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1、注册会计师(税法)62(总分 100,考试时间 130 分钟)单项选择题每题只有一个标准答案，请从备选答案中选择一个正确答案。共20 题，每题1 分。1.根据税法的职能和作用不同，税法可以分为()。A.税收实体法和税收程序法B.税收基本法和税收普通法C.流转税法和所得税法D.中央税法和地方税法2.某演员 5 月 28、29 日和 6 月 4 日参加社会演出，获得收入分别为5000 元、4000 元、1000元，5 月其单位支付工资1500 元，则该演员上述收入应纳个人所得税为()元。A.1635 B.1525 C.1805 D.1705 3.对饮食店、餐馆等饮食行业及除专门生产或销售食品的工厂
2、、商场等单位以外的其他单位经营自制粮食复制品或熟食品业务，不论消费者是否在现场消费，均应当征收()。A.消费税B.增值税C.营业税D.分别征收增值税和营业税4.单位和个人提供营业税应税劳务.转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除5.企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是()。A.工业企业可以选
3、择当月月末的国家外汇牌价B.商业企业可以选择当月平均的国家外汇牌价C.金融业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价D.保险业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是()。A.国籍原则B.属人优先原则C.属地或属人原则D.属地兼属人原则7.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2005 年该企业开采原煤340 吨(其中含外省生产单位开采的60 万吨)，当年销售原煤300 万吨(其中含外省生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额4 元，2005 年该企业在本省应缴纳的资源税为()。A.1000 元B.1120 元C.1360 元D
4、.1400 元8.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款9.我国现行税法规定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为()。A.车船购买地B.车船使用地C.车船登记地D.纳税人所在地10.2005 年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4 亿元，已知该公司支
5、付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770 万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。A.2256.5 万元B.2445.5 万元C.3070.5 万元D.3080.5 万元11.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料12.下列各项中，不符合城市维护建没税规定的有()。A.凡缴纳增
6、值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.代征代扣“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城巾维护建设税13.某果酱厂某月外购水果10000 公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000 元和 1300 元。在运输途中因管理不善腐烂1000 公斤。水果运回后，用于发放职工福利200 公斤，用于厂办三产招待所800 公斤。其余全部加工成果酱400 公斤(20公斤水果加工成土公斤果酱)。其中300 公斤全部销售，单价20 元，50 公斤因管理不善被
7、盗，50 公斤用于厂办三产招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为()。A.910 元B.810 元C.1010 元D.710 元14.依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按()。A.30%的税率征收所得税B.20%的税率征收所得税C.10%的税率征收所得税D.免征所得税15.下列项目中应征收增值税的有()。A.农业生产者出售的初级农产品B.邮电局销售报纸、杂志C.企业转让商标取得的收入D.企业将自产钢材用于扩建建房16.我国现行税法规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴
8、纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但最长不得超过()。A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年17.2002 年 1 月甲公司从联营企业分回2001 年税后利润37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A.6.66 万元B.7.20 万元C.7.84 万元D.10.20 万元18.设在县城的某企业2006 年 1 月拖欠消费税50 万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税()万元。A.0.4 B.2.1 C.2.5 D.2.9
9、 19.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起20.某外商投资企业本年发放的工资总额110 万元，允许在所得税前列支的职工福利费按以下()办法处理。A.按实际发生数列支B.按实际发生数报董事会讨论通过后列支C.经税务机关审核后按15.4 万元列支D.经税务机关审核后按不超过15.4 万元的实际发生数列支多项选择题每题均有多个正确答案，请从备选答案中选出你认为正确的答案。不答、错答、漏答均不得分。共15 题，每题1 分。21.下列各项中，符合营业税法规定的有()。A.个人销售购买并居住不足一年
