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1、商业银行的资本管理第一节银行资本的性质与作用第二节资本的构成第三节资本充足与银行稳健第四节资本的筹集与管理第一页，编辑于星期二：十八点五十一分。第一节银行资本的性质与作用商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。一一.银行资本的含义银行资本的含义有三个层面的定义:会计资本经济资本监管资本银行资金来源的基础部分第二页，编辑于星期二：十八点五十一分。（一）会计资本会计资本银行总资产-总负债管理者：会计人员，或财务部门会计资本考虑的主要问题:哪些资本是可用的哪些现有的工具可以筹集资本筹集到的资金应该如何投资第三页，编辑于星期二：十八点五十一分。（二）经济资本定义：经济资本指股东的投资总额，表现为
2、银行产生财务困难时可用来吸收损失的最低资本数量和会计资本的区别：扣除会计资本中的债务资本部分，或者说是股东实际投资额。作用：一是保护债权人利益二是用以应付银行的非预期损失第四页，编辑于星期二：十八点五十一分。（三）监管资本(法定资本)定义:指一国金融管理当局对银行的资本要求,以法定形式规定。包括银行用于抵补预期损失的准备金银行用于抵补预期损失的准备金(预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失)非预期损失的风险资本非预期损失的风险资本第五页，编辑于星期二：十八点五十一分。（三）监管资本(法定资本)法定资本与经济资本的关系法定资本与经济资本的
3、关系经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益第六页，编辑于星期二：十八点五十一分。二、商业银行资本的功能银行资本比重小，但意义重大1、银行日常经营中的风险缓冲器、银行日常经营中的风险缓冲器当银行收益不足以抵补损失时，需要以资本来冲销第七页，编辑于星期二：十八点五十一分。2经营功能经营功能：银行开业的必要条件最低法定注册资本营运中：用于固定资产投资。（购置土地、建筑物、设备等；当银行扩大规模时，用于增设分支机构、办公设施、扩大营业场所。）第八页，编辑于星期二：十八点五十一分。3保护功能：维护债权人
4、的权益，树立客保护功能：维护债权人的权益，树立客户对银行的信心户对银行的信心资本在清算时的功能是补偿亏损额的唯一来源，资本越大，银行承受亏损的能力越强，越能有效地保护存款人和其他债权人利益雄厚的资本可支持客户对银行的信心第九页，编辑于星期二：十八点五十一分。（一）银行资本的功能（3）4盈利功能：盈利功能：为股东赢得收益从股东的观点看，银行资本的职能就是获得足够的收益以弥补经营成本，并给所有者适当的净回报银行资本的金融杠杆作用：即以较小的金融资本推动较大的资产数额，达到提高资本盈利水平的目的要扩大资产规模，必须不断增加资本量第十页，编辑于星期二：十八点五十一分。5管理功能：管理功能：指金融管理当
5、局通过规定法定指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。随意扩张。制约贷款总规模：银行资产不能无限制扩张 制约银行对单个客户或项目的贷款规模第十一页，编辑于星期二：十八点五十一分。第二节资本的构成2.1 银行资本的类型银行资本的类型一、权益资本（一）实收资本或股本：（外源资本）（二）资本公积：（外源资本）（二）盈余与未分配利润：（内源资本）二、其他来源：储备金资本准备金、贷款损失准备金、证券损失准备金三、债务资本：资本票据、债券第十二页，编辑于星期二：十八点五十一分。资本资本银银 行行 资资 本本 构构 成成一级
6、一级资本资本(1)实收资本：包括已发行并全额实缴的普通股和永久实收资本：包括已发行并全额实缴的普通股和永久性非累积优先股性非累积优先股(2)公开储备：即资本盈余和留存盈余。通过留存收益公开储备：即资本盈余和留存盈余。通过留存收益或股票发行溢价、留存利润等或股票发行溢价、留存利润等二级二级资本资本(1)非公开储备：只包括虽未公开，但已反映在损益帐非公开储备：只包括虽未公开，但已反映在损益帐上并为银行的监管机构所接受的储备上并为银行的监管机构所接受的储备(2)资产重估储备：包括银行自身国家资产的正式重估资产重估储备：包括银行自身国家资产的正式重估增值和有价证券名义增值增值和有价证券名义增值(3)一
