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1、返回返回继续继续返回返回继续继续开篇问题开篇问题1 1：今天你纳税了吗？今天你纳税了吗？我们平时交了哪些税呢？我们平时交了哪些税呢？返回返回继续继续返回返回继续继续返回返回继续继续返回返回继续继续如果花如果花如果花如果花100100100100元买一瓶化元买一瓶化元买一瓶化元买一瓶化妆品，其中除妆品，其中除妆品，其中除妆品，其中除14.5314.5314.5314.53元元元元的增值税外，还包含的增值税外，还包含的增值税外，还包含的增值税外，还包含25.6425.6425.6425.64元的消费税和元的消费税和元的消费税和元的消费税和4.024.024.024.02元的城建税。元的城建税。元的
2、城建税。元的城建税。返回返回继续继续你去餐馆吃饭，你去餐馆吃饭，你去餐馆吃饭，你去餐馆吃饭，最后结账时不最后结账时不最后结账时不最后结账时不论多少，餐费论多少，餐费论多少，餐费论多少，餐费的的的的5.5%5.5%5.5%5.5%是营业是营业是营业是营业税及城建税。税及城建税。税及城建税。税及城建税。返回返回继续继续你花你花你花你花100100100100元买了一件元买了一件元买了一件元买了一件衣服，其中包含衣服，其中包含衣服，其中包含衣服，其中包含:14.53 14.53 14.53 14.53元的增值税元的增值税元的增值税元的增值税 1.451.451.451.45元的城建税元的城建税元的城
3、建税元的城建税返回返回继续继续如果你吸烟，每如果你吸烟，每如果你吸烟，每如果你吸烟，每包烟包烟包烟包烟8 8 8 8元，其中大元，其中大元，其中大元，其中大约约约约4.74.74.74.7元是消费税、元是消费税、元是消费税、元是消费税、增值税和城建税。增值税和城建税。增值税和城建税。增值税和城建税。返回返回继续继续返回返回继续继续你所了解的税种有哪些？你所了解的税种有哪些？个人日常生活个人日常生活,工作承担了哪些税种？工作承担了哪些税种？开篇问题开篇问题2 2：返回返回继续继续 到目前为止，我国财政、税务、海关等部门负责到目前为止，我国财政、税务、海关等部门负责到目前为止，我国财政、税务、海关
4、等部门负责到目前为止，我国财政、税务、海关等部门负责征收的征收的征收的征收的“法定税收法定税收法定税收法定税收”共有共有共有共有20202020多种，主要包括：多种，主要包括：多种，主要包括：多种，主要包括：增值税、增值税、增值税、增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、土城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、土城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、土城镇土地使用税、耕地占用税、城
5、市维护建设税、土地增值税、固定资产投资方向调节税地增值税、固定资产投资方向调节税地增值税、固定资产投资方向调节税地增值税、固定资产投资方向调节税（2000200020002000年年年年1 1 1 1月月月月1 1 1 1日日日日起暂停征收）、起暂停征收）、起暂停征收）、起暂停征收）、房产税、车船税、车辆购置税、印花房产税、车船税、车辆购置税、印花房产税、车船税、车辆购置税、印花房产税、车船税、车辆购置税、印花税、契税、筵席税税、契税、筵席税税、契税、筵席税税、契税、筵席税（由各省决定是否开征，目前各省（由各省决定是否开征，目前各省（由各省决定是否开征，目前各省（由各省决定是否开征，目前各省均
6、已停征）、均已停征）、均已停征）、均已停征）、烟叶税、关税、船舶吨税烟叶税、关税、船舶吨税烟叶税、关税、船舶吨税烟叶税、关税、船舶吨税等。等。等。等。返回返回继续继续返回返回继续继续我们为什么要纳税？我们为什么要纳税？开篇问题开篇问题3 3：返回返回继续继续 1 1 1 1、政府提供公共物品和服务。、政府提供公共物品和服务。、政府提供公共物品和服务。、政府提供公共物品和服务。2 2 2 2、我们每一个公民都是政府提供的公共物品或服、我们每一个公民都是政府提供的公共物品或服、我们每一个公民都是政府提供的公共物品或服、我们每一个公民都是政府提供的公共物品或服务的受益者；务的受益者；务的受益者；务的
