同性质凭据的当天D.实际取得房地产产权证的当天7.下列应征收营业税的有()。A.转让土地使用权B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品C.以不动产投资入股，参与被投资方利润分配、共担风险的行为D.自建住房销售给本单位职工的8.下列不属于耕
13、地占用税征税范围的有()A.鱼塘用地B.茶园、果园用地C.占用的花同、苗圃用地用于建房D.种植经济林木的土地9.下列各项中，属于税收法律关系权利主体的有()。A.国家税务局B.海关C.财政机关D.人民政府10.对于受托方从事委托加工应税消费品而没有按规定代收代缴消费税税款的企业，符合税法规定的处理办法有()。A.由受托方企业补缴该税款B.由委托方企业补缴该税款C.委托方企业不补税，但要受到处罚D.受托方企业不再补缴税款，但要受到处罚11.下列属于转让定价调查应重点选择的企业有()。A.长期亏损的企业B.低于同行业利润水平的企业C.关联交易数额较大或类型较多的企业D.与避税港关联方发生业务往来的
14、企业12.下列各项中，不征或免征土地增值税的有()。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.个人因工作调动而转让购买满5 年的经营性房产D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产13.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是()。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的14.城建税和教育费附
15、加的计算基数不包括下列()项目。A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额B.查补的“三税”C.享受税收优惠而减免的“三税”D.货物进口时征收的“三税”15.下列关于企业所得税政策的陈述，正确的有()。A.在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的税率B.符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15%税率C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税D.西部地区鼓励类的内资企业的所得税率为15%16.依据消费税的有关规定，下列消费品中不得扣除已纳消费税的有()。A.以委托加工的汽车轮胎为原
16、料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的油彩C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的石脑油D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒17.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资力、法兑现的绩效工资18.纳税人出口自用旧设备，增值税的退(免)税处理，正确的有()。A.一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额B.一般纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法C.小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法D.出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税19.按营业税暂行条例规定，下列可以余额计征营业税的有()。A.外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.纳税人将承揽运输业务分给其他单位，以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的运费方的余额为营业额C.旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的