7、般储备金一般储备金/一般呆帐准备金：用于防备未来不可预一般呆帐准备金：用于防备未来不可预见损失的储备金或呆帐准备金见损失的储备金或呆帐准备金(4)混合混合(债务债务/股票股票)资本工具：一系列同时具有股本资资本工具：一系列同时具有股本资本和债务资本特性的工具，如美国的强制性可转换债本和债务资本特性的工具，如美国的强制性可转换债务工具等务工具等(5)长期次级债务：包括普通的、无担保的、原始期最长期次级债务：包括普通的、无担保的、原始期最少在少在5年以上的资本债券与信用债券年以上的资本债券与信用债券2.2巴塞尔协议巴塞尔协议对资本的规定对资本的规定第十三页，编辑于星期二：十八点五十一分。2.3银行
8、规模与资本构成不同规模的银行，资本构成存在差异。规模较大的银行：规模较大的银行：普通股、长期次级债、资本溢价、未分配利润等占比较大。规模较小的银行：规模较小的银行：主要依赖未分配利润，较少从金融市场上获得资本。我国商业银行的资本构成：见表2-1（P30）第十四页，编辑于星期二：十八点五十一分。第三节资本充足与银行稳健一、资本与银行倒闭风险一、资本与银行倒闭风险究竟需要多少资本才能避免银行倒闭风险？二、资本充足与银行稳健二、资本充足与银行稳健资本与资产之比是否能反映银行的稳健程度？第十五页，编辑于星期二：十八点五十一分。三、三、新巴塞尔资本协议对资本充足的测定新巴塞尔资本协议对资本充足的测定19
9、88年巴塞尔资本协议对资本充足的计年巴塞尔资本协议对资本充足的计算方法：标准法算方法：标准法风险加权的计算：各项资产的风险权重归类：P42表内资产风险权数及测定表外项目的信用转换系数第十六页，编辑于星期二：十八点五十一分。巴塞尔协议巴塞尔协议巴塞尔协议（巴塞尔协议（Basel Accord)适量资本适量资本要求要求(1988年年)基本思想：基本思想：适量资本的确定应以吸适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的损失为基收银行表内、表外可能产生的损失为基础，础，资本数量应与资产风险的程度相对资本数量应与资产风险的程度相对应应第十七页，编辑于星期二：十八点五十一分。第一第一.统一风险资产的测定
10、：统一风险资产的测定：风险资产风险资产=表内风险资产表内风险资产+表外风险资产表外风险资产 表内风险资产表内风险资产=表内相应项目资产额表内相应项目资产额 x相应风险权数相应风险权数 表外风险资产表外风险资产=表外资产表外资产x信用转换系数信用转换系数x 表内相应性质表内相应性质资产的风险权数资产的风险权数第二第二.统一最低资本比率标准统一最低资本比率标准 核心资本比率核心资本比率=核心资本核心资本/风险资产风险资产 4%总资本比率总资本比率=（核心资本（核心资本+次级资本）次级资本）/风险资产风险资产8%优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准
11、确。缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以实施缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以实施动态管理动态管理 第十八页，编辑于星期二：十八点五十一分。风险权数系统风险权数系统表内的资产风险权数表内的资产风险权数五种：五种：0%、10%、20%、50%、100%表内风险资产表内风险资产=表内资产额表内资产额 风险权数风险权数表外风险资产表外风险资产=表外资产表外资产 信用转换信用转换系数系数 表内相对性质资产的风险权数表内相对性质资产的风险权数第十九页，编辑于星期二：十八点五十一分。类别类别信用换算系数信用换算系数工具或方法工具或方法贷款的替代形式贷款的替代形式100%负债的