10、的普通住宅减半征收营业税B.2004 年 10 月 1日起，军队空余房产租赁收入暂免征收营业税C.下岗失业人员雇工7 人(含 7 人)以下的个体经营行为免征营业税D.商业企业单独向供货方提供服务收取的展示费、管理费等，按5%征收营业税22.财产租赁合同可以是()。A.出租设备的合同B.出租机动车辆的合同C.出租柜台的合同D.企业租赁承包合同23.以下不能退免城建税和教育费附加的项目有()。A.“三税”的直接减免B.“三税”的先征后返C.“三税”的先征后退D.“三税”的即征即退24.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税义务人的有()。A.某拥有城市郊区土地使用权的国有企业B.某拥有城市市区土地使
11、用权的外商投资企业C.某拥有城市市区土地使用权的个人D.某租用城市市区土地的承租人25.下列属于营业税免税项目的有()。A.保险公司储金业务的保费收入B.残疾人个人向社会提供劳务C.个人转让著作权D.单位从事技术转让取得的收入26.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税B.土地使用权未确定或权属纠纷：末解决的暂不缴纳税款C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不交纳城镇土地使用税27.进口货物完税价格中不予扣除的费用有()。A.进口人支付的与进口货物有关的特许权费用B.进口人负担的与该货物
12、视为一体的容器费用C.进口人在货物成交过程中向自己的采购代理人支付的劳务费用D.进口人进口机械后发生的安装、维修费28.企业申报扣除各项资产损失时，属于特定事项的企业内部证据的有()。A.会计核算有关资料和原始凭证B.相关经济行为的业务合同C.资产盘点表D.企业的破产清算公告或清偿文件29.下列对固定资产价值的处理正确的有()。A.建设单位交来完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价B.自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本计价C.盘亏的固定资产，按资产重置价值计入损失D.盘盈的固定资产，按同类固定资产的价值计价30.税务行政处罚的主体包括()。A.国家税务
13、总局B.省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局C.地(市、州、盟)国家税务局和地方税务局D.县(市、旗)国家税务局和地方税务局31.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括()。A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.进口的应税消费品的计税价格由海关核定C.进口应税消费品的计税价格由国家税务总局核定D.卷烟和粮食白酒等应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定32.外商投资企业和外国企业取得与投资有关的下列所得，需计入应纳税所得额的是()。A.外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润B.外国企业转让其在中国境内外商投资企业
14、的股权取得的超过其出资额部分的转让收益C.外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额D.外国企业转让其在中国境内的机构所持有的B 股取得的净收益33.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额()。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的34.下列项目中，免征土地增值税的是()。A.经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房B.甲企业与乙企业互换房地产C.国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更D.增
15、值比例在20%以下的普通标准住宅出售35.下列项目中，属于由国家税务行政主管部门颁发的税收行政规章有()。A.税收征收管理法B.纳税担保试行办法C.税务行政处罚听证程序实施办法D.土地增值税暂行条例判断题判断每题的表述是否正确。共15 题，每题 1 分。36.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人白行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()A.正确B.错误37.单位和个人转让债券、股票等比照金融业征收营业税。()A.正确B.错误38.纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税。()A.正确B.错误39.城建税以纳税人实际缴纳的增值
16、税、消费税、营业税税额之和为计税依据，“三税”退税或返还时，城建税也随之退税或返还。()A.正确B.错误40.某单位向政府有关部门缴纳了土地出让金，取得了30 年的土地使用权，该单位获得的土地使用权需缴纳土地增值税。()A.正确B.错误41.为鼓励外国投资者来华从事创业投资，自2003 年 3 月 1 日起，外商投资创业投资企业也属于生产性企业范围，可依法享受税法规定的生产性外商投资企业的有关税收优惠待遇。()A.正确B.错误42.设在乡政府所在地的某工矿企业，8 月缴纳增值税20 万元，缴纳资源税5 万元，则应缴纳城建税为2.5 万元。()A.正确B.错误43.出口商拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的，由税务机关处以2 000 元以上 10 000 元以下的罚款。()A.正确B.错误44.因故退还的进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但在任何情况下也不退还已征的进口关税。()A.正确B.错误45.承受的房屋附属设施权属如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。()A.正确B.错误46.在现行消费税的征税范围中，除卷烟.粮食白酒.薯类白酒之外