7、受益者；3 3 3 3、税收是国家收入的主要来源之一，国家用收来、税收是国家收入的主要来源之一，国家用收来、税收是国家收入的主要来源之一，国家用收来、税收是国家收入的主要来源之一，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等公共事的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等公共事的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等公共事的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等公共事业，提供公共物品和服务。业，提供公共物品和服务。业，提供公共物品和服务。业，提供公共物品和服务。4 4 4 4、结论：结论：结论：结论：我们每一天都在消费着公共物品或服务，我们每一天都在消费着公共物品或服务，我们每一天都在消费
8、着公共物品或服务，我们每一天都在消费着公共物品或服务，所以我们每一个人都必须照章纳税。所以我们每一个人都必须照章纳税。所以我们每一个人都必须照章纳税。所以我们每一个人都必须照章纳税。纳税是我们每一纳税是我们每一纳税是我们每一纳税是我们每一个公民都必须履行的义务。个公民都必须履行的义务。个公民都必须履行的义务。个公民都必须履行的义务。返回返回继续继续税收与税法有什么关系？税收与税法有什么关系？开篇问题开篇问题4 4：返回返回继续继续税收：税收：税收：税收：国家为实现其职能，满足社会公共需要，凭借国家政治权国家为实现其职能，满足社会公共需要，凭借国家政治权国家为实现其职能，满足社会公共需要，凭借国
9、家政治权国家为实现其职能，满足社会公共需要，凭借国家政治权利，运用法律手段，按照固定标准，以价值形式强制地、无偿地利，运用法律手段，按照固定标准，以价值形式强制地、无偿地利，运用法律手段，按照固定标准，以价值形式强制地、无偿地利，运用法律手段，按照固定标准，以价值形式强制地、无偿地集中部分社会产品所形成的特定的分配关系。集中部分社会产品所形成的特定的分配关系。集中部分社会产品所形成的特定的分配关系。集中部分社会产品所形成的特定的分配关系。其特点：其特点：其特点：其特点：税法：税法：税法：税法：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方税
10、法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。面的权利及义务关系的法律规范的总称。面的权利及义务关系的法律规范的总称。面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法与税收的关系税法与税收的关系税法与税收的关系税法与税收的关系w w区别区别区别区别：税收税收税收税收工具工具工具工具分配关系分配关系分配关系分配关系经济学经济学经济学经济学 税法税法税法税法法律规范的总称法律规范的总称法律规范的总称法律规范的总称法律规范法律规范法律规范法律规范法学法学法学法学w w联系联系联系联系：税法可以说是国家凭借其政治权力，利用
11、税收工具参与社：税法可以说是国家凭借其政治权力，利用税收工具参与社：税法可以说是国家凭借其政治权力，利用税收工具参与社：税法可以说是国家凭借其政治权力，利用税收工具参与社 会产品和国民收入分配的法律规范的总称。会产品和国民收入分配的法律规范的总称。会产品和国民收入分配的法律规范的总称。会产品和国民收入分配的法律规范的总称。“有税必有法，无法不成税有税必有法，无法不成税有税必有法，无法不成税有税必有法，无法不成税”课程性质课程性质课程性质课程性质返回返回继续继续税收的强制性：税收的强制性：税收的强制性：税收的强制性：是指税收以是指税收以是指税收以是指税收以国家政治权力国家政治权力国家政治权力国家