12、普通担保、银负债的普通担保、银行承兑担保行承兑担保(为贷款为贷款或证券担保的或证券担保的)备用备用信用证信用证或有负债或有负债条件：与特定交易有关条件：与特定交易有关50%履约担保书、履约担保书、投标担投标担保书、认股权证保书、认股权证(为为特别交易开具的特别交易开具的)备备用信用证用信用证或有负债或有负债条件：短期的可自动清条件：短期的可自动清偿与贸易有关偿与贸易有关20%(有海运或其他装运有海运或其他装运货物作抵押的货物作抵押的)跟单跟单信用证信用证承诺承诺条件：初始期限超过条件：初始期限超过1年年票据发行便利票据发行便利(NiFS)循环包销便利循环包销便利(RUFS)50%同利率、汇率同
13、利率、汇率有关的项目有关的项目剩余到期日剩余到期日1年以下：年以下：约约0%，汇率合约，汇率合约1%1年及以上：利率合约年及以上：利率合约0.5%，汇率合约，汇率合约5%汇率、利率调换期权汇率、利率调换期权和期货业务和期货业务第二十页，编辑于星期二：十八点五十一分。例题：某一银行总资本为例题：某一银行总资本为6000万元，计万元，计算其资本充足率算其资本充足率已知条件已知条件备用信用证的转换系数为备用信用证的转换系数为100，对私人公司的长期信用承诺的转换系数为对私人公司的长期信用承诺的转换系数为50见下页见下页第二十一页，编辑于星期二：十八点五十一分。第二十二页，编辑于星期二：十八点五十一分
14、。3.巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议(2004年年)1975年年2月巴塞尔委员会成立月巴塞尔委员会成立1988年年7月月关于统一国际银行资本衡量和标准的协议关于统一国际银行资本衡量和标准的协议，即即巴塞尔协议巴塞尔协议1993年年结合市场风险的资本协议修正案结合市场风险的资本协议修正案作为作为巴塞巴塞尔协议尔协议的补充的补充1997年年巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则1999年年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，月发布了修改后的资本协议草案第一稿，2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年年6 月通过最终稿
15、月通过最终稿,即即资本计量和资本标准的国际协议：资本计量和资本标准的国际协议：修订框架修订框架。决定自。决定自2006年始实施。年始实施。第二十三页，编辑于星期二：十八点五十一分。3.巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议(2004年年)新资本协议包括互为补充的三大支柱：新资本协议包括互为补充的三大支柱：最低资本最低资本要求、金融监管（内部和外部）和市场约束（信要求、金融监管（内部和外部）和市场约束（信息披露）。息披露）。范围扩大到以银行业为主的银行集团持股公司范围扩大到以银行业为主的银行集团持股公司（1）最低资本充足率仍为）最低资本充足率仍为8%（2）在衡量资本充足率时引入了）在衡量资本充足率时引
16、入了操作风险操作风险（内部处（内部处理程序失误、系统错误、内部员工错误等）和理程序失误、系统错误、内部员工错误等）和市市场风险场风险（市场波动、经济周期）（市场波动、经济周期）第二十四页，编辑于星期二：十八点五十一分。（3）信用风险的评价方法有：）信用风险的评价方法有：标准法、初标准法、初级内部评级法和高级内部评级法；级内部评级法和高级内部评级法；（4）操作风险和市场风险的评价提出三个）操作风险和市场风险的评价提出三个处理方案：处理方案：基本指标法，标准法，内部基本指标法，标准法，内部计量法计量法第二十五页，编辑于星期二：十八点五十一分。新巴塞尔协议下的资本充足率（新巴塞尔协议下的资本充足率（capital at risk)总资本总资本 资本充足率资本充足率=信用风险资产信用风险资产+(市场风险市场风险+操作风险操作风险)*12.5第二十六页，编辑于星期二：十八点五十一分。中国资本充足率办法中国资本充足率办法2004年年3月月1号实施号实施中国银监会负责人说，中国银行业应对新资本协议挑战的基本策略中国银监会负责人说，中国银行业应对新资本协议挑战的基本策略可以概括为可以概括为“两步走两步