12、政治权力为依托，为依托，为依托，为依托，以以以以法律法律法律法律为手段为手段为手段为手段强制纳税人强制纳税人强制纳税人强制纳税人依法履行纳税义务。依法履行纳税义务。依法履行纳税义务。依法履行纳税义务。税收的无偿性：税收的无偿性：税收的无偿性：税收的无偿性：是指税收是国家是指税收是国家是指税收是国家是指税收是国家单方面单方面单方面单方面法律行为，法律行为，法律行为，法律行为，国家取得税收收入国家取得税收收入国家取得税收收入国家取得税收收入既不要偿还既不要偿还既不要偿还既不要偿还，也，也，也，也不向纳税人不向纳税人不向纳税人不向纳税人直接直接直接直接 付出任何形式的报酬付出任何形式的报酬付出任何形
13、式的报酬付出任何形式的报酬。税收的固定性：税收的固定性：税收的固定性：税收的固定性：是指国家征税都是以是指国家征税都是以是指国家征税都是以是指国家征税都是以法律形式法律形式法律形式法律形式预先预先预先预先 规定了规定了规定了规定了征税对象和征税比例征税对象和征税比例征税对象和征税比例征税对象和征税比例，未经严格的立法程序，未经严格的立法程序，未经严格的立法程序，未经严格的立法程序，任何单位、个人不得更改。任何单位、个人不得更改。任何单位、个人不得更改。任何单位、个人不得更改。返回返回继续继续第一章第一章 税法基本原理税法基本原理w主要内容：主要内容：第一节第一节 税法概述税法概述 第二节第二节
14、 税收法律关系税收法律关系 第三节第三节 税收实体法要素税收实体法要素 第四节我国税法的制定与实施第四节我国税法的制定与实施 第五节我国现行税法体系与税收管理体制第五节我国现行税法体系与税收管理体制 返回返回继续继续教学目的及要求教学目的及要求 教学目的：教学目的：通过本章的学习，使学生对税法有个基本了解，为以后的通过本章的学习，使学生对税法有个基本了解，为以后的税法的学习打下一个坚实的基础。税法的学习打下一个坚实的基础。教学重点：教学重点：税收法律关系、税法的构成要素、税法的分类、税法的地税收法律关系、税法的构成要素、税法的分类、税法的地位给予其他法律的关系、税收立法机关、我国现行税法体系、
15、位给予其他法律的关系、税收立法机关、我国现行税法体系、税务机构的设置和税收征管范围划分。税务机构的设置和税收征管范围划分。教学难点：教学难点：税法的构成要素、我国现行税法体系税法的构成要素、我国现行税法体系返回返回继续继续税法，通常是税法，通常是指由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定指由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的有的有关关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收关系调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收关系的的法律规范的总称法律规范的总称。简而言之，税法就简而言之，税法就是由国家制定的有关调整税收征纳关系的法律规范的是由国家制定的有关调整税收征纳关系的法律规范的总称总称。第一节
16、第一节 税法概述税法概述一、税法的定义一、税法的定义v制定税法的主体是国家最高权力机关，在我国是全国人民代表大制定税法的主体是国家最高权力机关，在我国是全国人民代表大会及其常务委员会；会及其常务委员会；v税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系；分配关系；v税法与税收密不可分，税法与税收密不可分，税法税法是税收制度的法律表现是税收制度的法律表现形式形式，税收制税收制度度是税法所确定的具体是税法所确定的具体内容。内容。税法的特征税法的特征返回返回继续继续v税法的特征：税法的特征：1.1.从立法过程来看，从立法过程来看，税法属于制定法税法属于制定法。税法是经过。税法是经过一定的立法程序制定出来的，而不是约定俗成的，这表一定的立法程序制定出来的，而不是约定俗成的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。明税法属于制定法而不是习惯法。2.2.从法律性质来看，税法属于义务性法规，具有从法律性质来看，税法属于义务性法规，具有 强制性。强制性。3.3.从内容看，税法具有综合性。税法不是单一的从内容看，税法具有综合性。税法不是单
